在泰国开展业务的企业可能会面临一种名为“特定营业税”的税种，该税种针对特定类别的企业征收。任何需缴纳特定营业税的公司都应仔细研究相关信息，以便在规定时间内计算并缴纳税款，同时遵循正确的税收法律和税率。

本文将为您介绍泰国的特定营业税，包括税率、需缴纳特定营业税的业务类型以及计算方法。我们还将探讨 Stripe Tax 这一税务解决方案，这种方案有助于简化申报流程，实现顺畅且及时的税务管理。

本文内容

• 了解泰国的特定营业税
  
• 哪些类型的企业需要缴纳特定营业税？
  
• 特定营业税税率
  
• 如何计算特定营业税
  
• 如何在泰国申报特定营业税
  
• Stripe Tax 如何提供帮助
  

了解泰国的特定营业税

特定营业税是针对具备泰国法律规定的某些特征的企业所征收的一种税种。其目的在于管理和监管那些可能对经济和社会产生影响，或属于《佛历 2551 年特定营业税法案》(Specific Business Tax Act B.E. 2551) 所界定的高风险行业的企业，例如与房地产销售、金融（贷款或存款）以及某些类型的经纪或交易业务相关的企业。

特定营业税是政府的一项收入来源，且与增值税 (VAT) 是相互独立的税种。需缴纳此税的企业，将根据业务类型和经营性质的不同，适用不同的税率。特定营业税按企业每年经营产生的收入征收，该税费以扣除费用前的总收入为基础计算，而不是像所得税那样以净利润为基础计算。

哪些类型的企业需要缴纳特定营业税？

在泰国，以下类型的企业需缴纳特定营业税：

• 商业银行：提供金融服务且必须获得财政部和泰国中央银行许可的企业。
  
• 金融、证券和信贷金融机构：受泰国银行监管、提供与商业银行类似的金融服务，但经营范围更为有限的金融机构。
  
• 人寿保险：根据保险单条款和条件（如死亡、残疾或疾病），向被保险人支付人寿和健康保险金的企业。
  
• 典当业务：通过接受黄金、珠宝或电器等贵重资产作为抵押品来提供贷款的企业。贷款期限届满时，借款人需偿还本金和利息，方可取回抵押资产。若无法完成还款，用作抵押的物品将归典当商所有。
  
• 保理业务：通过购买企业的未付账单为企业提供预借营运资金的第三方公司。企业可利用这些预借现金增强流动性或进行扩张。
  
• 从事银行业务的企业：开展提供担保贷款、兑换货币、从事汇票业务（签发、购买或出售）或通过各种方式向国外汇款等活动的企业。
  
• 房地产：根据《佛历 2541 年第 342 号皇家法令》(Royal Decree (No. 342) B.E. 2541) 的条款和条件，从事被视为商业或盈利性活动的房地产销售业务的企业。
  

特定营业税税率

泰国的特定营业税税率因业务类型而异，具体如下：

信息来自税务局
注意： 房地产交易的税率应予以调低，对于在 1 年内办理权利登记及相关法律行为的情况，税率应维持在 0.1%。

泰国的特定营业税税率会根据每年发布的政府政策进行调整，因此定期核查适用于您企业的税率十分重要。

如何计算特定营业税

国内特定营业税可通过以下公式计算：

特定营业税 = 销售价格或总收入 × 按业务类型划分的税率

• 销售价格或总收入:根据业务类型和收入性质，从税基中计算企业的收入。
  
• 按业务类型划分的税率：使用特定营业税税率表，确定适用于自身业务类型的税率。
  
• 如何计算应缴税款金额：用销售价格或总收入乘以相关税率。
  

计算特定营业税的示例

• 金融业务（如贷款业务、金融服务）：对利息或费用征收的特定营业税税率为 3%。假设一家公司贷款 100 万泰铢，并按 10% 的利率收取利息，则利息为 10 万泰铢。那么特定营业税计算如下：
  

特定营业税 = 销售价格或总收入 × 按业务类型划分的税率
10 万泰铢 × 0.03 = 3000 泰铢

• 房地产经纪业务：对佣金或报酬征收的特定营业税税率为 3%。假设一名房地产经纪人收到 20 万泰铢的佣金，那么特定营业税计算如下：
  

特定营业税 = 销售价格或总收入 × 按业务类型划分的税率
20 万泰铢 × 0.03 = 6000 泰铢

除了特定营业税外，企业还需缴纳相当于特定营业税金额 10% 的地方税。在某些情况下，如果特定营业税记录和申报得当，可将其作为经营费用计入，以减少净利润。

如何在泰国申报特定营业税

符合条件的企业主必须自开业之日起 30 天内提交特定营业税登记申请，具体步骤如下：

特定营业税登记

准备证明文件：

• 身份证或护照复印件
  
• 房屋登记复印件
  
• 商业场所租赁协议及简要地图
  
• 法律实体登记证书（如有）
  
• 每日编制、每月末汇总的未扣除费用前的收入报表（如果企业有多个经营场所，需按经营场所分别编制报表）
  

申请特定营业税登记：

• 自开业之日起 30 天内，提交 3 份 Por.Thor.01 表格及所有完整、正确的证明文件。
  

展示登记证书：

• 一旦取得特定营业税登记证书 (Phor.Th.20)，必须将其展示在企业内易于看到的地方。
  

报表及证明文件应自提交纳税申报表或编制报表之日起至少保存五年。

提交特定营业税申报表

提交 Phor.Th.40 表格并包含以下内容：

• 业务类型
  
• 收入金额
  
• 特定营业税金额
  
• 地方税（特定营业税金额的 10%）
  

特定营业税申报表须每月提交一次（即使当月无收入），提交截止日期为次月 15 日。申报表可提交至区税务所办公室，或通过税务局网站在线提交（如选择在线提交并缴纳税款，截止日期可再延长 8 天）。

如果某月的特定营业税低于 100 泰铢，则该月企业无需缴纳特定营业税。

Stripe Tax 如何提供帮助

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