Die Gründung einer Kapitalgesellschaft als Kleinunternehmen hat erhebliche Auswirkungen auf Schutz, Besteuerung und Wachstum eines Betriebs. Der Vorgang erfordert eine genaue Kenntnis der rechtlichen Auswirkungen und der Verantwortlichkeiten, die mit der Betriebstätigkeit als Kapitalgesellschaft verbunden sind. Unabhängig davon, ob ein Unternehmen wegen seiner Flexibilität zu einer LLC-Struktur oder wegen seines Wachstumspotenzials zu einer C-Corp tendiert – jede Entscheidung ist mit Kompromissen verbunden.

Nachfolgend gehen wir auf die Gründung einer Kapitalgesellschaft als Kleinunternehmen ein – einschließlich der Auswahl der passenden Rechtsform und der Complianceaspekte – und erläutern, was Unternehmen vor diesem Schritt wissen sollten.

Worum geht es in diesem Artikel?

• Was bedeutet es, als Kleinunternehmen eine Kapitalgesellschaft zu gründen?
  
• Vorteile der Gründung einer Kapitalgesellschaft als Kleinunternehmen
  
• Geeignete Rechtsformen für Kleinunternehmen
  
• Wichtige Faktoren bei der Gründung einer Kapitalgesellschaft als Kleinunternehmen
  
• So gründen Sie eine Kapitalgesellschaft als Kleinunternehmen: Ein Schritt-für-Schritt-Leitfaden
  

Was bedeutet es, als Kleinunternehmen eine Kapitalgesellschaft zu gründen?

Die Gründung einer Kapitalgesellschaft bezeichnet das rechtliche Verfahren der Umwandlung eines Betriebs in eine eigenständige juristische Person, die von den Inhaberinnen und Inhabern getrennt ist. Dieser Vorgang bietet Haftungsschutz für Inhaber/innen und potenzielle Steuervorteile. Gleichzeitig ermöglicht er einen strukturierten Ansatz für die Unternehmensführung und die Übertragung von Eigentumsrechten. Wenn Sie eine Kapitalgesellschaft gründen, machen Sie Ihr Unternehmen zu einer eigenständigen „Person“ im Sinne des Gesetzes.

Vorteile der Gründung einer Kapitalgesellschaft als Kleinunternehmen

Die Gründung einer Kapitalgesellschaft als Kleinunternehmen ist eine wichtige Entscheidung mit bedeutenden Auswirkungen. Für viele Geschäftsinhaber/innen beruht diese Entscheidung auf einer Kombination aus steuerlichen, rechtlichen und betrieblichen Aspekten. Im Folgenden finden Sie einige Vorteile der Gründung einer Kapitalgesellschaft für kleine Unternehmen:

• Haftungsschutz: Durch die Gründung einer Kapitalgesellschaft wird eine Abgrenzung zwischen dem Privatvermögen der Inhaberin oder des Inhabers und den Verbindlichkeiten des Unternehmens geschaffen. Wenn das Unternehmen rechtliche Probleme hat oder Schulden aufnimmt, bleibt das Privatvermögen der Inhaberin oder des Inhabers weitgehend unangetastet.

• Steuerliche Vorteile: Auch wenn die steuerlichen Strukturen und Sätze je nach Art der Kapitalgesellschaft variieren können, stellen viele Unternehmen fest, dass sie von Steuervergünstigungen, Abzügen und Zahlungsaufschub profitieren können, die für Einzelunternehmer/innen nicht verfügbar sind.

• Vertrauenswürdigkeit und Wiedererkennung: Die Bezeichnung „Inc.“ oder „LLC“ im Firmennamen kann Beständigkeit und Seriosität vermitteln. Stakeholder/innen, Lieferanten und potenzielle Mitarbeiter/innen betrachten Kapitalgesellschaften mit eigener Rechtspersönlichkeit möglicherweise als etablierter und stabiler.

• Übertragbarkeit des Eigentums: Die Anteile an einer Kapitalgesellschaft können verkauft oder übertragen werden, was im Vergleich zu anderen Unternehmensstrukturen einen reibungsloseren Übergang des Eigentums ermöglicht.

• Beständigkeit: Eine Kapitalgesellschaft bleibt bestehen, auch wenn ihre Inhaber/innen oder Aktionärinnen und Aktionäre sterben oder ihre Anteile verkaufen. Diese Beständigkeit kann ein wichtiger Vorteil für die Kontinuität des Betriebs sein.

• Zugang zu Kapital: Kapitalgesellschaften können sich durch die Ausgabe von Aktien Kapital beschaffen. Dies kann ein erheblicher Vorteil gegenüber Einzelunternehmen oder Personengesellschaften sein, die auf private Mittel, Darlehen oder einzelne Investorinnen und Investoren angewiesen sind.

• Klare Führungsstruktur: Kapitalgesellschaften müssen über eine definierte Organisationsstruktur verfügen, darunter einen Vorstand und Direktoren/Direktorinnen. Eine solche Struktur kann zu besseren Entscheidungsprozessen und klareren Verantwortlichkeiten führen.

Die Gründung einer Kapitalgesellschaft kann für Kleinunternehmen einen entscheidenden Wandel darstellen und Möglichkeiten und Strukturen eröffnen, die sonst vielleicht nicht zur Verfügung stünden. Wie bei allen unternehmerischen Entscheidungen müssen Sie die Vorteile gegen die Verantwortung und die Anforderungen abwägen, die mit der Führung einer Kapitalgesellschaft verbunden sind.

Geeignete Rechtsformen für Kleinunternehmen

Die Rechtsform einer Kapitalgesellschaft hat Auswirkungen auf Haftung, Besteuerung und andere Aspekte. Für kleine Unternehmen kann die Wahl der richtigen Gesellschaftsform der Schlüssel zu langfristiger Stabilität und Wachstum sein. Jede Option bringt unterschiedliche Vorteile und Einschränkungen mit sich, die in ihrer Gestaltung und ihrem rechtlichen Rahmen begründet sind. Nachstehend finden Sie die wichtigsten Strukturen für Kapitalgesellschaften in den Vereinigten Staaten:

• Einzelunternehmen: Hierbei handelt es sich um die einfachste Form der Unternehmensstruktur. Das Unternehmen wird von einer einzelnen Person geführt. Die Gründungskosten und der Verwaltungsaufwand sind zwar minimal, aber die Inhaberin oder der Inhaber haftet uneingeschränkt für die Verpflichtungen des Unternehmens.

• Partnership (Personengesellschaft): An einer Personengesellschaft sind zwei oder mehr Personen beteiligt, die sich das Eigentum an einem Unternehmen teilen. Diese können weiter kategorisiert werden als:

  • General Partnerships (offene Handelsgesellschaften): Die Partner/innen leiten das Unternehmen und haften für dessen Schulden.
    
  • Limited Partnerships, LP (Kommanditgesellschaft): Nur ein/e Partner/in ist unbeschränkt haftbar. Die anderen haften beschränkt und sind nur begrenzt am Unternehmen beteiligt.
    
  • Limited Liability Partnerships, LLP (Kommanditgesellschaft): Alle Partner/innen sind beschränkt haftbar. Dadurch sind sie vor den Schulden der Personengesellschaft und den Handlungen der anderen Partnerinnen und Partner geschützt.
    
  • Limited Liability Company, LLC (Gesellschaft mit beschränkter Haftung): Diese beliebte Rechtsform kombiniert den Haftungsschutz von Kapitalgesellschaften mit den Steuervorteilen und der Einfachheit von Personengesellschaften. Die Inhaber/innen, auch Mitglieder genannt, haften nicht persönlich für die Schulden des Unternehmens.
    

• C-Corp: Diese Kapitalgesellschaften haben eine komplexere Struktur und sind unabhängige juristische Personen im Besitz von Aktionärinnen und Aktionären. Sie bieten den stärksten Schutz vor persönlicher Haftung, unterliegen aber der Doppelbesteuerung, d. h. sowohl die Gewinne der Kapitalgesellschaft als auch die Dividenden der Aktionärinnen und Aktionären werden besteuert.

• S-Corp: Obwohl sie den C-Corps ähneln, umgehen S-Corps die Doppelbesteuerung. Gewinne und bestimmte Verluste fließen direkt in das persönliche Einkommen der Inhaber/innen ein. Es gelten strenge Kriterien, darunter eine Begrenzung der Anzahl der Aktionärinnen und Aktionäre.

• B-Corp: Als Mittelweg zwischen Gewinn und Zweck erfüllen B-Corps bestimmte Standards für soziale und ökologische Leistung, Rechenschaftspflicht und Transparenz. Ihr Ziel ist es, nicht nur den Aktionärinnen und Aktionären, sondern allen Stakeholderinnen und Stakeholdern zu nutzen.

• Nonprofit-Corporation (gemeinnützige Gesellschaft): Gemeinnützige Organisationen arbeiten zum Nutzen der Öffentlichkeit oder einer bestimmten Bevölkerungsgruppe und nicht zum Nutzen der Aktionärinnen und Aktionäre. Sie haben Anspruch auf Steuerbefreiung. Alle Gelder fließen in die gemeinnützige Aufgabe, nicht in die Zahlung von Steuern.

• Cooperative (Genossenschaft): Eine Genossenschaft gehört den Menschen, die ihre Dienste in Anspruch nehmen, oder ihren Mitarbeitenden. Die Überschüsse gehen an ihre Mitglieder zurück. Genossenschaften werden oft mit Sektoren wie der Landwirtschaft, dem Einzelhandel oder Versorgungsunternehmen in Verbindung gebracht.

Die Wahl der passenden Rechtsform bietet Unternehmen eine Grundlage, auf der sie ihre Strategien und Aktivitäten aufbauen können. Zu den zu berücksichtigenden Faktoren gehören das gewünschte Maß an Kontrolle, der notwendige Schutz bei Rechtsstreitigkeiten und die steuerlichen Auswirkungen. Inhaber/innen von Unternehmen müssen ihre langfristige Vision und den eigenen operativen Ansatz auf die Struktur abstimmen, die ihre Ziele ergänzen und unterstützen soll. Dabei müssen sie wissen, dass sich mit dem Wachstum und der Entwicklung des Unternehmens auch die jeweils ideale Struktur ändern kann.

Wichtige Faktoren bei der Gründung einer Kapitalgesellschaft als Kleinunternehmen

Die Gründung einer Kapitalgesellschaft ist eine wichtige Entscheidung. Der Vorgang wird für jedes Unternehmen anders aussehen, je nach seinen Zielen, Herausforderungen und Umständen. Allerdings sollten alle Inhaber/innen eines Unternehmens einige grundlegende Punkte beachten:

• Haftung: Eine kleine lokale Bäckerei befindet sich an einer belebten Straßenecke. Wenn eine Kundin oder ein Kunde auf rutschigem Boden stürzt, könnte bei einem Rechtsstreit das Privatvermögen der Inhaberin oder des Inhabers auf dem Spiel stehen – z. B. das Haus oder das Auto –, wenn die Bäckerei ein Einzelunternehmen ist. Wenn das Geschäft jedoch als LLC oder Kapitalgesellschaft eingetragen ist, sind in der Regel nur die Vermögenswerte des Unternehmens gefährdet.

• Steuerliche Auswirkungen: Betrachten wir den Fall zweier Beratungsunternehmen. Das eine, das als Einzelunternehmen gegründet wurde, muss u. U. höhere Steuern auf die Selbstständigkeit zahlen. Bei dem anderen, das als S-Corp betrieben wird, kann die Inhaberin oder der Inhaber ein Gehalt (das der Lohnsteuer unterliegt) und Dividenden (die nicht steuerpflichtig sind) beziehen, was die Steuerlast verringern kann.

• Kosten der Gründung einer Kapitalgesellschaft: Eine Online-Plattform für Freiberufler/innen hat vielleicht nur minimalen Betriebsaufwand und empfindet die Kosten für die Gründung einer Kapitalgesellschaft in einem Bundesstaat mit hohen jährlichen Gebühren als Belastung. Im Gegensatz dazu könnte ein auf schnelles Wachstum ausgerichtetes Tech-Start-up diese Kosten als notwendigen Teil seines Budgets betrachten.

• Kontrolle und Entscheidungsfindung: Stellen Sie sich einen Möbelhandwerksbetrieb vor, der auf völlige Autonomie beim Design und bei der Interaktion mit seiner Kundschaft Wert legt. Durch die Gründung einer LLC kann er diese Kontrolle beibehalten. Im Gegensatz dazu könnte ein Tech-Start-up, das in eine C-Corp umgewandelt wird und externe Investorinnen und Investoren hinzuzieht, einen Teil seiner Entscheidungsbefugnis an einen Vorstand abtreten.

• Künftige Investitionsmöglichkeiten: Ein/e Entwickler/in einer mobilen App, die bzw. der Risikokapital (Venture Capital) anziehen möchte, wird wahrscheinlich zu einer C-Corp-Struktur tendieren, die von vielen institutionellen Investorinnen und Investoren aufgrund ihrer Aktienflexibilität und der vertrauten Governance-Struktur bevorzugt wird.

• Aufsichtsrechtliche Anforderungen: Ein Ökotourismusunternehmen, das als LLC in einer empfindlichen Küstenregion tätig ist, muss u. U. bundesstaatliche Geschäftsvorschriften und Umweltgesetze einhalten. Diese doppelten Anforderungen könnten die Entscheidung beeinflussen, wo und wie die Kapitalgesellschaft gegründet werden soll.

• Flexibilität für Wachstum: Ein Unternehmen für handwerklich hergestellte Seifen, das als Einzelunternehmen geführt wird, könnte sich für eine LLC-Struktur entscheiden, sodass es problemlos weitere Mitglieder aufnehmen kann, wenn es in neue Märkte expandiert oder mit lokalen Bio-Bauernhöfen für Zutaten zusammenarbeitet.

• Übertragung des Eigentums: Der/die Leiter/in eines Weinguts in Familienbesitz, der/die über einen Generationswechsel nachdenkt, könnte eine S-Corp oder eine LLC interessant finden, da diese Strukturen im Vergleich zu Einzelunternehmen einen reibungsloseren Übergang der Eigentumsverhältnisse ermöglichen.

• Leistungen für Mitarbeitende: Eine kleine Designfirma, die mit größeren Agenturen um die besten Talente konkurriert, könnte als C-Corp gegründet werden, um Aktienoptionen, Gesundheitsleistungen und Rentenpläne anbieten zu können, die für das Unternehmen und seine Beschäftigten steuerlich vorteilhafter sein können.

• Öffentliche Wahrnehmung: Ein/e unabhängige/r Berater/in könnte im Vergleich zu einer LLC-Beratungsgruppe als weniger etabliert angesehen werden, selbst wenn die Qualität der Arbeit vergleichbar ist. In Sektoren wie dem Finanz- oder Rechtswesen kann die Glaubwürdigkeit, die mit Kapitalgesellschaften wie der LLC oder Inc. assoziiert wird, das Vertrauen und die Akquisition von Kundinnen und Kunden beeinflussen.

Diese Beispiele verdeutlichen die unterschiedlichen Auswirkungen, die eine Gesellschaftsform in verschiedenen Geschäftsszenarien haben kann – und warum eine solche Wahl eine sorgfältige Entscheidung erfordert.

So gründen Sie eine Kapitalgesellschaft als Kleinunternehmen: Ein Schritt-für-Schritt-Leitfaden

Die Gründung eines Kleinunternehmens bietet diverse Vorteile, darunter Haftungsschutz und mögliche Steuervorteile. Nachfolgend finden Sie einen Überblick über den Vorgang:

• Geeignetes Gebiet finden: Finden Sie zunächst den am besten geeigneten Bundesstaat oder die am besten geeignete Region. Viele Unternehmen gründen ihr Unternehmen in ihrem Heimatstaat, andere entscheiden sich für die Vorteile von Bundesstaaten, die für ihre unternehmensfreundlichen Vorschriften bekannt sind, beispielsweise Delaware oder Wyoming.

• Unternehmensnamen festlegen: Dieser Name sollte die Marke widerspiegeln und gleichzeitig den Namensregeln der gewählten Region entsprechen. Er muss sich von bestehenden Unternehmen unterscheiden und eine Unternehmensbezeichnung wie „LLC“ oder „Inc.“ enthalten.

• Offizielle/n Vertreter/in benennen: Hierbei handelt es sich um eine Person oder Einrichtung, die befugt ist, im Namen des Unternehmens offizielle Rechts- und Steuerkorrespondenz entgegenzunehmen. Diese Person muss eine physische Adresse im gewählten Bundesstaat haben.

• Gesellschaftsvertrag einreichen: Dieses Dokument, das manchmal auch als Gründungsurkunde bezeichnet wird, enthält wichtige Informationen über das Unternehmen. Dazu gehören u. a. der Unternehmensname, der Zweck, die ersten Vorstandsmitglieder und Angaben zu den Aktien.

• Arbeitgeberidentifikationsnummer (Employer Identification Number, EIN) beantragen: Die von der US-Steuerbehörde IRS ausgestellte EIN ist für Steuerzwecke erforderlich und wird oft für die Eröffnung von Geschäftskonten benötigt.

• Satzung verfassen: Diese internen Dokumente regeln die Führung der Kapitalgesellschaft und enthalten Bestimmungen zu den Verantwortlichkeiten der Vorstandsmitglieder, den Sitzungsprotokollen und den Rechten der Aktionärinnen und Aktionäre.

• Erste Vorstandssitzung abhalten: In dieser Sitzung beschließen die Vorstandsmitglieder in der Regel die Satzung, ernennen die Führungskräfte der Gesellschaft und beschließen das Geschäftsjahr. Sie befassen sich auch mit ersten Geschäftsentscheidungen oder Beschlüssen.

• Gesetzliche Anforderungen erfüllen: Je nach Art des Unternehmens und dessen Standort gibt es u. U. Lizenzen, Genehmigungen oder behördliche Auflagen zu erfüllen. Beispiele hierfür sind Genehmigungen des Gesundheitsamtes für Restaurants oder Lizenzen für Finanzberatungsunternehmen.

• In Bezug auf die Einhaltung von Vorschriften auf dem Laufenden bleiben: Nach der Gründung müssen Unternehmen Vorschriften einhalten, beispielsweise jährliche Versammlungen abhalten, Berichte einreichen und ggf. staatliche Gebühren entrichten. Die Wahrung des guten Rufs ist entscheidend, um die Vorteile der Gründung einer Kapitalgesellschaft zu maximieren.

• Überprüfen und anpassen: Im Zuge der Weiterentwicklung des Unternehmens sollten Sie die Struktur und die Vorteile, die sich daraus ergeben, regelmäßig neu bewerten. Dies kann bedeuten, dass Sie Anpassungen aufgrund von Wachstum, veränderten Geschäftszielen oder Änderungen im regulatorischen Umfeld vornehmen müssen.

Die Gründung einer Kapitalgesellschaft ermöglicht es Unternehmen, eine stabile, geschützte Zukunft zu schaffen, die ihren Zielen und Prioritäten entspricht. Durch die sorgfältige Beachtung der einzelnen Verfahrensschritte und die fortlaufende Überwachung können Unternehmen alle Chancen nutzen, die die Gründung einer Kapitalgesellschaft bietet.