Denk je erover om een familiebedrijf te starten? De familie-SARL ('SARL de famille' in de Franse wetgeving) is een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid en zou een goede oplossing kunnen zijn. Wat is een familie-SARL en wat zijn de voordelen en vereisten? In dit artikel onderzoeken we de specifieke kenmerken van de familie-SARL, een fiscale optie voor families die samen een bedrijf willen oprichten.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat is een familie-SARL?
  
• Wat zijn de vereisten voor een familie-SARL?
  
• Belastingheffing bij een familie-SARL
  
• Hoe kies ik voor een familie-SARL?
  
• Voordelen van een familie-SARL
  
• Nadelen van een familie-SARL
  

Wat is een familie-SARL?

De familie-SARL is een fiscale optie waarmee SARL's die eigendom zijn van ten minste 2 en maximaal 100 leden van dezelfde familie kunnen profiteren van een gunstige belastingstatus. De familie-SARL is geen aparte rechtsvorm en vertoont nagenoeg alle kenmerken van een traditionele SARL, waaronder de activiteiten die vallen onder de artikelen 1 tot en met 43 van het Franse Wetboek van Koophandel. Wel zijn er bepaalde fiscale voordelen.

In onze gerelateerde artikelen vind je meer informatie over de SARL en de soorten rechtsvormen in Frankrijk (zoals de SAS en de SA).

Wat zijn de vereisten voor een familie-SARL?

Om voor een familie-SARL te kiezen, moeten de familieleden bloedverwanten of aangetrouwden zijn. Een familie-SARL kan dus alleen worden opgericht tussen:

• Echtgenoten, broers en zussen, kinderen, ouders en grootouders of grootouders en kleinkinderen (mits deze broers of zussen van elkaar zijn)
  
• Echtgenoten en partners in een geregistreerd partnerschap
  

Tussen neven en nichten, zwagers en schoonzussen en ooms en tantes kan geen familie-SARL worden gevormd.

Daarnaast moet de familie-SARL zich bezighouden met een commerciële, ambachtelijke, industriële of agrarische activiteit. Vakgebieden zoals rechten, geneeskunde en architectuur zijn uitgesloten, evenals activiteiten die zijn geclassificeerd als niet-commerciële voordelen (BNC, van het Franse 'bénéfices non commerciaux').

Belastingheffing bij een familie-SARL

Een SARL is standaard onderworpen aan de vennootschapsbelasting (IS, van het Franse 'impôt sur les sociétés'), maar kan ervoor kiezen om inkomstenbelasting (IR, van het Franse 'impôt sur le revenu') te betalen. Een familie-SARL kan onbepaalde tijd gebruikmaken van de optie voor inkomstenbelasting. Dit levert een aanzienlijk voordeel op voor de vennoten omdat:

• de winst wordt belast op basis van het aandeelhouderschap van elke partner, waardoor tekorten kunnen worden afgetrokken volgens de progressieve schaal van de inkomstenbelasting.
  
• de vennoten hoeven niet twee keer belasting te betalen over de winst: bij het uitkeren van dividenden worden ze niet op zakelijk en persoonlijk niveau belast, maar slechts één keer.
  
• de vennoten kunnen gebruik maken van de regeling voor niet-professionele verhuur van gemeubileerde woningen (LMNP, location meublée non professionnelle) om de waarde van hun onroerend goed af te schrijven, mits de familie-SARL aan bepaalde voorwaarden voldoet.
  

Een traditionele SARL kan alleen kiezen voor inkomstenbelasting gedurende de eerste vijf jaar van haar bestaan.

Een ander belangrijk punt: vennoten in familie-SARL's kunnen worden vrijgesteld van vermogenswinstbelasting op de verkoop van aandelen als alle rechten worden verkocht en de koper een familielid is.

Socialezekerheidsstelsel voor de manager

Het socialezekerheidsstelsel voor de manager van een familie-SARL wordt bepaald door het aantal aandelen dat deze bezit:

• Managers met een minderheidsbelang of een gelijk belang of managers die geen vennoot zijn (en niet meer dan de helft van de aandelen van het bedrijf bezitten) vallen onder het algemene socialezekerheidsstelsel als ze een vergoeding ontvangen.
  
• Managers die een meerderheidsbelang hebben (met meer dan de helft van de aandelen) vallen onder de socialezekerheidsregeling voor zelfstandigen.
  

Hoe kies ik voor een familie-SARL?

Krachtens artikel 239 bis AA, van het Algemeen belastingwetboek (CGI) zijn voor de keuze van de familie-SARL en de keuze van regeling voor vennootschapsbelasting een collectieve beslissing, een unanieme goedkeuring en een kennisgeving aan de belastingdienst (SIE, Services des impôts des entreprises) vereist.

Bestaande ondernemingen moeten de SIE in kennis stellen vóór het begin van het eerste boekjaar waarin de optie van toepassing is, terwijl nieuwe ondernemingen in hun oprichtingsakte moeten vermelden dat zij de optie vanaf de start van hun activiteiten willen toepassen.

Als iemand van buiten de familie vennoot wordt, valt de SARL weer onder de regeling voor vennootschapsbelasting (IS), omdat de onderneming niet langer in aanmerking komt voor een familie-SARL.

Je kunt je time-to-market versnellen met Stripe Payments, een betaalsysteem voor kleine en middelgrote ondernemingen (kmo's) en multinationals. Stripe geeft je toegang tot meer dan 100 betaalmethoden, waarmee je in meer dan 195 landen betalingen kunt accepteren.

Voordelen van een familie-SARL

De familie-SARL biedt verschillende voordelen voor de vennoten, waaronder:

• De optie op inkomstenbelasting voor onbepaalde tijd
  
• Eenvoudige overdracht van aandelen tussen familieleden
  
• Volledige vrijstelling van vermogenswinstbelasting op de verkoop van aandelen
  
• De mogelijkheid om te kiezen voor de LMNP-regeling (niet-professionele verhuur)
  
• Volledige dekking onder het algemene socialezekerheidsstelsel voor managers met een minderheids- of gelijk belang of managers die geen vennoot zijn
  
• Bescherming van het familievermogen en veilige overdracht van het bedrijf naar volgende generaties
  

Nadelen van een familie-SARL

Er zijn een paar nadelen:

• Vrije beroepen zijn uitgesloten.
  
• Het Franse Wetboek van Koophandel bevat strikte regels voor familie-SARL's.
  
• Als een niet-familielid toetreedt, kan het bedrijf geen gebruik meer maken van de regeling voor familie-SARL's.