Dichiarare l'imposta sulle vendite dell'Illinois significa registrarsi per un account, riscuotere l'imposta in base alla corretta combinazione di aliquote statali e locali e presentare le dichiarazioni in base al calendario assegnato dallo Stato in funzione della propria passività. La procedura può diventare complicata perché l'Illinois gestisce contemporaneamente due diversi sistemi di determinazione della fonte: i venditori al dettaglio all'interno dello Stato determinano l'imposta in base al luogo da cui vendono, mentre i venditori a distanza e sui marketplace la determinano in base al luogo in cui il cliente riceve i beni. Questa divisione, unita alle numerose municipalità soggette a home rule, come Chicago, che possono applicare le proprie imposte cumulabili, rende l'Illinois uno degli Stati più difficili da gestire correttamente.

Nell'anno fiscale (FY) 2025 l'Illinois ha riscosso oltre 10,5 miliardi di dollari in imposte sulle vendite, il che ha reso le imposte statali la seconda maggiore fonte di ricavi dello Stato. Di seguito esamineremo come dichiarare l'imposta sulle vendite dell'Illinois, come determinare se si ha un nesso in Illinois, cosa richiede effettivamente la procedura di registrazione e come compilare la dichiarazione ST-1.

In sintesi

• L'Illinois tassa i venditori attraverso la Retailers' Occupation Tax. Il nesso può derivare da una presenza fisica o dal superamento della soglia economica nelle vendite con i clienti dell'Illinois.

• La frequenza di dichiarazione (mensile, trimestrale o annuale) dipende dalla passività fiscale media mensile e determina le scadenze delle dichiarazioni e dei pagamenti.

• I venditori all'interno dello Stato e quelli a distanza seguono regole diverse di determinazione della fonte per l'imposta locale. Vendite identiche possono comportare aliquote fiscali diverse a seconda della località del venditore.

Cos'è l'imposta sulle vendite dell'Illinois?

Tecnicamente l'Illinois non tassa le "vendite". Ciò che finisce sulla ricevuta è la Retailers' Occupation Tax, un'imposta sul privilegio di vendere beni al dettaglio. Il venditore ha la responsabilità legale per l'imposta, anche se il cliente la paga al momento del checkout. L'aliquota generale è del 6,25% a livello statale, sebbene scenda all'1,00% per alimenti, farmaci e dispositivi medici idonei.

Chi deve riscuotere l'imposta sulle vendite dell'Illinois?

In qualità di venditore al dettaglio, l'Illinois richiede di riscuotere la Retailers' Occupation Tax se vendi beni materiali a clienti nello Stato. Il Nesso, ovvero il collegamento che conferisce all'Illinois l'autorità legale per obbligare un'attività a riscuotere le imposte, stabilisce questo obbligo fiscale.

Esistono due tipi di nesso e rientrare in uno di essi comporta l'obbligo di riscuotere e versare la Retailers' Occupation Tax:

• Nesso fisico: avere qualsiasi tipo di presenza fisica (ad es. un ufficio, un dipendente, un magazzino, l'inventario) in Illinois stabilisce istantaneamente un nesso. Rientra nel conteggio anche l'inventario in un centro di evasione degli ordini di terze parti.

• Nesso economico: si applica ai venditori a distanza in base al volume delle vendite anziché alla presenza fisica. Una volta superati i 100.000 $ di entrate lorde con clienti dell'Illinois in un arco di 12 mesi, devi registrarti, riscuotere e dichiarare l'imposta sulle vendite dell'Illinois, anche se non hai dipendenti o spazi fisici nello Stato.

Le regole del marketplace aggiungono un ulteriore livello di responsabilità fiscale. Se un'attività vende solo tramite un marketplace che riscuote e versa già l'imposta dell'Illinois per suo conto, in genere non deve registrarsi separatamente per quelle vendite. Tuttavia, se un venditore effettua anche vendite dirette oltre alle vendite sul marketplace, deve monitorare il nesso e presentare la dichiarazione per i ricavi legati a tali vendite dirette. Inoltre, non tutte le piattaforme gestiscono la riscossione delle imposte dell'Illinois allo stesso modo. Un venditore non può dare per scontato che il marketplace riscuota e versi le imposte per suo conto senza averne conferma.

Come registrarsi per un account per l'imposta sulle vendite dell'Illinois?

La registrazione per un account per l'imposta sulle vendite dell'Illinois inizia con il modulo REG-1, l'Illinois Business Registration Application. Puoi presentare la richiesta in formato cartaceo o tramite il portale online dello Stato, MyTax Illinois. Le richieste online vengono in genere elaborate in uno o due giorni lavorativi, mentre le dichiarazioni cartacee possono richiedere diverse settimane.

Prima di iniziare la richiesta di registrazione, tieni a portata di mano queste informazioni:

• Federal Employer Identification Number (EIN): richiesto per qualsiasi attività diversa da una ditta individuale che utilizza un Social Security number (SSN)

• Struttura dell'attività e dettagli sulla proprietà: ragione sociale, tipo di entità e informazioni sui proprietari o dirigenti

• Passività fiscale mensile stimata per l'imposta sulle vendite: utilizzata per assegnare la frequenza di dichiarazione da quel momento in poi

• Codice NAICS (North American Industry Classification System) e descrizione dell'attività: utilizzati per classificare ciò che vendi e come viene tassato

Una volta che lo Stato approva la tua richiesta di registrazione, emette un numero IBT (Illinois Business Tax), che diventa l'identificativo del tuo account per ogni dichiarazione che presenterai in seguito. Se la tua attività opera in più giurisdizioni soggette a home rule, potresti doverti registrare separatamente per ogni località fisica, poiché l'Illinois monitora gli obblighi fiscali locali per sito.

Con quale frequenza devi presentare le dichiarazioni dell'imposta sulle vendite dell'Illinois?

L'Illinois assegna la frequenza di presentazione in base alla passività d'imposta mensile media. Questa assegnazione viene rivista periodicamente al variare dell'andamento delle tue vendite.

Ecco come si presentano i livelli per la dichiarazione:

• Dichiaranti mensili: le attività con una passività mensile media superiore a 200 $ presentano la dichiarazione ogni mese.

• Dichiaranti trimestrali: le attività con una media di 50-200 $ al mese presentano la dichiarazione su base trimestrale.

• Dichiaranti annuali: le attività con una passività mensile media inferiore a 50 $ si qualificano per un'unica dichiarazione annuale.

Devi presentare le dichiarazioni, insieme all'eventuale pagamento dovuto, entro il 20° giorno del mese successivo alla fine del periodo di rendicontazione. Se non rispetti questa scadenza, l'Illinois inizierà ad applicare sanzioni e interessi a partire dal giorno successivo su qualsiasi saldo ancora non pagato. Alcuni dichiaranti mensili più grandi devono anche affrontare un requisito di pagamento accelerato, in base al quale una parte della passività stimata per il mese in corso è dovuta prima ancora che il periodo si chiuda. Il resto viene riconciliato nella dichiarazione standard.

Come compilare la dichiarazione dell'imposta sulle vendite dell'Illinois ST-1?

Il modulo ST-1 è la dichiarazione standard presentata da molti venditori registrati. Si inizia con le entrate lorde totali del periodo, per poi sottrarre le deduzioni consentite prima di applicare eventuali aliquote.

Ecco cosa puoi sottrarre:

• Vendite per la rivendita: beni venduti a un'altra attività che li rivenderà, poiché l'imposta si applica alla vendita al dettaglio finale e non a ogni passaggio precedente

• Vendite a organizzazioni esenti: acquisti effettuati da organizzazioni non profit idonee, enti governativi o altri acquirenti esenti

• Beni restituiti: merce che i clienti hanno rispedito durante il periodo di dichiarazione

• Consegne fuori dallo Stato: entrate derivanti da beni spediti in località al di fuori dell'Illinois, dove l'imposta dello Stato non si applica

Ciò che resta dopo tali sottrazioni corrisponde alle tue entrate imponibili. Moltiplicando tale cifra per l'aliquota applicabile si ottiene l'imposta di base dovuta.

Se una qualsiasi delle tue vendite rientra nell'home rule (autogoverno) o in altre imposte locali, dovrai allegare il modulo Schedule A, che suddivide le entrate imponibili per giurisdizione fiscale in modo che lo Stato possa instradare le quote locali ai comuni e alle contee corretti. Un'attività che gestisce un unico negozio al di fuori di un'area soggetta a home rule potrebbe non aver mai bisogno di compilare il modulo Schedule A. D'altra parte, un venditore al dettaglio con località in diverse città dell'Illinois potrebbe suddividere le entrate tra una decina o più di aliquote locali in un'unica dichiarazione. Un'errata ripartizione significa che viene pagata la giurisdizione sbagliata.

Le attività che operano in più località fisiche con un'unica registrazione presentano anche il Modulo ST-2, che elenca le entrate e le imposte dovute dai singoli siti invece di riportare l'attività come un unico totale combinato. Tra i due moduli, l'Illinois prevede un livello di dettaglio specifico per località che gli altri Stati generalmente non richiedono.

In che modo l'home rule e le imposte locali dell'Illinois influiscono sulla dichiarazione dell'imposta sulle vendite?

L'Illinois conferisce alle municipalità soggette a home rule (in genere città con oltre 25.000 abitanti o che hanno votato per adottare lo status di home rule) il potere di aggiungere le proprie Retailers' Occupation Taxes all'aliquota statale. Chicago ne è un ottimo esempio: la sua imposta di home rule si cumula con le imposte di transito regionali e di contea fino a raggiungere un totale del 10,5%.

Il modo in cui viene determinata tale imposta locale dipende dalla categoria a cui appartiene il venditore:

• Venditori al dettaglio all'interno dello Stato con una presenza fisica in Illinois: questi venditori in genere determinano ancora l'imposta in base alla propria località di vendita secondo le regole basate sull'origine, il sistema che l'Illinois utilizza da decenni.

• Venditori a distanza e sui marketplace senza una presenza fisica in Illinois: questi venditori determinano l'imposta in base all'indirizzo di spedizione del cliente secondo le regole basate sulla destinazione, una modifica introdotta dal Leveling the Playing Field for Illinois Retail Act del 2021.

Tale divisione esiste perché in passato la determinazione basata sull'origine offriva ad alcuni venditori online con sede in Illinois un incentivo a collocare magazzini o uffici in giurisdizioni a bassa imposizione fiscale, il che riduceva i ricavi locali in altre parti dello Stato. L'applicazione di regole basate sulla destinazione ai venditori a distanza ha colmato questa lacuna.

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Domande frequenti su come dichiarare l'imposta sulle vendite dell'Illinois