申报伊利诺伊州销售税意味着注册一个账户，按正确的州和地方税率组合代收税款，并按照该州根据您的纳税义务指定的日程提交申报表。此过程可能会变得很复杂，因为伊利诺伊州同时运行两套不同的税收来源判定系统：州内零售商基于其销售地点判定税收来源，而远程和交易平台卖家则基于客户收到商品的地点判定。这种分化，加上许多能够征收自身附加税的地方自治市（例如芝加哥），使得伊利诺伊州成为最难准确合规的州之一。

在 2025 财年 (FY) ，伊利诺伊州征收了超过105 亿美元的销售税，这使得州税成为该州第二大收入来源。在下文中，我们将探讨如何申报伊利诺伊州销售税、如何确定您在伊利诺伊州是否有关联、注册流程的具体要求是什么，以及如何处理 ST-1 申报表。

要点

• 伊利诺伊州通过零售商职业税向卖家征税。关联可能源自物理存在，或是与伊利诺伊州客户的销售额超过了经济关联的阈值。

• 申报频率（每月、每季度或每年）取决于平均每月的纳税义务，并决定了申报和缴税的截止日期。

• 州内卖家和远程卖家遵循不同的地方税来源判定规则。完全相同的销售可能会根据卖家的地点产生不同的税率。

什么是伊利诺伊州销售税？

严格来说，伊利诺伊州并不对“销售”征税。收据上最终显示的是零售商职业税，这是一种对零售商品特权征收的税款。即使客户在结账时支付这笔税款，卖家也要承担该税款的法律责任。全州的一般税率为6.25%，但对于符合条件的食品、药品和医疗器械，该税率会降至 1.00%。

谁需要代收伊利诺伊州销售税？

作为零售商，如果您向该州的客户销售有形商品，伊利诺伊州会要求您代收零售商职业税。关联——赋予伊利诺伊州要求企业代收其税款之法律权力的联系——确立了这项纳税义务。

关联有两类，符合其中任何一类都意味着您必须代收并缴纳零售商职业税：

• 物理关联： 在伊利诺伊州拥有任何形式的物理存在（例如办公地点、员工、仓库、库存）都会立即确立关联。即使是位于第三方履约中心的库存也算在内。

• 经济关联： 这适用于远程卖家，依据的是销售量而非物理足迹。一旦您在 12 个月内从伊利诺伊州客户处获得的总收入超过 100,000 美元，您就必须进行登记、代收并申报伊利诺伊州销售税，即使您在该州的员工数量或占地面积为零。

交易平台规则增加了另一层纳税义务。如果一家企业仅通过已代其代收并缴纳伊利诺伊州税款的交易平台进行销售，它通常不需要为这些销售额单独进行登记。但是，如果卖家在通过交易平台进行销售的同时还进行直接销售，则需要跟踪关联并针对与这些直接销售相关的收入进行申报。此外，并非每个平台处理伊利诺伊州税款代收的方式都相同。在未经确认的情况下，卖家不能假设交易平台已代其代收并缴纳税款。

如何注册伊利诺伊州销售税账户？

注册伊利诺伊州销售税账户从REG-1 表格（即伊利诺伊州企业注册申请表）开始。您可以提交纸质申请，也可以通过该州的在线门户网站MyTax Illinois进行申请。在线提交通常需要一到两个工作日进行处理，而纸质申报可能需要几周时间。

在开始申请之前，请准备好以下信息：

• 联邦雇主识别码 (EIN) ： 除使用社会保障号码 (SSN) 的独资企业外，任何其他企业均需提供

• 企业结构和所有权详细信息： 法定名称、实体类型以及有关所有者或高管的信息

• 预估的月度销售税纳税义务： 用于在日后指定您的申报频率

• 北美产业分类系统 (NAICS) 代码和业务活动描述： 用于对您销售的商品及其纳税方式进行分类

一旦该州批准您的申请，便会核发一个伊利诺伊州企业税 (IBT) 号码，这将成为您日后每次提交申报表时的账户标识符。如果您的企业在多个地方自治管辖区开展业务，您可能需要为每个实体网点单独进行注册，因为伊利诺伊州会按地点追踪地方纳税义务。

您需要多久申报一次伊利诺伊州销售税？

伊利诺伊州根据平均每月纳税义务来分配您的申报频率。随着您的销售模式发生变化，它会定期重新评估此分配。

申报层级如下：

• 按月申报者： 平均每月纳税义务超过 200 美元的企业每月申报一次。

• 按季申报者： 平均每月纳税义务为 50 至 200 美元的企业按季度计划申报。

• 按年申报者： 平均每月纳税义务低于 50 美元的企业符合进行一次年度申报的条件。

您必须在报告期结束后次月的 20 日之前提交申报表以及您欠付的任何款项。如果您错过了此截止日期，伊利诺伊州将从第二天开始对任何尚未支付的余额收取罚款和利息。一些规模较大的按月申报者还面临加速付款要求，即当前月份的估计纳税义务的一部分在期限结束之前就已到期。其余部分在标准申报表上进行核对。

如何填写伊利诺伊州 ST-1 销售税申报表？

ST-1是许多已登记卖家所提交的标准申报表。您首先从该期间的总收入开始，然后减去允许的扣除额，最后再应用任何税率。

以下是您可以减去的款项：

• 转售销售额： 销售给另一家将要转售这些商品的企业，因为税款适用于最终零售环节，而不是之前的各个环节

• 对免税组织的销售额： 符合条件的非营利组织、政府实体或其他免税买家的购买

• 退回的商品： 客户在申报期间退回的商品

• 州外配送： 运往伊利诺伊州境外（不适用该州税款的地点）的商品所产生的收入

减去上述款项后，剩下的就是您的应税收入。将该数字乘以适用税率即可得出您应缴的基础税额。

如果您的任何销售额属于地方自治或其他地方税的范围，您需要附上附表 A，该表按征税管辖区划分应税收入，以便该州能够将地方份额引向正确的市和县。在地方自治区域外经营单家门店的企业可能永远不需要接触附表 A。另一方面，在伊利诺伊州多个城市拥有网点的零售商可能会在一份申报表上按十几个或更多的地方税率拆分收入。分配错误意味着错误的管辖区获得了付款。

在单一登记下经营多个实体网点的企业还需要提交ST-2 表格，该表格按各个地点逐项列出收入和所欠税款，而不是将企业作为一个合并总额进行报告。通过这两种表格，伊利诺伊州期望获得针对特定地点的详细程度，而其他州通常不作此要求。

伊利诺伊州的地方自治和地方税如何影响您的销售税申报？

伊利诺伊州赋予地方自治市（通常是人口超过 25,000 的城市，或者经投票采用地方自治地位的城市）在州税率之上叠加自身零售商职业税的权力。芝加哥就是一个典型的例子：其地方自治税与县税及地区交通税叠加，合计达到10.5%。

此类地方税的来源判定取决于卖家属于哪一类：

• 在伊利诺伊州有物理存在的州内零售商： 这些卖家通常仍根据他们自己的销售地点，在基于起点的规则（伊利诺伊州已使用数十年的系统）下判定税款来源。

• 在伊利诺伊州没有物理存在的远程和交易平台卖家： 这些卖家在基于终点的规则下根据客户的收货地址判定税款来源，这是由该州 2021 年出台的《为伊利诺伊州零售业创造公平竞争环境法案》引入的一项变更。

存在这种分化是因为，基于起点的来源判定过去往往会激励一些总部位于伊利诺伊州的在线卖家将仓库或办公室设在低税率管辖区，从而削弱了该州其他地区的当地收入。将基于终点的规则应用于远程卖家消除了这一漏洞。

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关于如何申报伊利诺伊州销售税的常见问题解答