¿Estás pensando en montar una empresa familiar? La SARL familiar (SARL de famille), una sociedad de responsabilidad limitada, podría ser una buena solución. ¿Qué es una SARL familiar y cuáles son sus ventajas y requisitos? Este artículo analiza las especificidades del régimen de las SARL familiares, una opción fiscal disponible para las familias que desean establecer un negocio juntos.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Qué es una SARL familiar?
  
• ¿Cuáles son los requisitos para una SARL familiar?
  
• ¿Cómo tributa una SARL familiar?
  
• ¿Cómo elijo el régimen de una SARL familiar?
  
• Ventajas de una SARL familiar
  
• Desventajas de una familia SARL
  

¿Qué es una SARL familiar?

La SARL familiar es una opción fiscal que les permite a las SARL propiedad de al menos dos miembros de la misma familia (hasta 100) beneficiarse de un estado fiscal favorable. La SARL familiar no es una forma jurídica diferente; presenta casi todas las características de una SARL tradicional, incluidas las actividades reguladas por los artículos 1 a 43 del Código de Comercio francés, a la vez que ofrece determinadas ventajas fiscales.

Obtén más información sobre la SARL y los tipos de formas jurídicas en Francia (como la SAS y la SA) en nuestros artículos relacionados.

¿Cuáles son los requisitos para una SARL familiar?

Para elegir el régimen dela SARL familiar, los miembros de la familia deben estar relacionados por consanguinidad o matrimonio. Es decir, una SARL familiar solo puede constituirse entre:

• Cónyuges, hermanos, hijos, padres y abuelos, abuelos y nietos (siempre y cuando sean hermanos)
  
• Cónyuges y parejas de hecho en una unión civil
  

Por el contrario, no se puede formar una familia SARL entre primos, cuñados, tíos y sobrinos.

Además, la SARL familiar debe dedicarse a una actividad comercial, artesanal, industrial o agrícola. Se excluyen profesiones como el derecho, la medicina y la arquitectura, así como las actividades clasificadas como prestaciones no comerciales (BNC, bénéfices non commerciaux).

¿Cómo tributa una SARL familiar?

Una SARL está sujeta al impuesto a los ingresos corporativos (IS, impôt sur les sociétés) de manera predeterminada, pero puede optar por pagar el impuesto a los ingresos (IR, impôt sur le revenu). Para una SARL familiar, la opción del impuesto a los ingresos se puede ejercer por un período ilimitado, lo que proporciona una ventaja significativa para los socios ya que:

• Las ganancias tributan en función de la participación accionaria de cada socio, lo que permite deducir los déficits según la escala progresiva del impuesto a los ingresos.
  
• Los socios evitan la doble tributación sobre las ganancias: en lugar de tributar a nivel empresarial y personal cuando se reparten dividendos, tributan una sola vez.
  
• Los socios pueden utilizar el régimen de alquiler de inmueble amueblado no profesional (LMNP, location meublée non professionnelle) para amortizar el valor de sus bienes inmuebles, siempre que la SARL familiar cumpla determinadas condiciones.
  

Una SARL tradicional solo puede optar por el impuesto a los ingresos durante los primeros cinco años de su funcionamiento.

Otro punto importante: los socios de las SARL familiares pueden estar exentos del impuesto a las ganancias de capital en la venta de acciones si se venden todos los derechos y el comprador es un miembro de la familia.

Sistema de seguridad social del administrador

El régimen de seguridad social del administrador de una empresa SARL familiar está determinado por la cantidad de acciones que posee:

• Los administradores minoritarios, de igualdad o no socios (que no posean más de la mitad de las acciones de la empresa) están cubiertos por el sistema general de la seguridad social si reciben una compensación.
  
• Los administradores que sean socios mayoritarios (titulares de más de la mitad de las acciones) están cubiertos por el régimen de la Seguridad Social de los trabajadores autónomos.
  

¿Cómo elijo el régimen de una SARL familiar?

En virtud del artículo 239 bis AA del Código General de Impuestos (CGI) francés, la elección del régimen de la SARL familiar y la elección del régimen del impuesto a los ingresos corporativos requieren una decisión colectiva, aprobación unánime y una notificación a la Administración tributaria sobre sociedades (SIE, Services des impôts des entreprises).

Las empresas existentes deben notificar a la SIE antes del inicio del primer ejercicio para el que se aplicará la opción, mientras que las nuevas empresas deben hacer constar en su escritura de constitución que desean aplicar la opción desde el inicio de sus actividades.

La inclusión de una persona que no sea pariente colocará a la SARL en el régimen de IS porque la empresa ya no calificaría como una SARL familiar.

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Ventajas de una SARL familiar

La SARL familiar ofrece varias ventajas para sus socios, entre ellas:

• La opción del impuesto sobre la renta por un período ilimitado
  
• Fácil transferencia de acciones entre miembros de la familia
  
• Exención total del impuesto sobre las ganancias de capital en la venta de acciones
  
• Posibilidad de optar por el régimen LMNP (alquiler no profesional)
  
• Cobertura total de la seguridad social para directivos minoritarios, igualitarios o no socios en virtud del sistema general de la Seguridad Social
  
• Protección del patrimonio familiar y transferencia segura del negocio entre generaciones
  

Desventajas de una SARL familiar

Existen algunos inconvenientes:

• Se excluyen las profesiones liberales.
  
• El Código de Comercio francés las regula de manera estricta.
  
• Si una persona que no es pariente se une, la empresa ya no puede utilizar el régimen familiar SARL.