La costituzione in società di una piccola impresa porta con sé importanti implicazioni in termini di tutela, tassazione e crescita. La procedura richiede una conoscenza accurata delle implicazioni di carattere legale e delle responsabilità che derivano dall'operare come persona giuridica. Sia che un'attività sia orientata verso una struttura LLC per la sua flessibilità o verso una C-Corp per il suo potenziale di crescita, ogni scelta comporta dei compromessi.

In questo articolo analizzeremo la costituzione in società di piccole imprese, spiegando come determinare quale sia la struttura societaria più giusta e illustrando i dettagli della conformità alle normative e cosa dovrebbero sapere le attività prima di costituire una società.

Contenuto dell'articolo

• Che cosa significa costituire in società una piccola impresa?
  
• Vantaggi della costituzione in società di una piccola impresa
  
• Tipi di strutture societarie per le piccole imprese
  
• Fattori da considerare quando si costituisce in società una piccola impresa
  
• Come costituire in società una piccola impresa: guida dettagliata
  

Che cosa significa costituire in società una piccola impresa?

La costituzione è il processo di carattere legale di trasformazione di un'attività in una persona giuridica distinta e separata dai titolari. Questo procedimento consente di tutelare la responsabilità dei titolari e di ottenere potenziali vantaggi fiscali, agevolando al contempo un approccio strutturato alla governance e ai trasferimenti di proprietà. Con la costituzione, l'attività diventa una "persona" distinta ai sensi della legge.

Vantaggi della costituzione in società di una piccola impresa

La costituzione in società di una piccola impresa è una decisione chiave con importanti implicazioni. Per molti titolari di attività, questa decisione è il frutto di una serie di considerazioni di carattere fiscale, legale e operativo. Ecco alcuni vantaggi della costituzione in società per le piccole imprese:

• Tutela della responsabilità: con la costituzione in società si stabilisce una netta separazione tra i beni personali del titolare e le responsabilità dell'attività. Se l'attività si trova ad affrontare problemi di carattere legale o contrae debiti, i beni personali del titolare saranno ampiamente protetti.

• Vantaggi fiscali: anche se le strutture e le aliquote fiscali possono variare in base al tipo di società, molte attività scoprono di poter beneficiare di agevolazioni fiscali, detrazioni e differimenti non previsti per le ditte individuali.

• Credibilità e riconoscimento: il suffisso "Inc." o "LLC" nella ragione sociale può trasmettere un senso di stabilità e serietà. Stakeholder, fornitori e potenziali dipendenti potrebbero considerare le entità costituite come più consolidate e stabili.

• Trasferibilità della proprietà: le quote di una società possono essere vendute o trasferite, con un passaggio di proprietà più fluido rispetto a quanto avviene con altre strutture aziendali.

• Durabilità: una società continua a esistere anche se i titolari o gli azionisti muoiono o vendono le loro quote. Questa longevità può favorire considerevolmente la continuità aziendale.

• Accesso al capitale: le attività costituite in società possono raccogliere capitali attraverso la vendita di azioni. Questo può essere un vantaggio significativo rispetto alle ditte individuali o alle partnership che fanno affidamento su fondi personali, prestiti o singoli investitori.

• Struttura di governance chiara: le società devono avere una struttura organizzativa definita, con un consiglio di amministrazione e dirigenti. Questa struttura può migliorare il processo decisionale e definire linee di responsabilità più chiare.

La costituzione in società può essere un processo di trasformazione per le piccole imprese, che porta con sé opportunità e strutture che altrimenti non sarebbero disponibili. Come per qualsiasi decisione aziendale, è importante valutare i vantaggi rispetto alle responsabilità e agli obblighi che la gestione di un'entità costituita comporta.

Tipi di strutture societarie per le piccole imprese

Dalla struttura societaria di un'attività dipendono la responsabilità, la tassazione e molto altro. Per le piccole imprese, la scelta della struttura giusta può garantire stabilità e crescita a lungo termine. Ogni opzione presenta vantaggi e limitazioni distinti, insiti nella sua struttura e nel suo quadro giuridico. Ecco le principali strutture societarie degli Stati Uniti:

• Ditta individuale: è la forma più semplice di struttura aziendale. Una singola persona fisica possiede e gestisce l'attività. I costi per la costituzione in società e le complessità amministrative sono minimi, ma il titolare è completamente responsabile degli obblighi dell'attività.

• Partnership: una partnership coinvolge due o più persone che condividono la proprietà di un'attività e può essere ulteriormente classificata come:

  • Partnership generale: i partner gestiscono l'attività e si assumono la responsabilità dei debiti.
    
  • Partnership limitata (LP): solo un partner ha responsabilità illimitata. Gli altri hanno una responsabilità limitata e un coinvolgimento limitato nell'attività.
    
  • Partnership a responsabilità limitata (LLP): tutti i partner hanno una responsabilità limitata, che li tutela dai debiti della partnership e dalle azioni degli altri partner.
    
  • Società a responsabilità limitata (LLC): questa popolare struttura combina la tutela della responsabilità delle società con i vantaggi fiscali e la semplicità delle partnership. I titolari, chiamati soci, non sono personalmente responsabili dei debiti dell'attività.
    

• Corporation (C-Corp): le corporation, che hanno una struttura più complessa, sono entità legali indipendenti di proprietà degli azionisti. Offrono il massimo livello di tutela contro la responsabilità personale, ma sono soggette a una doppia tassazione: vengono tassati sia gli utili della corporation che i dividendi degli azionisti.

• S-Corporation (S-Corp): le S-Corp, pur essendo simili alle C-Corp, non sono soggette alla doppia tassazione. Gli utili e alcune perdite vengono trasferiti direttamente nel reddito personale del titolare. Per avere l'idoneità, è necessario soddisfare criteri rigorosi, tra cui un limite al numero di azionisti.

• B-Corporation (B-Corp): le B-Corp soddisfano standard specifici di performance sociale e ambientale, responsabilità e trasparenza, creando un equilibrio tra profitto e scopo. Il loro obiettivo è quello di portare benefici non solo agli azionisti, ma anche a tutti gli stakeholder.

• Organizzazioni non profit: le organizzazioni non profit operano a beneficio del pubblico, di una comunità o di un gruppo specifico piuttosto che degli azionisti. Sono idonee per l'esenzione fiscale e tutti i fondi sono destinati alla missione dell'organizzazione, non al pagamento delle imposte.

• Cooperativa: una cooperativa è di proprietà delle persone che ricorrono ai suoi servizi o dei suoi dipendenti e restituisce ai soci i ricavi in eccesso. Le cooperative sono spesso presenti in settori come l'agricoltura, il commercio al dettaglio o i servizi pubblici.

Scegliendo la struttura giusta, le attività hanno una base sulla quale definire le proprie strategie e procedure operative. I fattori da considerare sono il livello di controllo desiderato, la vulnerabilità ai procedimenti legali e le implicazioni fiscali. I titolari delle attività dovrebbero scegliere una struttura che completi e supporti i loro obiettivi, in linea con la loro visione a lungo termine e il loro modo di operare, ma con la consapevolezza che, man mano che l'attività cresce e si evolve, potrebbe rendersi necessaria una struttura diversa.

Fattori da considerare quando si costituisce in società una piccola impresa

La costituzione di una società è una decisione importante che richiede una procedura diversa per ogni attività, a seconda degli obiettivi, delle sfide e delle circostanze. Tuttavia, tutti i titolari di attività dovrebbero tenere presenti alcune considerazioni di carattere generale:

• Responsabilità: una piccola panetteria locale si trova a un incrocio molto frequentato. Se l'attività è una ditta individuale e un cliente cade su un pavimento scivoloso, i beni personali del titolare, ad esempio la casa o l'auto, potrebbero essere a rischio in una causa legale. Se invece la panetteria è costituita come LLC o corporation, in genere sono a rischio solo i beni dell'attività.

• Implicazioni fiscali: consideriamo due attività di consulenza. Una, strutturata come ditta individuale, potrebbe essere soggetta a imposte sul lavoro autonomo più elevate. L'altra, una S-Corp, consente al titolare di percepire uno stipendio (soggetto all'imposta sul lavoro) e i dividendi (che invece non lo sono), con un carico fiscale potenzialmente ridotto.

• Costi di costituzione: una piattaforma online per liberi professionisti, con spese minime, potrebbe invece trovare onerosi i costi per la costituzione di una società in uno stato con imposte annuali elevate. Al contrario, una start-up tecnologica che punta a una rapida crescita potrebbe considerare questi costi come una parte necessaria del budget.

• Controllo e processo decisionale: immaginiamo un mobiliere per cui è importante essere completamente autonomo sia in fase di progettazione che nelle interazioni con i clienti. Diventando una LLC, può mantenere questo controllo. Al contrario, una start-up tecnologica, se diventa una C-Corp in cui entrano investitori esterni, potrebbe dover cedere un certo potere decisionale al consiglio di amministrazione.

• Opportunità di investimento future: uno sviluppatore di app per dispositivi mobili che spera di attrarre venture capitalist probabilmente propenderà per una struttura di tipo C-Corp, preferita da molti investitori istituzionali per la flessibilità delle azioni e la struttura di governance familiare.

• Requisiti normativi: un'agenzia di viaggi ecosostenibili, costituita come LLC in un'area costiera sensibile, potrebbe essere tenuta a rispettare i regolamenti aziendali e le leggi ambientali statali. Questi duplici requisiti potrebbero influenzare la decisione relativa a dove e come costituire la società.

• Flessibilità per la crescita: una ditta individuale, che produce in casa saponi artigianali, potrebbe optare per una struttura LLC, che le consentirebbe di aggiungere facilmente altri soci in caso di espansione in nuovi mercati o di collaborazione con aziende agricole biologiche locali che le forniscono gli ingredienti.

• Trasferimento della proprietà: per il responsabile di un'azienda vinicola a conduzione familiare, che sta pensando di cedere l'attività ai figli, potrebbe essere adatta una S-Corp o una LLC, perché queste strutture consentono passaggi di proprietà più fluidi rispetto alle ditte individuali.

• Vantaggi per i dipendenti: uno studio di design per negozi di abbigliamento, in competizione con le agenzie più grandi per accaparrarsi i talenti migliori, potrebbe costituirsi come C-Corp, per poter offrire stock option, benefit sanitari e piani pensionistici che possono essere più vantaggiosi dal punto di vista fiscale per l'attività e per i dipendenti.

• Percezione pubblica: un consulente indipendente, a paragone di un gruppo di consulenza LLC, potrebbe essere considerato come meno affermato, anche se la qualità del lavoro è la stessa. In settori come quello finanziario o legale, la credibilità associata a strutture societarie come le LLC o le Inc. può condizionare la fiducia e l'acquisizione dei clienti.

Questi esempi illustrano i diversi effetti che la struttura aziendale può avere a seconda dello scenario di business e perché una scelta di questo tipo richiede un'attenta riflessione.

Come costituire in società una piccola impresa: guida dettagliata

La costituzione in società di una piccola impresa offre diversi vantaggi, tra cui la tutela della responsabilità e potenziali benefici fiscali. Ecco una descrizione del processo:

• Cerca la giurisdizione appropriata: prima di tutto, individua lo stato o la giurisdizione più adatta. Sebbene molte attività si costituiscano in società nel loro stato di origine, altre potrebbero trovare vantaggioso avere la sede in uno degli stati noti per le normative favorevoli alle attività, come il Delaware o il Wyoming.

• Scegli la ragione sociale: questo nome deve rappresentare il brand e rispettare le regole di denominazione della giurisdizione scelta. Deve essere distinguibile da quello delle attività esistenti e includere una designazione, come "LLC" o "Inc.".

• Nomina un agente autorizzato: si tratta di una persona o di un'entità autorizzata a ricevere la corrispondenza legale e fiscale ufficiale per conto dell'attività. Deve avere un indirizzo fisico nello stato di costituzione prescelto.

• Prepara e deposita l'atto costitutivo: questo documento, chiamato anche statuto, contiene i dati principali dell'attività, ad esempio la ragione sociale, lo scopo, i membri iniziali del consiglio di amministrazione e i dettagli sulle azioni.

• Ottieni un numero EIN (Employer Identification Number): rilasciato dall'IRS, il numero EIN è necessario a fini fiscali e spesso è richiesto per aprire conti bancari aziendali.

• Redigi uno statuto aziendale: questi documenti interni delineano la governance della società, specificando dettagli quali le responsabilità dei membri del consiglio di amministrazione, i protocolli delle riunioni e i diritti degli azionisti.

• Tieni una prima riunione del consiglio di amministrazione: durante questa riunione, in genere i membri del CDA adottano lo statuto, nominano i dirigenti e definiscono l'anno fiscale. Inoltre prendono le prime decisioni o risoluzioni aziendali.

• Rispetta i requisiti normativi: a seconda della natura dell'attività e della sua giurisdizione, potrebbero essere previste licenze, permessi o standard normativi da rispettare, ad esempio, i permessi del ministero della salute per i ristoranti o le licenze per le società di consulenza finanziaria.

• Tieniti al corrente sugli obblighi di conformità: una volta costituite come società, le attività devono rispettare le normative che prevedono lo svolgimento di riunioni annuali, la presentazione di report e, potenzialmente, il pagamento di commissioni statali. Essere in regola è importante per ottimizzare i vantaggi della costituzione.

• Rivedi e rettifica: con l'evolvere dell'attività, rivaluta periodicamente la struttura e i benefici che ne derivano, ad esempio apportando modifiche per rispondere alla crescita oppure cambiando gli obiettivi aziendali o il contesto normativo.

Il percorso verso la costituzione come società assicura alle attività un futuro resiliente e protetto, in linea con i loro obiettivi e le loro priorità. Grazie a un'attenta cura di ogni fase del processo e a un monitoraggio continuo, le attività possono sfruttare tutte le opportunità offerte dalla costituzione in società.