Emisión de una factura después del pago en Italia

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Más información 
  1. Introducción
  2. Requisitos legales para emitir una factura
    1. Emisión anticipada de una factura
    2. Adelanto de factura
  3. Emisión de una factura antes o después del pago
  4. Factura después del pago: La factura proforma
    1. ¿Para qué sirve una factura proforma?
    2. Funcionalidades de una factura proforma
  5. ¿Cuándo se emite una factura después del pago?

La legislación italiana establece diferentes plazos para la emisión de facturas en función del tipo de transacción (es decir, la venta de bienes muebles o inmuebles o la prestación de servicios). También hay diferentes plazos según el tipo de factura: inmediata o diferida.

A continuación, examinaremos los requisitos legales para emitir una factura, si debe emitirse antes o después del pago, qué es una factura proforma y su finalidad.

¿Qué información encontrarás en este artículo?

  • Requisitos legales para la emisión de una factura
  • Emisión de una factura antes o después del pago
  • Factura después del pago: La factura proforma
  • ¿Cuándo se emite una factura después del pago?

Requisitos legales para emitir una factura

La obligación de expedir una factura está regulada por el Artículo 6 del Decreto Presidencial 633/1972 y depende de si se trata de bienes muebles, bienes inmuebles o prestación de servicios.

  • Venta de bienes muebles: Se considera que las ventas se producen en el momento en que se entregan o envían los bienes. Se puede emitir una factura antes o después del pago.

  • Venta de inmuebles: La transacción se considera realizada en la fecha en la que se firma el contrato. El cedente debe emitir una factura cuando se transfiere el título de propiedad.

  • Prestación de servicios: La prestación de los servicios se considerará completa en el momento de la recepción del pago. A efectos de facturación, el servicio se considera completo cuando se recibe el pago. Una vez más, una factura puede emitirse antes o después del pago.

Hay dos excepciones a estas reglas:

Emisión anticipada de una factura

Conforme al Artículo 6, si la factura se emite antes de que se complete la transacción, por ejemplo, antes de que se celebre el contrato (en el caso de bienes inmuebles), antes de que se entreguen o expidan los bienes (en el caso de los bienes muebles) o antes de que se efectúe el pago (en el caso de los servicios), la transacción se considerará realizada.

Por lo tanto, en el caso de un adelanto de factura, se considera que la fecha de emisión de la factura es la fecha de la transacción. Una prefactura es una factura formal que debe cumplir con todos los requisitos legales.

Adelanto de factura

En el suministro de bienes, si el cliente realiza un anticipo antes de recibir los bienes solicitados, el proveedor debe emitir una factura por el importe del anticipo.

En la prestación de servicios, cuando se recibe un pago inicial, este generalmente constituye la transacción. En tales casos, la factura por adelantado debe emitirse dentro de los 12 días siguientes a la fecha de recepción del pago.

Emisión de una factura antes o después del pago

La práctica habitual es emitir la factura inmediatamente después de la venta de los bienes o la prestación de servicios y recibir el pago más tarde sobre la base de las condiciones acordadas. En la práctica, este enfoque es el más sencillo, ya que garantiza que la factura se emita a tiempo y evita posibles sanciones por emisión tardía. Sin embargo, la ley no exige necesariamente que la factura se emita antes del pago; en muchos casos, se emite después del pago.

Si emites la factura después del pago, el tiempo que tienes para emitirla depende principalmente de si la factura es inmediata o diferida:

  • En un plazo de 24 horas: Para una factura en papel inmediata (para aquellos a los que todavía se les permite emitir una)

  • En un plazo de 12 días: Para obtener una factura electrónica inmediata

  • A más tardar el día 15 del mes siguiente: Para la facturación diferida, ya sea que la factura sea en papel o electrónica

Factura después del pago: La factura proforma

Un ejemplo común de emisión de una factura después del pago es cuando sigue a una factura proforma. Una factura proforma no es una factura fiscalmente válida, sino un documento provisional. Se proporciona para que se revise antes de finalizar el acuerdo entre el proveedor y el cliente y antes de la emisión de la factura oficial.

La factura proforma también puede crearse mediante un software de facturación electrónica con el lenguaje adecuado para indicar que la factura no tiene validez fiscal.

¿Para qué sirve una factura proforma?

El propietario de una empresa puede encontrar útil la factura proforma porque puede ser:

  • Emitido antes del pago: Esto te ayuda a evitar incurrir en obligaciones fiscales antes de recibir el pago del cliente. De hecho, la mayoría de los impuestos, incluido el impuesto al valor agregado (IVA), se calculan en función de la fecha de emisión de la factura, independientemente de si se ha recibido el pago.

  • Cambios en cualquier momento: Una factura pro forma es un documento exento de impuestos y susceptible de modificaciones. Por lo tanto, el uso de una factura proforma evita la necesidad de emitir una nota de crédito en caso de errores.

  • Revisado para verificar su corrección: Un cliente que recibe una factura proforma puede revisar los precios, la descripción de los servicios o productos y la precisión de la información que se muestra.

Funcionalidades de una factura proforma

Las principales funcionalidades de una factura proforma son:

  • Fecha de emisión: La factura proforma se emite antes del pago, mientras que la factura final solo se puede crear después de que el cliente haya liquidado el importe adeudado. La emisión de la factura final es obligatoria ya que es el único documento que hace que la transacción tenga validez fiscal.

  • Conversión de facturas: El software de facturación permite convertir fácilmente una factura proforma en una factura final en solo unos pocos pasos.

  • Numeración: La numeración de la factura proforma es completamente independiente de la de la factura final.

  • Información necesaria: En la factura proforma debe incluirse la siguiente declaración: «Este documento no constituye una factura válida a los efectos del DpR 633 del 26/10/1972 en su versión modificada. La factura final se emitirá tras el pago del importe adeudado (Artículo 6, Apartado 3, DpR 633/72)».

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¿Cuándo se emite una factura después del pago?

Depende de la empresa decidir si emite la factura antes o después del pago. A menudo, las empresas o los trabajadores autónomos (como abogados, notarios o contadores) emiten la factura después del pago, inicialmente mediante una factura proforma. El cliente paga en función de la factura proforma y el proveedor emite la factura final. Esta es una práctica común pero no obligatoria; el profesional o empresa también puede emitir la factura final antes de recibir el pago.

Incluso cuando los productos y servicios se compran en línea, el pago generalmente se realiza por adelantado, antes de que se reciban los bienes o servicios. En estos casos, la factura (opcional en el comercio electrónico de empresa a consumidor (B2C), a menos que el cliente lo solicite específicamente) se emite después del pago.

Timelines for issuing invoices in Italy - Learn what the invoice issuance timelines are in Italy by invoice type.

El contenido de este artículo tiene solo fines informativos y educativos generales y no debe interpretarse como asesoramiento legal o fiscal. Stripe no garantiza la exactitud, la integridad, adecuación o vigencia de la información incluida en el artículo. Si necesitas asistencia para tu situación particular, te recomendamos consultar a un abogado o un contador competente con licencia para ejercer en tu jurisdicción.

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