Ondernemingen die actief zijn in Thailand kunnen onderworpen zijn aan een soort belasting die ‘specifieke bedrijfsbelasting’ wordt genoemd en die wordt geheven op bepaalde categorieën bedrijven. Elke onderneming die specifieke bedrijfsbelasting moet betalen, moet de informatie zorgvuldig bestuderen om de belasting binnen de gestelde termijn te kunnen berekenen en indienen, en om de juiste belastingwetten en -tarieven te volgen.

In dit artikel lees je meer over specifieke bedrijfsbelastingen in Thailand, zoals belastingtarieven, soorten ondernemingen die deze belasting moeten betalen en hoe je deze berekent. We bespreken ook Stripe Tax, een belastingoplossing die je kan helpen bij het stroomlijnen van je aangifte voor een soepel en tijdig belastingbeheer.

Wat staat er in dit artikel?

• Meer informatie over specifieke bedrijfsbelasting in Thailand
  
• Welke soorten ondernemingen moeten specifieke bedrijfsbelasting betalen?
  
• Specifieke bedrijfsbelastingtarieven
  
• Hoe je specifieke bedrijfsbelasting berekent
  
• Hoe je specifieke bedrijfsbelasting indient in Thailand
  
• Hoe Stripe Tax kan helpen
  

Maak kennis met specifieke bedrijfsbelasting in Thailand

Specifieke bedrijfsbelasting is een soort belasting die wordt geheven op ondernemingen die bepaalde kenmerken hebben die zijn voorgeschreven door de Thaise wet. Deze belasting is bedoeld om ondernemingen te beheren en te controleren die een impact kunnen hebben op de economie en de samenleving of die actief zijn in risicovolle sectoren zoals gedefinieerd in de Specific Business Tax Act B.E. 2551, zoals bedrijven die zich bezighouden met de verkoop van onroerend goed, financiën (leningen of deposito's) en bepaalde soorten makelaars- of handelsbedrijven.

Specifieke bedrijfsbelasting is een bron van inkomsten voor de overheid en is een aparte belasting, los van belasting over de toegevoegde waarde (btw). Ondernemingen die deze belasting moeten betalen, krijgen verschillende tarieven, afhankelijk van het soort bedrijf en wat ze precies doen. Specifieke bedrijfsbelasting wordt geheven over de inkomsten die de onderneming elk jaar maakt, berekend op basis van de bruto-inkomsten vóór kosten, niet op basis van nettowinst zoals inkomstenbelasting.

Welke soorten ondernemingen moeten specifieke bedrijfsbelasting betalen?

De volgende soorten ondernemingen moeten in Thailand specifieke bedrijfsbelasting betalen:

• Commerciële banken: Ondernemingen die financiële diensten leveren en een vergunning moeten hebben van het ministerie van Financiën en de Bank van Thailand.
  
• Financiële instellingen, effecten- en kredietverstrekkers: Financiële instellingen die onder toezicht staan van de Bank van Thailand en die financiële diensten aanbieden die vergelijkbaar zijn met die van commerciële banken, maar met een beperktere reikwijdte.
  
• Levensverzekeringen: Ondernemingen die levens- en gezondheidsuitkeringen betalen aan verzekerden volgens de voorwaarden van hun polis, bijvoorbeeld bij overlijden, invaliditeit of ziekte.
  
• Pandjeshuizen: Ondernemingen die leningen verstrekken door waardevolle activa zoals goud, sieraden of elektrische apparaten als onderpand te accepteren. Wanneer de looptijd van de lening is verstreken, moet de hoofdsom en rente aan het pandjeshuis worden terugbetaald om het actief terug te krijgen. Als de terugbetaling niet kan worden voltooid, wordt het als onderpand gebruikte item eigendom van het pandjeshuis.
  
• Factoring: Ondernemingen die werkkapitaal voorschieten aan andere bedrijven door hun onbetaalde facturen op te kopen. Ondernemingen kunnen dit geld dan gebruiken om hun liquiditeit te verbeteren of uit te breiden.
  
• Ondernemingen met bankactiviteiten: Ondernemingen die activiteiten uitvoeren zoals het verstrekken van gegarandeerde leningen, het wisselen van valuta, het handelen in wissels (uitgeven, kopen of verkopen) of het overmaken van geld naar het buitenland via verschillende methoden.
  
• Onroerend goed: Ondernemingen met onroerendgoedverkopen die worden beschouwd als commerciële of winstgevende activiteiten volgens de voorwaarden van het Koninklijk Besluit (nr. 342) B.E. 2541.
  

Specifieke bedrijfsbelastingtarieven

De specifieke bedrijfsbelastingtarieven in Thailand variëren afhankelijk van het type onderneming, zoals hieronder weergegeven:

Informatie van de belastingdienst
Opmerking: Het belastingtarief voor onroerendgoedtransacties moet worden verlaagd en gehandhaafd op 0,1% voor de registratie van rechten en rechtshandelingen die binnen 1 jaar worden uitgevoerd.

De specifieke belastingtarieven voor bedrijven in Thailand veranderen elk jaar op basis van het overheidsbeleid, dus het is belangrijk om regelmatig te checken welke belastingtarieven voor jouw onderneming gelden.

Hoe bereken je de specifieke bedrijfsbelasting?

De binnenlandse specifieke bedrijfsbelasting kun je berekenen met de volgende formule:

Specifieke bedrijfsbelasting = verkoopprijs of totale omzet × belastingtarief per bedrijfstype

• Verkoopprijs of totale omzet: Bereken de inkomsten van je onderneming op basis van de belastinggrondslag volgens het type onderneming en de aard van de inkomsten.
  
• Belastingtarief per type onderneming: Gebruik de tabel met specifieke bedrijfsbelastingtarieven om het belastingtarief voor jouw type onderneming te bepalen.
  
• Hoe bereken je het te betalen belastingbedrag: Vermenigvuldig de verkoopprijs of totale omzet met het relevante belastingtarief.
  

Voorbeelden van het berekenen van specifieke bedrijfsbelasting

• Financiële ondernemingen (bijv. kredietverstrekking, financiële diensten): Er geldt een specifiek bedrijfsbelastingtarief van 3% op rente of vergoedingen. Stel dat een bedrijf ฿1.000.000 uitleent en 10% rente in rekening brengt. Dit levert ฿100.000 aan rente op. De specifieke bedrijfsbelasting daarop zou zijn:
  

Specifieke bedrijfsbelasting = verkoopprijs of totale omzet × belastingtarief per bedrijfstype
฿100.000 × 0,03 = ฿3.000

• Makelaardij: Er geldt een specifiek bedrijfsbelastingtarief van 3% van de vergoeding of compensatie. Stel dat een makelaar een commissie van ฿200.000 krijgt, dan is de specifieke bedrijfsbelasting daarop:
  

Specifieke bedrijfsbelasting = verkoopprijs of totale omzet × belastingtarief per bedrijfstype
฿200.000 × 0,03 = ฿6.000

Naast de specifieke bedrijfsbelasting moeten ondernemingen ook een lokale belasting van 10% van het bedrag van de specifieke bedrijfsbelasting betalen. In sommige gevallen kan de specifieke bedrijfsbelasting worden geboekt als bedrijfskosten om de nettowinst te verlagen, mits deze correct wordt geboekt en gerapporteerd.

Hoe specifieke bedrijfsbelasting in Thailand aangeven

Ondernemers die hiervoor in aanmerking komen, moeten binnen 30 dagen na de start van hun onderneming een aanvraag voor registratie voor specifieke bedrijfsbelasting indienen, volgens de volgende stappen:

Registreer je voor specifieke bedrijfsbelasting

Zorg dat je de volgende documenten bij de hand hebt:

• Kopie van identiteitskaart of paspoort
  
• Kopie van huisregistratie
  
• Huurovereenkomst van bedrijfsruimte en korte plattegrond
  
• Certificaat van registratie van juridische entiteit (indien van toepassing)
  
• Rapport met inkomsten vóór kosten, dagelijks opgesteld en aan het einde van elke maand samengevat (verdeel het rapport over elke bedrijfslocatie als er meer dan één bedrijfslocatie is)
  

Registratie voor specifieke bedrijfsbelasting aanvragen:

• Dien binnen 30 dagen na de start van je onderneming 3 kopieën van Formulier Por.Thor.01 en alle ondersteunende documenten in, volledig en correct.
  

Bewijs van inschrijving ophangen:

• Zodra je een bewijs van inschrijving voor specifieke bedrijfsbelasting (Phor.Th.20) hebt gekregen, moet je dit op een goed zichtbare plek in je onderneming ophangen.
  

Rapporten en ondersteunende documenten moeten minstens vijf jaar worden bewaard vanaf de datum waarop de belastingaangifte is ingediend of het rapport is opgesteld.

Dien een aangifte voor specifieke bedrijfsbelasting in

Dien formulier Phor.Th.40 in en vermeld daarin:

• Soort bedrijf
  
• Hoeveelheid inkomen
  
• Hoeveelheid specifieke bedrijfsbelasting
  
• Lokale belastingen (10% van het bedrag aan specifieke bedrijfsbelasting)
  

Een aangifte voor specifieke bedrijfsbelasting moet elke maand (ook als er die maand geen inkomen is) voor de 15e van de volgende maand worden ingediend. Je kunt dit doen bij het districtskantoor van de belastingdienst of via de website van de belastingdienst (in het geval van online indiening en belastingbetaling kan de deadline met nog eens acht dagen worden verlengd).

Als de specifieke bedrijfsbelasting in een bepaalde maand minder dan ฿100 bedraagt, hoeft de ondernemer in die maand geen specifieke bedrijfsbelasting te betalen.

Hoe Stripe Tax kan helpen

Stripe Tax maakt het makkelijker om aan je belastingverplichtingen te voldoen, zodat jij je kunt concentreren op het laten groeien van je onderneming. Stripe Tax helpt je om je verplichtingen bij te houden en waarschuwt je wanneer je op basis van je Stripe-transacties de drempel voor omzetbelastingregistratie overschrijdt. Bovendien berekent en int het automatisch omzetbelasting, btw en goederen- en omzetbelasting (GST) op zowel fysieke als digitale goederen en diensten, in alle Amerikaanse staten en in meer dan 100 landen.

Begin met het wereldwijd bereken van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande integratie, op een knop in het Dashboard te klikken of onze krachtige API te gebruiken.

Stripe Tax helpt je bij het volgende:

• Begrijpen waar je je moet registreren en belastingen moet innen Bekijk waar je belastingen moet innen op basis van je Stripe-transacties. Nadat je je hebt geregistreerd, kun je binnen enkele seconden belastinginning inschakelen in een nieuwe staat of een nieuw land. Je kunt beginnen met het innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande Stripe-integratie of door met één klik op de knop in het Stripe-dashboard belastinginning toe te voegen.

• Registreer je om belasting te betalen: als je onderneming in de VS is gevestigd, laat Stripe dan je belastingregistraties beheren en profiteer van een vereenvoudigd proces waarbij de aanvraaggegevens vooraf worden ingevuld, waardoor je tijd bespaart en je gemakkelijker aan de lokale regelgeving kunt voldoen. Als je buiten de VS gevestigd bent, werkt Stripe samen met Taxually om je te helpen bij de registratie bij de lokale belastingdienst.

• Automatisch belasting innen: Stripe Tax berekent en int de juiste hoeveelheid verschuldigde belasting, waar of wat je ook verkoopt. Het ondersteunt honderden producten en diensten en is up-to-date met belastingregels en tariefwijzigingen.

• Vereenvoudig je aangifte: Stripe Tax werkt naadloos samen met aangiftepartners, zodat je wereldwijde aangiften nauwkeurig en op tijd zijn. Laat onze partners je aangiften regelen, zodat jij je kunt concentreren op de groei van je onderneming.

Meer info over Stripe Tax, of ga vandaag nog aan de slag.