Connecticut erhebt auf die meisten Transaktionen im Einzelhandel eine Sales Tax in Höhe von 6,35 %, viele Käufe sind jedoch davon ausgenommen. Einige Ausnahmen sind produktabhängig, wie zum Beispiel Lebensmittel und verschreibungspflichtige Medikamente. Andere hängen davon ab, wer einkauft. Beispielsweise kann eine registrierte gemeinnützige Organisation oder ein Unternehmen, das Inventar für den Wiederverkauf kauft, die Steuer auf Käufe umgehen, die ansonsten für alle anderen steuerpflichtig wären.
Im Folgenden erläutern wir, wer sich für eine Sales-Tax-Ausnahme in Connecticut qualifiziert, welche Produkte und Dienstleistungen unabhängig von der Käuferin oder dem Käufer steuerfrei sind und wie Sie beim Bezahlvorgang die richtige Ausnahmebescheinigung einholen und anwenden.
Das Wichtigste auf einen Blick
Einige Ausnahmen gelten auf Basis des verkauften Produkts, andere hängen vom Status der Käuferin oder des Käufers ab (z. B. gemeinnützige Organisation, Wiederverkäufer).
Ein Unternehmen muss die richtige Bescheinigung vorliegen haben, bevor es einen Verkauf als steuerfrei behandelt.
Wenn das Department of Revenue Services (DRS) von Connecticut später feststellt, dass eine Ausnahme nicht zutraf, ist es in der Regel das Unternehmen, das die Steuern nachzahlen muss, nicht die Käuferin oder der Käufer.
Was ist eine Sales-Tax-Ausnahme in Connecticut?
Eine Ausnahme von der Sales Tax in Connecticut hebt die Steuerpflicht für eine qualifizierte Transaktion in dem Bundesstaat auf, entweder aufgrund dessen, was verkauft wird, oder aufgrund der Person, die es kauft. Connecticut erhebt im gesamten Bundesstaat auf die meisten Transaktionen im Einzelhandel eine einheitliche Sales and Use Tax in Höhe von 6,35 %. Dieser Satz ist für bestimmte Produktkategorien wie Mahlzeiten und Datenverarbeitungsdienste reduziert. Einige Kategorien sind in Connecticut komplett steuerfrei.
Wer qualifiziert sich für eine Sales-Tax-Ausnahme in Connecticut?
Connecticut befreit mehrere Arten von Unternehmen von der Zahlung der Sales Tax. Hier sind die gängigsten:
Wiederverkäufer: Unternehmen, die Inventar kaufen, das sie weiterverkaufen möchten, zahlen für diese Waren keine Sales Tax, da Connecticut die Steuer nur einmal, und zwar von der Endkundin oder dem Endkunden, und nicht bei jedem Schritt der Lieferkette erhebt.
Hersteller: Maschinen, die direkt in der Fertigung eingesetzt werden, sowie deren Reparatur oder Erweiterung können sich für eine Ausnahme qualifizieren, obwohl allgemeiner Bürobedarf und Käufe für den laufenden Betrieb weiterhin zum Standardsatz versteuert werden.
Staatliche Stellen: Die Käufe von Bundes- und Landesregierungen sind ausgenommen.
Qualifizierte gemeinnützige Organisationen: Organisationen mit 501(c)(3)-Status und entsprechenden Belegen zahlen keine Sales Tax auf Käufe, die ausschließlich an ihre steuerbefreiten Zwecke gebunden sind.
Auftragnehmer/innen für qualifizierte Projekte: Eine Auftragnehmerin oder ein Auftragnehmer, die oder der an einem bestimmten staatlichen oder gemeinnützigen Bauauftrag arbeitet, kann Materialien steuerfrei kaufen, vorausgesetzt, sie oder er verfügt über die Bescheinigung, die diesem spezifischen Projekt entspricht.
Keine dieser Ausnahmen gilt automatisch. Ein Unternehmen muss den Status der Käuferin oder des Käufers überprüfen und die richtige Bescheinigung einholen, bevor es einen Verkauf als ausgenommen behandelt. Und wenn Connecticut später feststellt, dass der Anspruch nicht berechtigt war, ist es wahrscheinlich das Unternehmen, das die Steuern nachzahlen muss, und nicht die Käuferin oder der Käufer.
Welche gängigen Produkte und Dienstleistungen qualifizieren sich für eine Sales-Tax-Ausnahme in Connecticut?
Produktbasierte Ausnahmen in Connecticut gelten unabhängig davon, wer kauft. Der Bundesstaat behandelt die meisten dieser Kategorien als Notwendigkeiten und nicht als freiwillige Ausgaben:
Lebensmittel und die meisten nicht zubereiteten Speisen, abgesehen von bestimmten Arten von Lebensmitteln wie Kaffee und Tee, Süßigkeiten, alkoholfreien Getränken und Mahlzeiten in Restaurants
Verschreibungspflichtige Medikamente sowie Spritzen und Nadeln
Kinderkleidung sowie Kleidung und Schuhe für Erwachsene unter 50 $
Abonnements für Zeitungen und Zeitschriften
Die meisten Versorgungsleistungen für Verbraucherinnen und Verbraucher, wie Strom-, Gas- und Wasserkäufe
Professionelle, medizinische und persönliche Dienstleistungen
Datenverarbeitungsdienste und bestimmte Reparaturen
Wie wenden Unternehmen beim Bezahlvorgang eine Sales-Tax-Ausnahme in Connecticut an?
Um eine Ausnahme korrekt zu handhaben, holen Sie vor oder zum Zeitpunkt des Verkaufs die richtige Bescheinigung ein. Das Department of Revenue Services (DRS) veröffentlicht separate Ausnahmebescheinigungen für verschiedene Zwecke, einschließlich Fertigungsmaschinen, Neubaudienstleistungen und staatliche Käufe. Ein Unternehmen, das einen solchen Anspruch akzeptiert, muss die Bescheinigung der richtigen Grundlage zuordnen. Die Annahme einer Wiederverkaufsbescheinigung für einen offensichtlich privaten Kauf schafft trotz der Unterschrift der Käuferin oder des Käufers eine Haftung für das Unternehmen.
Wenn Unternehmen Ausnahmen in großem Umfang abwickeln, wird die manuelle Überprüfung jeder einzelnen Bescheinigung schnell unüberschaubar. Eine automatisierte Steuerabwicklung kann hier helfen. Ein Unternehmen, das sowohl ausgenommene als auch steuerpflichtige Produkte an dieselbe Kundin oder denselben Kunden verkauft (z. B. ein Hersteller, der Produktionsmaschinen bei einem Lieferanten und Büromöbel bei einem anderen kauft), muss seinen Bezahlvorgang so einrichten, dass die Ausnahme auf der Ebene der einzelnen Posten und nicht für die gesamte Bestellung angewendet wird. Wenn es zu viel Steuern berechnet, muss es später eine Rückerstattung ausstellen und den Fehler erklären. Wenn es zu wenig erhebt, muss das Unternehmen die Differenz aus eigener Tasche bezahlen.
Welche Aufzeichnungen müssen Unternehmen für Sales-Tax-Ausnahmen in Connecticut aufbewahren?
Connecticut schreibt vor, dass Unternehmen Aufzeichnungen für mindestens drei Jahre nach dem verlängerten Fälligkeitsdatum der Erklärung aufbewahren müssen, und das DRS wird diese anfordern, wenn es ein Unternehmen prüft. Ein Unternehmen, das vor zwei Jahren eine Bescheinigung akzeptiert hat und diese nicht mehr vorliegen hat, kann die Ausnahme bei einer Prüfung nicht verteidigen. Der Bundesstaat könnte dann Steuern für diese Transaktion nachfordern, wenn es keinen Beweis dafür gibt, dass der Anspruch zu dem Zeitpunkt legitim war.
Folgendes ist als Nachweis wichtig:
Die Bescheinigung selbst: Diese umfasst die Unterschrift der Käuferin oder des Käufers, die beanspruchte Art der Ausnahme und das Datum der Ausstellung oder letzten Verlängerung.
Verknüpfung auf Transaktionsebene: Ein Unternehmen muss Aufzeichnungen aufbewahren, die zeigen, auf welche Transaktionen eine Bescheinigung angewendet wurde. Das Vorliegen einer allgemeinen Bescheinigung rechtfertigt nicht automatisch jeden ausgenommenen Verkauf an diese Käuferin oder diesen Käufer, wenn einige Käufe nicht in den Geltungsbereich des Dokuments fielen.
Prüfpfad für Korrekturen: Dies deckt Fälle ab, in denen ein Unternehmen zunächst Steuern berechnet und diese später nach Erhalt einer gültigen Bescheinigung zurückerstattet hat, sowie den umgekehrten Fall.
Ein Tool wie Stripe Tax kann die Verwaltung von Sales-Tax-Ausnahmen erleichtern. Zwar speichert es diese Bescheinigungen nicht für Sie, kann aber eine große Herausforderung lösen, indem es Ihnen ermöglicht, Steuerausnahmen für einzelne Kundinnen und Kunden oder Produkte einzurichten.
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Häufig gestellte Fragen (FAQ) zu Sales-Tax-Ausnahmen in Connecticut
Der Inhalt dieses Artikels dient nur zu allgemeinen Informations- und Bildungszwecken und sollte nicht als Rechts- oder Steuerberatung interpretiert werden. Stripe übernimmt keine Gewähr oder Garantie für die Richtigkeit, Vollständigkeit, Angemessenheit oder Aktualität der Informationen in diesem Artikel. Sie sollten den Rat eines in Ihrem steuerlichen Zuständigkeitsbereich zugelassenen kompetenten Rechtsbeistands oder von einer Steuerberatungsstelle einholen und sich hinsichtlich Ihrer speziellen Situation beraten lassen.