Secondo l'Associazione dei Registri Immobiliari e Commerciali, nel 2024 sono state create 119.467 nuove aziende in Spagna, con un aumento del 9,6% rispetto all'anno precedente. Il 98,6% erano società a responsabilità limitata (SL), suggerendo che questa è la forma giuridica scelta dalla maggior parte delle persone che decidono di aprire un'azienda in Spagna.

Se hai intenzione di creare una start-up o una piccola o media impresa (PMI) strutturata come SL, devi sapere che il processo è più complicato rispetto alla registrazione come lavoratore autonomo utilizzando il Modulo 036. Per semplificare la procedura, questo articolo spiega i passaggi da seguire e i punti chiave per la costituzione di società a responsabilità limitata in Spagna.

Contenuto dell'articolo

• Che cos'è una SL?
  
• Quali sono i vantaggi e gli svantaggi di una SL?
  
• Ci sono prerequisiti per la costituzione di una SL?
  
• Passaggi per creare una SL in Spagna
  
• In che modo Stripe Payments può essere d'aiuto per la tua SL
  
• Domande frequenti sulla creazione di una SL in Spagna
  

Che cos'è una SL?

Una sociedad limitada (SL), che potrebbe essere tradotto in "società limitata" o "società a responsabilità limitata", è una forma societaria in cui gli azionisti non rischiano i loro beni personali. In altre parole, i debiti attingono direttamente ai fondi conferiti, ma non al patrimonio del titolare.

Tutti i membri di una SL hanno diritto a ricevere una quota proporzionale dei profitti, ad accedere alle informazioni relative ai conti dell'attività, a partecipare al processo decisionale e ad acquisire una quota se un altro azionista decide di venderla.

Quali sono i vantaggi e gli svantaggi di una SL?

Vantaggi delle SL

La limitazione della responsabilità è solo uno dei tanti vantaggi delle SL:

• Non richiedono ulteriori azionisti
  Le SL possono avere un unico azionista ed essere società unipersonali. Secondo l'Elenco centrale delle aziende spagnole, il numero totale di entità unipersonali in Spagna ha raggiunto quasi 2 milioni nel 2024 e comprende il 56,5 % delle aziende.

• Carico fiscale inferiore
  Le SL sono soggette alla normativa spagnola sulle tasse sui redditi aziendali (IS), che è calcolata (con alcune eccezioni, come le micro PMI con bassi ricavi) al 25% dei profitti dell'azienda. I lavoratori autonomi (autónomos) sono soggetti all'imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPF), uno schema progressivo per scaglioni di reddito netto. Dopo una certa soglia, una SL potrebbe finire per pagare meno tasse di un lavoratore autonomo. In particolare, dopo circa 60.000 euro di utile netto annuo, il carico fiscale di una SL è solitamente inferiore: un'azienda pagherebbe il 25% del reddito netto come IS (15.000 €). Contemporaneamente, un lavoratore autonomo pagherebbe un'aliquota a scaglioni, fino al 37% del reddito netto oltre i 35.200 euro.

• Riduzione degli oneri amministrativi
  Le SL sono più facili da incorporare e gestire rispetto ad altre aziende. Ad esempio, le sociedades anónimas (SA) o società quotate pubblicamente sono una struttura molto più complessa, riservata quasi interamente alle grandi entità, e l'Associazione dei Registri Immobiliari e Commerciali riporta che queste rappresentano solo lo 0,4% di tutte le società spagnole.

• Maggiore accesso ai finanziamenti
  Le SL consentono di ottenere più facilmente i finanziamenti poiché alcuni istituti finanziari le considerano meno rischiose rispetto ai lavoratori autonomi.

• Maggiore privacy
  Sebbene i clienti possano verificare chi gestisce una SL tramite i portali online, in generale questa struttura giuridica offre una maggiore privacy, in quanto non è necessario includere il proprio nome completo nelle fatture generate. Allo stesso modo, l'Informativa sulla privacy di un sito web può elencare solo i dati dell'azienda, come stabilito dall'articolo 10 della Legge sui servizi delle società dell'informazione e del commercio elettronico (LSSI).

Svantaggi delle SL

Prima di creare una SL, è importante valutare i potenziali svantaggi della scelta di questa struttura giuridica:

• Scioglimento complicato
  Se lo scioglimento diventa necessario, il processo è molto più complicato e costoso rispetto alla fine del lavoro autonomo. Pochi lo pianificano all'inizio, ma comprendere i passaggi aiuta a compiere scelte informate. Secondo l'Istituto Nazionale di Statistica (INE) spagnolo, a dicembre 2024 gli scioglimenti sono aumentati del 20,7% su base annua.

• Gestione meno flessibile
  Mentre un lavoratore autonomo può prendere facilmente delle decisioni senza dover consultare altre persone, con una SL è necessario rispettare lo statuto firmato dai soci al momento della costituzione della società. Normalmente, gli statuti societari sono piuttosto restrittivi in questo senso e richiedono che le modifiche significative siano approvare da un'assemblea generale.

• Maggiori requisiti contabili
  A differenza dei lavoratori autonomi, le SL seguono le norme per i bilanci annuali stabilite nel Piano di contabilità generale. La presentazione dei documenti richiesti, il rispetto di una struttura formale prestabilita e la garanzia che tutti i numeri siano esattamente bilanciati comporta un onere amministrativo molto più pesante che spesso fa sì che le SL debbano chiedere la consulenza di aziende contabili.

Ci sono prerequisiti per la costituzione di una SL?

Prima della costituzione, garantire la conformità ai requisiti per una SL in Spagna. Ci sono tre criteri chiave:

• Raccogliere la documentazione necessaria: la costituzione di una SL comporta la presentazione di elementi come il documento di identità nazionale (DNI) o il numero di identificazione per gli stranieri (NIE), insieme al certificato sanitario della persona che la gestisce e, se applicabile, ai documenti degli altri azionisti.

• Definire le informazioni sull'azienda: indicare, tra gli altri dettagli, la categoria pertinente ai fini della tassa sulle attività economiche (IAE), l'indirizzo di registrazione e la percentuale detenuta nel capitale della SL.

• Scrivere lo statuto: redigere le regole interne per la governance della SL, ad esempio il modello organizzativo e la distribuzione del reddito netto.

Passaggi per creare una SL in Spagna

I centri di assistenza agli imprenditori (PAE), introdotti dal governo spagnolo secondo la Legge 14/2013, sono hub fisici e online che spiegano come fondare un SL da zero e assistono gli imprenditori in molte delle procedure descritte di seguito. Detto questo, di seguito viene riportata una guida dettagliate per configurare da soli una SL online senza utilizzare la Rete di creazione delle attività e centro di informazione (CIRCE):

• Prenotare il nome dell'azienda
  Per dimostrare che non esiste alcuna entità commerciale che utilizza la stessa designazione del nome cercata per la tua SL, prenota la richiesta di un certificato di ricerca negativa del nome al Registro delle imprese.

• Aprire un conto bancario per l'azienda
  Una volta che le autorità hanno concesso una designazione alla futura SL, devi aprire un conto bancario dell'attività a suo nome.

• Versare il capitale sociale
  Una volta che esiste il conto bancario, deposita il capitale iniziale. Sebbene il minimo tradizionale sia di 3.012 €, la Legge per creare e far crescere della Spagna ha abbassato l'importo necessario per fondare un SL a solo 1 € se si applicano situazioni specifiche.

• Compilare un unico documento elettronico
  Compila un Documento Elettronico Unico (DUE) e allega una copia del certificato di ricerca negativa del nome dell'azienda. Completalo in modo indipendente o tramite un PAE. Se non compili questo modulo, dovrai completare manualmente molti dei passaggi seguenti.

• Ottenere gli articoli della costituzione
  Il sistema fissa automaticamente un appuntamento con un notaio. Per ricevere l'atto costitutivo, è necessario presentarsi di persona all'appuntamento, esibire il DNI per la verifica dell'identità, presentare il certificato di ricerca negativa del nome dell'azienda e fornire una prova del capitale sociale.

• Ottenere un codice fiscale temporaneo
  Il notaio trasmette i dettagli all'Agenzia delle entrate, che rilascia un codice fiscale temporaneo (NIF). Se gestisci la procedura in modo autonomo, barra la casella pertinente durante la compilazione del modulo 036.

• Ottenere prova dell'ITPAJD
  Anche se la costituzione è esente dal diritto ITPAJD (Imposta di trasferimento e imposta di bollo), uno dei passaggi consiste nel presentare un'autocertificazione, anche se il totale da pagare è di 0 €, e ottenere la prova dell'esenzione rilasciata dalla comunità autonoma in cui la SL ha la sua sede legale.

• Iscriversi al Registro delle imprese
  Iscriviti al Registro delle imprese della provincia in cui si trova l'indirizzo registrato della SL per acquisire lo stato di persona giuridica.

• Iscriversi alla Previdenza sociale
  Per lavorare attivamente in una SL, è necessario iscriversi alla Previdenza sociale. Questa genera un codice del conto contributi, necessario in seguito se si assume del personale.

• Ottenere un NIF permanente
  Una volta approvati i documenti, è possibile richiedere all'Agenzia delle entrate un NIF permanente che identifica la SL ai fini fiscali per tutte le attività. A tale scopo è necessario selezionare la casella 120 del modulo 036.

In che modo Stripe Payments può essere d'aiuto per la tua SL

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Domande frequenti sulla creazione di una SL in Spagna

Per creare una SL in Spagna devi essere registrato come lavoratore autonomo?

Sebbene non sia necessario essere registrati come lavoratori autonomi per costituire una SL, dopo la costituzione potrebbe essere obbligatorio registrarsi o creare un proprio conto e pagare un contributo per lavoratori autonomi aziendali (cuota de autónomo societario) se sussistono le condizioni di cui all'Articolo 305 del Diritto generale sulla sicurezza sociale. Questa regola si applica, tra l'altro, a coloro che detengono il 50% o più del capitale (o il 25% per coloro che hanno ruoli di membro del consiglio di amministrazione o di gestione). In definitiva, è possibile la costituzione di una SL senza previa registrazione di una ditta individuale, ma in molte situazioni è obbligatoria l'iscrizione come lavoratore autonomo dopo la creazione dell'azienda.

È meglio registrarsi come lavoratore autonomo o creare una SL?

Molti fattori contano, ma spesso questo dipende dal profitto annuo previsto. Se prevedi che il tuo reddito sia inferiore a 30.000 € e non prevedi di assumere altri dipendenti, consigliamo di gestire la tua attività come lavoratore autonomo perché la procedura è più semplice e le tasse sui lavoratori autonomi in Spagna non sono così alte. Invece, la creazione di una SL è burocraticamente più pesante. Tuttavia, potrebbe essere adatta a situazioni che prevedono livelli di reddito netto più elevati, che mirano a un'immagine più professionale o che coinvolgono altri soci.

Quanto tempo ci vuole per costituire una SL?

Se un notaio registra l'atto costitutivo e la SL utilizza lo statuto standard, viene presentato il DUE e il CIRCE completa la costituzione. Gli articoli ottengono l'autorizzazione entro un massimo di 12 ore lavorative e il Registro delle Imprese finalizza la registrazione entro 6 ore, secondo le disposizioni del Regio Decreto 421/2015. Online, la tempistica richiesta è al massimo di 10 giorni, mentre alcuni passaggi di persona non hanno una durata fissa, quindi la costituzione di una SL potrebbe richiedere più tempo.

Quanto costa creare una SL?

Ci sono diversi costi da considerare, come l'importo da pagare al notaio, stabilito dal Regio Decreto 1426/1989, e il certificato di ricerca negativa del nome, che ha un prezzo compreso fra 16,36 € e 30 €. Creare una SL senza fondi non è possibile. Oltre al capitale iniziale che devi versare, nella maggior parte dei casi devi assumerti i costi burocratici, che di solito ammontano a 380 €. Nota che alcuni limiti sono previsti dalla legge. Ad esempio, l'articolo 5 del Regio Decreto-Legge 13/2010 fissa l'importo massimo del notaio a 150 € e l'importo del cancelliere a 100 €, ma in alcuni casi potrebbero essere ridotti, rispettivamente, a 60 € e 40 €.

C'è qualche supporto disponibile per creare una SL in Spagna?

Sì, ci sono sovvenzioni che variano in base a diversi fattori, ad esempio il profilo anagrafico dell'imprenditore o l'indirizzo dell'azienda. Ad esempio, le imprenditrici possono accedere a microprestiti non garantiti fino a 30.000 euro, mentre in Castilla y León vengono offerte sovvenzioni a fondo perduto fino a 300.000 €. Per ricevere aiuto, utilizzare lo strumento di ricerca dell'assistenza pubblica e degli incentivi su Plataforma PYME, un'iniziativa del Ministero spagnolo dell'Industria e del Turismo. Ricorda che ci sono programmi di assistenza che includono i PAE e forniscono risorse preziose per la creazione delle entità. Questi spiegano come creare una SL e come contribuiscono a garantire altre sovvenzioni, come il Kit digitale.