Connecticut cobra un impuesto sobre las ventas del 6,35 % en la mayoría de las transacciones de comercio minorista, pero muchas compras están exentas. Algunas exenciones dependen del producto, como los comestibles y los medicamentos con receta. Otras dependen de quién sea el comprador. Por ejemplo, una entidad sin ánimo de lucro registrada o una empresa que compra inventario para revenderlo pueden evitar el impuesto en compras que estarían sujetas a impuestos para cualquier otra persona.
A continuación, explicaremos quién reúne los requisitos para una exención del impuesto sobre las ventas en Connecticut, qué productos y servicios están libres de impuestos independientemente del comprador y cómo solicitar y aplicar el certificado de exención correcto durante el proceso de compra.
De un vistazo:
Algunas exenciones se aplican en función del producto que se vende y otras dependen del estado del comprador (p. ej., entidad sin ánimo de lucro o revendedor).
Una empresa necesita tener archivado el certificado correcto antes de considerar que una venta está libre de impuestos.
Si el Department of Revenue Services (DRS) de Connecticut determina posteriormente que no se aplicaba una exención, por lo general es la empresa la que debe los impuestos atrasados, no el comprador.
¿Qué es una exención del impuesto sobre las ventas en Connecticut?
Una exención del impuesto sobre las ventas en Connecticut elimina la obligación tributaria de una transacción que cumpla los requisitos en el estado, ya sea por lo que se vende o por quién lo compra. Connecticut cobra un impuesto uniforme del 6,35 % sobre las ventas y el uso en todo el estado para la mayoría de las transacciones de comercio minorista. Esta tasa se reduce para ciertas categorías de productos, como las comidas y los servicios de procesamiento de datos. Algunas categorías están totalmente libres de impuestos en Connecticut.
¿Quién reúne los requisitos para una exención del impuesto sobre las ventas en Connecticut?
Connecticut exime a varios tipos de empresas de pagar el impuesto sobre las ventas. A continuación se indican los más habituales:
Revendedores: las empresas que compran inventario que tienen previsto revender no pagan el impuesto sobre las ventas por esos productos, ya que Connecticut cobra el impuesto una vez, al cliente final, en lugar de hacerlo en cada paso de la cadena de suministro.
Fabricantes: la maquinaria que se utiliza directamente en la fabricación, así como su reparación o mejora, pueden reunir los requisitos para la exención, aunque los suministros de oficina en general y los gastos generales siguen gravándose a la tasa estándar.
Entidades gubernamentales: las compras de los gobiernos federal y estatal están exentas.
Entidades sin ánimo de lucro que reúnan los requisitos: las organizaciones con estado 501(c)(3) y los documentos justificativos correspondientes no pagan el impuesto sobre las ventas en las compras vinculadas exclusivamente a sus fines exentos.
Contratistas en proyectos que reúnan los requisitos: un contratista que trabaje en un proyecto de construcción determinado para el gobierno o una entidad sin ánimo de lucro puede comprar materiales libres de impuestos, siempre que disponga del certificado correspondiente a ese proyecto específico.
Ninguna de estas exenciones se aplica automáticamente. Una empresa debe verificar el estado del comprador y solicitar el certificado correcto antes de tratar una venta como exenta. Y si Connecticut determina más adelante que la solicitud no era válida, es probable que la empresa, y no el comprador, deba pagar los impuestos atrasados.
¿Qué productos y servicios habituales reúnen los requisitos para una exención del impuesto sobre las ventas en Connecticut?
Las exenciones basadas en productos en Connecticut se aplican independientemente de quién compre. El estado trata la mayoría de estas categorías como artículos de primera necesidad en lugar de gastos discrecionales:
Comestibles y la mayoría de los alimentos no preparados, a excepción de ciertos tipos de alimentos, como el café y el té, los caramelos, los refrescos y las comidas de restaurantes
Medicamentos con receta, así como jeringas y agujas
Ropa infantil, así como ropa y calzado para adultos de menos de 50 $
Periódicos y suscripciones a revistas
La mayoría de los suministros públicos para consumidores, como las compras de electricidad, gas y agua
Servicios profesionales, médicos y personales
Servicios de procesamiento de datos y ciertas reparaciones
¿Cómo aplican las empresas una exención del impuesto sobre las ventas en Connecticut durante el proceso de compra?
Para gestionar una exención correctamente, solicita el certificado adecuado antes de la venta o en el momento de la misma. El Department of Revenue Services (DRS) publica certificados de exención independientes para distintos fines, entre los que se incluyen la maquinaria de fabricación, los servicios de obra nueva y las compras gubernamentales. Una empresa que acepte una solicitud de este tipo debe asociar el certificado con la base correcta. Aceptar un certificado de reventa para lo que obviamente es una compra personal genera responsabilidad para la empresa a pesar de la firma del comprador.
Cuando las empresas procesan exenciones a gran escala, la comprobación manual de cada certificado se vuelve inmanejable rápidamente. La gestión fiscal automatizada puede resultar útil. Una empresa que venda tanto productos exentos como sujetos a impuestos al mismo cliente (p. ej., un fabricante que compra maquinaria de producción a un proveedor y muebles de oficina a otro) necesita que el flujo del proceso de compra aplique la exención a nivel de la partida individual en lugar de a todo el pedido. Si cobra demasiados impuestos, tendrá que emitir un reembolso más tarde y explicar el error. Si cobra muy poco, la empresa deberá cubrir la diferencia de su propio bolsillo.
¿Qué registros deben conservar las empresas para las exenciones del impuesto sobre las ventas en Connecticut?
Connecticut exige a las empresas que conserven los registros durante al menos tres años a partir de la fecha de vencimiento ampliada de la declaración, y el DRS los solicitará si audita a una empresa. Una empresa que aceptó un certificado hace dos años y ya no lo tiene archivado no puede defender la exención durante una auditoría. En ese caso, el estado podría evaluar los impuestos atrasados de esa transacción si no hay pruebas de que la solicitud fuera legítima en ese momento.
A continuación se indican las pruebas importantes:
El propio certificado: incluye la firma del comprador, el tipo de exención solicitada y la fecha de emisión o de la última renovación.
Vinculación a nivel de transacción: una empresa necesita conservar registros que muestren a qué transacciones se aplicó un certificado; tener archivado un certificado general no justifica automáticamente cada venta exenta a ese comprador si algunas compras quedaban fuera del alcance del documento.
Pista de auditoría para las correcciones: abarca los casos en los que una empresa cobró impuestos inicialmente y los reembolsó más tarde tras recibir un certificado válido, y viceversa.
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Preguntas frecuentes sobre las exenciones del impuesto sobre las ventas en Connecticut
El contenido de este artículo tiene solo fines informativos y educativos generales y no debe interpretarse como asesoramiento legal o fiscal. Stripe no garantiza la exactitud, la integridad, la adecuación o la vigencia de la información incluida en el artículo. Busca un abogado o un asesor fiscal profesional y con licencia para ejercer en tu jurisdicción si necesitas asesoramiento para tu situación particular.