Aangifte omzetbelasting voor Illinois doen, betekent registreren voor een account, belasting berekenen tegen de juiste combinatie van staats- en lokale tarieven, en aangiften indienen volgens het schema dat de staat toewijst op basis van de belastingplicht. Het proces kan ingewikkeld worden omdat Illinois twee verschillende bronsystemen tegelijk hanteert: winkeliers in de staat baseren de belasting op de locatie waar ze verkopen, terwijl verkopers op afstand en via een marktplaats de belasting baseren op de plek waar de klant de goederen ontvangt. Die opsplitsing, plus talloze gemeenten met home rule, zoals Chicago, die hun eigen belastingen kunnen toepassen en stapelen, maakt Illinois tot een van de moeilijkste staten om de belasting correct voor te regelen.

Illinois heeft in het fiscale jaar (FY) 2025 meer dan $ 10,5 miljard aan omzetbelasting geïnd, wat staatsbelasting de op een na grootste inkomstenbron van de staat maakte. Hieronder bespreken we hoe je aangifte omzetbelasting in Illinois indient, hoe je bepaalt of je een nexus in Illinois hebt, wat het registratieproces precies inhoudt en hoe je de ST-1-aangifte invult.

Kernpunten

• Illinois belast verkopers via de Retailers' Occupation Tax. Een nexus kan ontstaan door een fysieke aanwezigheid of door het overschrijden van de economische drempelwaarde in verkopen aan klanten in Illinois.

• De aangiftefrequentie (maandelijks, driemaandelijks of jaarlijks) is afhankelijk van de gemiddelde maandelijkse belastingplicht en bepaalt wanneer aangiften en betalingen moeten worden gedaan.

• Binnenlandse verkopers en verkopers op afstand volgen verschillende bronregels voor lokale belasting. Identieke verkopen kunnen verschillende belastingtarieven hebben, afhankelijk van de verkoper’s locatie.

Wat is de omzetbelasting van Illinois?

Illinois belast technisch gezien geen 'verkopen'. Wat op het ontvangstbewijs komt te staan, is de Retailers' Occupation Tax, een belasting op het voorrecht om goederen in de detailhandel te verkopen. De verkoper is juridisch aansprakelijk voor de belasting, hoewel de klant deze bij het afrekenen betaalt. Het algemene tarief is in de hele staat 6,25%, hoewel het daalt naar 1,00% voor in aanmerking komend voedsel, medicijnen en medische hulpmiddelen.

Wie moet de omzetbelasting van Illinois berekenen?

Als winkelier vereist Illinois dat je de Retailers' Occupation Tax berekent als je tastbare goederen verkoopt aan klanten in de staat. Nexus – de connectie die Illinois de juridische bevoegdheid geeft om een onderneming de belasting te laten berekenen – legt deze belastingplicht op.

Er zijn twee soorten nexus. Als je aan een van beide voldoet, moet je de Retailers' Occupation Tax berekenen en afdragen:

• Fysieke nexus: Het hebben van een fysieke aanwezigheid (bijv. een kantoor, medewerker, magazijn of voorraad) in Illinois brengt onmiddellijk nexus tot stand. Zelfs voorraad in een fulfilmentcentrum van een externe partij telt mee.

• Economische nexus: Dit is van toepassing op verkopers op afstand op basis van verkoopvolume in plaats van fysieke voetafdruk. Zodra je $ 100.000 aan bruto-inkomsten overschrijdt bij klanten in Illinois over een periode van 12 maanden, moet je je registreren, omzetbelasting voor Illinois berekenen en hiervan aangifte doen, zelfs als je geen medewerkers of vierkante meters in de staat hebt.

Marktplaatsregels voegen een extra laag van belastingplicht toe. Als een onderneming alleen via een marktplaats verkoopt die al belasting voor Illinois berekent en afdraagt, is afzonderlijk registreren voor die verkopen meestal niet nodig. Maar als een verkoper naast de marktplaats ook direct verkoopt, moet de verkoper de nexus bijhouden en aangifte doen voor de inkomsten uit die directe verkopen. Niet elk platform gaat op dezelfde manier om met het berekenen van belasting in Illinois. Een verkoper mag er niet van uitgaan dat de marktplaats de belasting berekent en afdraagt zonder dit te bevestigen.

Hoe registreer je je voor een omzetbelastingaccount in Illinois?

Registreren voor een omzetbelastingaccount in Illinois begint met Formulier REG-1, de Illinois Business Registration Application. Je kunt dit op papier indienen of via de online portal van de staat, MyTax Illinois. Online indieningen worden doorgaans in een tot twee werkdagen verwerkt, terwijl papieren indieningen enkele weken kunnen duren.

Zorg dat je de volgende informatie bij de hand hebt voordat je met de aanvraag begint:

• Federal Employer Identification Number (EIN): Vereist voor elke onderneming, behalve een eenmanszaak die een Social Security Number (SSN) gebruikt

• Bedrijfsstructuur en eigendomsgegevens: Wettelijke naam, type entiteit en informatie over eigenaren of functionarissen

• Geschatte maandelijkse omzetbelastingplicht: Wordt gebruikt om je toekomstige aangiftefrequentie te bepalen

• North American Industry Classification System (NAICS)-code en beschrijving van de bedrijfsactiviteit: Wordt gebruikt om te classificeren wat je verkoopt en hoe dit wordt belast

Zodra de staat de aanvraag goedkeurt, wordt er een Illinois Business Tax (IBT)-nummer uitgegeven. Dit wordt de identificatie van het account voor elke aangifte die je daarna indient. Als de onderneming in meerdere 'home rule'-regio's actief is, moet je elke fysieke locatie mogelijk afzonderlijk registreren, aangezien Illinois de lokale belastingverplichtingen per locatie bijhoudt.

Hoe vaak moet je aangifte voor de omzetbelasting indienen in Illinois?

Illinois wijst je aangiftefrequentie toe op basis van je gemiddelde maandelijkse belastingplicht. Deze toewijzing wordt regelmatig herzien als je verkooppatronen veranderen.

De aangifteniveaus zien er als volgt uit:

• Maandelijkse indieners: Ondernemingen met een gemiddelde maandelijkse belastingplicht van meer dan $ 200, doen elke maand aangifte.

• Kwartaalindieners: Ondernemingen met een gemiddelde belastingplicht van $ 50 tot $ 200 per maand dienen elk kwartaal aangifte in.

• Jaarlijkse indieners: Ondernemingen met een gemiddelde maandelijkse belastingplicht van minder dan $ 50 komen in aanmerking voor één jaarlijkse aangifte.

Je moet de aangiften, samen met eventuele verschuldigde betalingen, uiterlijk op de 20e dag van de maand na het einde van je rapportageperiode indienen. Als je deze deadline mist, brengt Illinois vanaf de volgende dag boetes en rente in rekening, die worden berekend over het nog openstaande saldo. Voor sommige grotere maandelijkse indieners geldt ook een versnelde betalingsverplichting, waarbij een deel van de geschatte belastingplicht voor de huidige maand moet worden voldaan voordat de periode is afgesloten. De rest wordt verrekend bij de standaard aangifte.

Hoe vul je de ST-1-aangifte voor omzetbelasting van Illinois in?

De ST-1 is de standaardaangifte die veel geregistreerde verkopers indienen. Je begint met de totale bruto-inkomsten voor de periode en trekt vervolgens de toegestane aftrekposten af voordat je een tarief toepast.

Dit is wat je kunt aftrekken:

• Verkopen voor wederverkoop: Goederen die zijn verkocht aan een andere onderneming die ze zal doorverkopen, aangezien belasting van toepassing is op de uiteindelijke detailhandelsverkoop en niet op elke stap daarvoor

• Verkopen aan vrijgestelde organisaties: Aankopen door in aanmerking komende non-profitorganisaties, overheidsinstanties of andere vrijgestelde kopers

• Geretourneerde goederen: Artikelen die klanten tijdens de aangifteperiode hebben teruggestuurd

• Leveringen buiten de staat: Inkomsten uit goederen die zijn verzonden naar locaties buiten Illinois, waar de staatsbelasting niet van toepassing is

Wat overblijft na deze aftrekkingen zijn je belastbare inkomsten. Door dat bedrag te vermenigvuldigen met het toepasselijke tarief, krijg je de verschuldigde basisbelasting.

Als je verkopen onder 'home rule' of andere lokale belastingen vallen, voeg je Bijlage A (Schedule A) toe. Hierin worden de belastbare inkomsten opgesplitst per belastingregio, zodat de staat de lokale aandelen naar de juiste gemeenten en county's kan sturen. Een onderneming met één winkel buiten een home rule-gebied hoeft Schedule A misschien nooit te gebruiken. Een winkelier met locaties in meerdere steden in Illinois kan daarentegen op één aangifte inkomsten moeten verdelen over een dozijn of meer lokale tarieven. Een onjuiste toewijzing betekent dat de verkeerde regio wordt betaald.

Ondernemingen die onder één registratie op meerdere fysieke locaties actief zijn, dienen ook Formulier ST-2 in, waarop de inkomsten en verschuldigde belasting per afzonderlijke locatie worden gespecificeerd in plaats van de onderneming als één gecombineerd totaal te rapporteren. Met deze twee formulieren verwacht Illinois een mate van locatiespecifieke details die andere staten over het algemeen niet vereisen.

Welke invloed hebben de home rule en lokale belastingen van Illinois op de aangifte van de omzetbelasting?

Illinois geeft gemeenten met 'home rule' (over het algemeen steden met meer dan 25.000 inwoners of steden die hebben gestemd voor deze status) de bevoegdheid om hun eigen Retailers' Occupation Taxes boven op het staatstarief te heffen. Chicago is een goed voorbeeld: de 'home rule'-belasting wordt gestapeld op belastingen van county's en regionaal openbaar vervoer om gezamenlijk op 10,5% uit te komen.

Hoe die lokale belasting wordt bepaald, hangt af van de categorie waar de verkoper in valt:

• Binnenlandse winkeliers met een fysieke aanwezigheid in Illinois: Deze verkopers baseren de belasting doorgaans nog steeds op hun eigen verkooplocatie volgens oorsprongsgebaseerde regels, het systeem dat Illinois al decennia gebruikt.

• Verkopers op afstand en op een marktplaats zonder fysieke aanwezigheid in Illinois: Deze verkopers baseren de belasting op het bezorgadres van de klant volgens bestemmingsgebaseerde regels, een wijziging die is ingevoerd door de Leveling the Playing Field for Illinois Retail Act uit 2021.

Die opsplitsing bestaat omdat oorsprongsgebaseerde bepaling sommige in Illinois gevestigde online verkopers een stimulans gaf om magazijnen of kantoren in regio's met lagere belastingen te vestigen, wat de lokale inkomsten elders in de staat ondermijnde. Door bestemmingsgebaseerde regels toe te passen op verkopers op afstand, werd die kloof gedicht.

Hoe Stripe Tax kan helpen

Stripe Tax vermindert de complexiteit van fiscale compliance, zodat je je kunt concentreren op de groei van je onderneming. Begin met het wereldwijd innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande integratie, op een knop in het dashboard te klikken of onze krachtige applicatieprogrammeerinterface (API) te gebruiken.

Stripe Tax helpt je je verplichtingen te bewaken en waarschuwt je wanneer je de drempelwaarde voor belastingregistratie overschrijdt op basis van je Stripe-transacties. Het kan je ook namens jou registreren om belasting te berekenen in de VS, Amerikaanse aangiften automatiseren in het Dashboard en wereldwijde aangiften beheren via vertrouwde partners. Stripe Tax berekent automatisch de omzetbelasting, belasting toegevoegde waarde (btw) en goods and services tax (GST) op:

• Digitale goederen en diensten in alle Amerikaanse staten en meer dan 100 landen
  
• Fysieke goederen in alle Amerikaanse staten en 42 landen
  

Stripe Tax kan je helpen:

• Begrijpen waar je je moet registreren en belasting moet innen: bekijk waar je belasting moet innen op basis van je Stripe-transacties. Nadat je je hebt geregistreerd, schakel je binnen enkele seconden belastinginning in een nieuwe staat of een nieuw land in. Je kunt beginnen met het innen van belasting door één regel code toe te voegen aan je bestaande Stripe-integratie, of belastinginning toevoegen met één klik op de knop in het Stripe-dashboard.

• Registreren om belasting te betalen: Als je je in de VS moet registreren voor de omzetbelasting, laat Stripe dan je belastingregistraties beheren. Je profiteert van een vereenvoudigd proces waarbij aanmeldgegevens vooraf worden ingevuld. Dit bespaart tijd en vereenvoudigt de compliance met lokale regelgeving. Als je hulp nodig hebt bij de registratie buiten de VS, werkt Stripe samen met Taxually om je te helpen bij de registratie bij lokale belastingdiensten.

• Automatisch belasting te innen: Stripe Tax berekent en int het juiste bedrag aan verschuldigde belasting, ongeacht wat of waar je verkoopt. Het ondersteunt honderden producten en diensten en is up-to-date met belastingregels en tariefwijzigingen.

• Aangifte vereenvoudigen: Stripe Tax automatiseert Amerikaanse aangiften in het Dashboard, mogelijk gemaakt door TaxJar. Voor wereldwijde aangiften integreert Stripe Tax naadloos met aangiftepartners, zodat je wereldwijde aangiften nauwkeurig en op tijd zijn. Laat onze partners je aangiften beheren, zodat jij je kunt richten op de groei van je onderneming.

Lees meer over Stripe Tax, of ga vandaag nog aan de slag.

Veelgestelde vragen over het indienen van aangifte omzetbelasting in Illinois