Las empresas que operan en Tailandia pueden estar sujetas a un tipo de impuesto llamado “impuesto sobre actividades específicas”, que se aplica a ciertas categorías de empresas. Cualquier empresa que esté obligada a pagar un impuesto sobre actividades específicas debe estudiar con cuidado la información para poder calcular y presentar los pagos de impuestos dentro del tiempo especificado, y seguir las leyes y tasas fiscales correctas.

En este artículo, se presentará el impuesto sobre actividades específicas en Tailandia, incluidas las tasas impositivas, los tipos de empresas sujetas a él y cómo calcularlo. También analizaremos Stripe Tax, una solución fiscal que puede ayudarte a agilizar la declaración fiscal para una lograr una gestión fiscal fluida y oportuna.

¿Qué contiene este artículo?

• Conoce el impuesto sobre actividades específicas en Tailandia
  
• ¿Qué tipos de empresas están obligadas a pagar el impuesto sobre actividades específicas?
  
• Tasas impositivas del impuesto sobre actividades específicas
  
• Cómo calcular el impuesto sobre actividades específicas
  
• Cómo declarar el impuesto sobre actividades específicas en Tailandia
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

Conoce el impuesto sobre actividades específicas en Tailandia

El impuesto sobre actividades específicas es un tipo de impuesto que grava a las empresas que tienen determinadas características prescritas por la legislación tailandesa y que tiene por objeto administrar y controlar empresas que pueden tener repercusiones en la economía y la sociedad o que trabajan en sectores de alto riesgo, según se define en la Ley del impuesto sobre actividades específicas B.E. 2551, como las empresas relacionadas con la venta de bienes inmuebles, las finanzas (préstamos o depósitos) y algunos tipos de corretaje o de concesionarios.

El impuesto sobre actividades específicas es una fuente de ingresos para el Gobierno y es un impuesto separado del impuesto al valor agregado (IVA). Las empresas que estén sujetas a este impuesto tributarán a tasas diferentes según el tipo de empresa y la naturaleza de las operaciones. El impuesto sobre actividades específicas se cobra sobre los ingresos generados por la empresa cada año, que se calculan a partir de ingresos brutos antes de gastos, no a partir de ganancias netas, como ocurre con el impuesto a las ganancias.

¿Qué tipos de empresas están obligadas a pagar el impuesto sobre actividades específicas?

Los siguientes tipos de empresas deben pagar el impuesto sobre actividades específicas en Tailandia:

• Banca comercial: empresas que prestan servicios financieros y deben tener licencia del Ministerio de Finanzas y el Banco de Tailandia.
  
• Empresas financieras, de valores y de crédito: instituciones financieras bajo la supervisión del Banco de Tailandia que prestan servicios financieros similares a los bancos comerciales, pero que tienen un alcance de operaciones más limitado.
  
• Seguro de vida: empresas que pagan beneficios de vida y salud al asegurado de acuerdo con las Condiciones de su póliza, como muerte, discapacidad o enfermedad.
  
• Casa de empeños: empresas que otorgan préstamos y aceptan activos valiosos como oro, joyas o electrodomésticos a modo de garantía. Cuando vence el plazo del préstamo, la casa de empeños debe recibir el importe principal más los intereses para devolver el activo. Si no se puede completar la devolución, la partida que se utilizó como garantía pasará a ser propiedad de la casa de empeños.
  
• Factoring: empresas externas que ofrecen un adelanto del capital de trabajo a las empresas mediante la compra de facturas impagas y que, luego, pueden destinar los adelantos a aumentar la liquidez o expansión.
  
• Empresas con actividades bancarias: empresas que realizan actividades como la concesión de préstamos garantizados, el cambio de monedas, la negociación de letras de cambio (emisión, compra o venta) o el envío de dinero al extranjero a través de diversos métodos.
  
• Inmobiliaria: empresas que realizan ventas inmobiliarias que se consideran actividades comerciales o rentables según las Condiciones del Decreto Real (N.º 342) B.E. 2541.
  

Tasas impositivas del impuesto sobre actividades específicas

Las tasas impositivas del impuesto sobre actividades específicas en Tailandia varían según el tipo de empresa de la siguiente manera:

Información del Departamento de ingresos
Nota: La tasa impositiva para las transacciones inmobiliarias debe reducirse y mantenerse en una tasa del 0.1 % para el registro de derechos y actos legales realizados en el transcurso de 1 año.

Las tasas impositivas de actividades específicas en Tailandia cambian de acuerdo con las políticas gubernamentales publicadas cada año, por lo que es importante verificar con regularidad las tasas impositivas aplicables a tu empresa.

Cómo calcular el impuesto sobre actividades específicas

El impuesto sobre actividades específicas nacional se puede calcular con la siguiente fórmula:

Impuesto sobre actividades específicas = precio de venta o ingresos totales × tasa impositiva por tipo de empresa

• Precio de venta o ingresos totales: calcula los ingresos de tu empresa a partir de la base imponible según el tipo de empresa y la naturaleza de los ingresos.
  
• Tasa impositiva por tipo de empresa: utiliza la tabla de tasas impositivas sobre actividades específicas para determinar la tasa impositiva correspondiente a tu tipo de empresa.
  
• Cómo calcular el importe del impuesto a pagar: Multiplica el precio de venta o los ingresos totales por la tasa impositiva correspondiente.
  

Ejemplos de cálculo del impuesto sobre actividades específicas

• Empresa financiera (p. ej., empresa prestamista, servicios financieros): hay una tasa impositiva sobre actividades específicas del 3 % sobre intereses o comisiones. Supongamos que una empresa presta ฿1,000,000 y cobra intereses a un 10 %. Esto genera ฿100,000 en intereses. El impuesto sobre actividades específicas en este caso se calcularía de la siguiente forma:
  

Impuesto sobre actividades específicas = precio de venta o ingresos totales × tasa impositiva por tipo de empresa
฿100,000 × 0.03 = ฿3,000

• Empresa de corretaje inmobiliario: hay una tasa impositiva sobre actividades específicas del 3 % de la comisión o compensación. Si supones que un agente inmobiliario recibe una comisión de ฿200,000, el impuesto sobre actividades específicas con respecto a eso sería el siguiente:
  

Impuesto sobre actividades específicas = precio de venta o ingresos totales × tasa impositiva por tipo de empresa
฿200,000 × 0.03 = ฿6,000

Además del impuesto sobre actividades específicas, las empresas están obligadas a pagar un impuesto local del 10 % del importe del impuesto sobre actividades específicas. En algunos casos, el impuesto sobre actividades específicas se puede registrar como un gasto comercial en pos de reducir la ganancia neta si se registra y declara de forma correcta.

Cómo presentar impuestos sobre actividades específicas en Tailandia

Los empresarios que reúnan los requisitos deben presentar una solicitud de registro fiscal de la empresa en un plazo de 30 días a partir de la fecha de apertura de la empresa. Para ello debes seguir los siguientes pasos:

Regístrate en el impuesto sobre actividades específicas

Prepara la documentación de respaldo:

• Copia de tarjeta de identificación o pasaporte
  
• Copia del registro de la vivienda
  
• Contrato de arrendamiento de locales de la empresa y mapa resumido
  
• Certificado de registro de entidad jurídica (si lo hubiera)
  
• Informe que demuestre los ingresos antes de los gastos, elaborado diariamente y resumido al final de cada mes (divide el informe por cada ubicación de la empresa si hay más de una)
  

Solicita el registro en el impuesto sobre actividades específicas:

• Presenta 3 copias del formulario Por.Thor.01 y toda la documentación de respaldo, completos y correctos, en el plazo de 30 días a partir de la fecha de inicio de la empresa.
  

Muestra el certificado de registro:

• Una vez que obtengas un certificado específico de registro fiscal de la empresa (Phor.Th.20), este debe exhibirse en una zona fácilmente visible de la empresa.
  

Los informes y la documentación de respaldo deben conservarse durante al menos cinco años a partir de la fecha en que se presenta una declaración fiscal o se prepara un informe.

Presenta una declaración fiscal del impuesto sobre actividades específicas

Envía el formulario Phor.Th.40 e incluye lo siguiente:

• Tipo de empresa
  
• Importe de ingresos
  
• Importe del impuesto sobre actividades específicas
  
• Impuestos locales (10 % del importe del impuesto sobre actividades específicas)
  

La declaración del impuesto sobre actividades específicas debe presentarse de forma mensual (aunque no haya ingresos en ese mes) antes del día 15 del mes siguiente, y puede presentarse en la oficina de ingresos del distrito o a través del sitio web del Departamento de ingresos (en el caso de declaraciones fiscales y pagos de impuestos en línea, el plazo puede prorrogarse otros ocho días).

Si el impuesto sobre actividades específicas de un mes es inferior a ฿100, el operador comercial no tiene que pagarlo ese mes.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

Stripe Tax reduce la complejidad del cumplimiento de la normativa fiscal para que puedas concentrarte en hacer crecer tu empresa. Te permite monitorear tus obligaciones y te alerta cuando superas el umbral de registro fiscal sobre las ventas, según tus transacciones en Stripe. Además, calcula y recauda de forma automática los impuestos sobre las ventas, el IVA y el impuesto sobre bienes y ventas (GST), tanto de bienes físicos como digitales, en todos los estados de los EE. UU. y en más de 100 países.

Puedes comenzar a cobrar impuestos en todo el mundo si agregas una sola línea de código a tu integración actual, haces clic en un botón desde el Dashboard o usas nuestra versátil API.

Stripe Tax puede ayudarte con lo siguiente:

• Saber dónde registrarte y cobrar impuestos: consulta dónde tienes que recaudar impuestos en función de tus transacciones con Stripe. Después de registrarte, activa la recaudación de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Para empezar a cobrar impuestos, agrega una línea de programación a tu integración actual de Stripe. O bien, agrega el cobro de impuestos con solo hacer clic en un botón en el Dashboard de Stripe.

• Inscribirte para pagar impuestos: si tu empresa está en EE. UU., deja que Stripe gestione tus registros fiscales y benefíciate de un procesado simplificado que completa previamente los datos de la solicitud, lo que te ahorra tiempo y simplifica el cumplimiento de la normativa local. Si estás ubicado fuera de EE. UU., Stripe trabaja con Taxually para ayudarte a registrarte ante las autoridades fiscales locales.

• Cobrar impuestos de forma automática: Stripe Tax calcula y recauda el importe correcto de impuestos adeudados, independientemente de lo que vendas o de dónde lo hagas. Admite cientos de productos y servicios y está al día sobre las normativas fiscales y los cambios de tasas.

• Simplificar la declaración fiscal: Stripe Tax se integra a la perfección con los socios de declaración, por lo tanto, tus presentaciones globales son precisas y oportunas. Deja que nuestros socios administren tus presentaciones para que puedas concentrarte en hacer crecer tu empresa.

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