Methoden zur Revenue Recognition sind die buchhalterischen Ansätze, die Unternehmen verwenden, um zu bestimmen, wann und wie verdientes Einkommen in ihren Jahresabschlüssen erfasst wird. Gemäß Accounting Standards Codification Topic 606 (ASC 606) – dem Standard, der 2014 gemeinsam vom International Accounting Standards Board (IASB) und dem Financial Accounting Standards Board (FASB) herausgegeben wurde – müssen alle Unternehmen, die Verträge mit Kundinnen und Kunden abschließen, einem einheitlichen Rahmenwerk zur Erfassung von Einnahmen folgen. Innerhalb dieses Rahmenwerks hängt die richtige Methode jedoch von Ihrem Geschäftsmodell ab. Eine Einzelhandels-Transaktion, ein langfristiger Bauvertrag und ein Software-as-a-Service (SaaS)-Abonnement erfordern jeweils einen anderen Ansatz.

Im Folgenden erklären wir, warum die Revenue Recognition wichtig ist, welche verschiedenen Methoden Unternehmen verwenden können, um genaue Umsatzberichte zu erstellen, und wie die integrierte Lösung von Stripe zur Revenue Recognition dabei helfen kann, dies zu vereinfachen.

Worum geht es in diesem Artikel?

• Was ist die ASC-606-Revenue Recognition?
  
• Warum die Revenue Recognition wichtig ist
  
• Auswahl einer Methode zur Revenue Recognition
  
• Was sind die Methoden zur Revenue Recognition?
  
• So kann Stripe Revenue Recognition Sie unterstützen
  

Was ist die ASC 606 Revenue Recognition?

ASC 606 ist eine Reihe von Standards und Praktiken, die regeln, wie Unternehmen die Revenue Recognition angehen. Das IASB und das FASB haben ASC 606 im Jahr 2014 herausgegeben, und Unternehmen auf der ganzen Welt und in allen Branchen verwenden es heute. Als Unternehmen müssen Sie bei der Berechnung und Meldung Ihrer Einnahmen nach diesen spezifischen Regeln und Vorschriften vorgehen.

ASC 606 bietet ein flexibles Fünf-Schritte-Rahmenwerk für die Revenue Recognition, einschließlich Betrag und Zeitpunkt, das die Erstellung von Jahresabschlüssen vereinfacht. Hier ist eine Übersicht:

1. Der Kundenvertrag

Darin sind die Kriterien festgelegt, die ein Unternehmen erfüllen muss, wenn es mit einer Kundin/einem Kunden einen Vertrag über die Lieferung von Waren oder Dienstleistungen abschließt.

2. Leistungsverpflichtungen im Vertrag

Hier wird beschrieben, wie das Unternehmen die im Vertrag aufgeführten spezifischen Leistungspflichten erfüllt.

3. Transaktionspreis – Festlegung

Hier wird beschrieben, welche Faktoren ein Unternehmen bei der Festlegung des Transaktionspreises (d. h. des Betrags, den Ihr Unternehmen als Gegenleistung für die Bereitstellung der Waren oder Dienstleistungen für die Kundin/den Kunden erwartet) berücksichtigen muss.

4. Transaktionspreis – Aufteilung

Hier sind die Richtlinien aufgeführt, mit denen der Transaktionspreis auf die einzelnen Leistungsverpflichtungen Ihres Vertrags verteilt wird, und was die Kundin oder der Kunde für jede dieser Verpflichtungen zu zahlen bereit ist.

5. Erfassung von Erträgen, wenn das Unternehmen eine Leistungsverpflichtung erfüllt

Dies legt fest, wie Sie Einnahmen erfassen, wenn Ihr Unternehmen jede einzelne Leistungsverpflichtung erfüllt.

Das Kernprinzip, das allen fünf Schritten zugrunde liegt, ist die Übertragung der Kontrolle: Einnahmen werden erfasst, wenn die Kontrolle über eine Ware oder Dienstleistung auf die Kundin oder den Kunden übergeht, d. h. die Kundin oder der Kunde hat die Möglichkeit, die Nutzung des Vermögenswerts zu steuern und im Wesentlichen alle verbleibenden Vorteile aus ihm zu ziehen.

Warum Revenue Recognition wichtig ist

Revenue Recognition ist ein GAAP-Standard („Generally Accepted Accounting Principle“) in der Periodenrechnung. Es identifiziert die Umstände oder Bedingungen, unter denen der Umsatz eines Unternehmens erfasst wird, und gibt an, wie er verbucht werden muss. Es besagt, dass Einnahmen erfasst werden, wenn sie erworben oder verdient wurden und Kundinnen und Kunden Waren oder Dienstleistungen vollständig erhalten haben, und nicht erst, wenn die Zahlung eingeht. Es besagt außerdem, dass hinreichende Sicherheit darüber bestehen muss, dass die verdienten Einnahmen eingehen werden und dass die Einnahmen sowie alle damit verbundenen Kosten im aktuellen Abrechnungszeitraum ausgewiesen werden.

ASC 606 legt diese Regeln fest, um sicherzustellen, dass Einnahmen und die damit verbundenen Kosten im richtigen Zeitraum ausgewiesen werden, und verhindert so, dass Unternehmen absichtlich oder durch fehlerhafte Buchhaltungspraktiken ein übertriebenes oder irreführendes Bild ihrer finanziellen Gesundheit präsentieren. Einnahmen sind ein wichtiger Maßstab für den Unternehmenserfolg, und ohne standardisierte Richtlinien wäre der Vergleich von Unternehmen oder die Verfolgung der Leistung eines einzelnen Unternehmens über einen bestimmten Zeitraum hinweg unzuverlässig.

Auswahl einer Methode zur Revenue Recognition

Die richtige Methode zur Revenue Recognition hängt von Ihrer Branche, Ihrem Geschäftsmodell und Ihren vertraglichen Verpflichtungen ab – insbesondere davon, wie Sie Ihre „Leistungsverpflichtungen“ gemäß ASC 606 definieren und erbringen. Diese Wahl wirkt sich nicht nur darauf aus, wie Einnahmen verbucht werden, sondern auch darauf, wie Kosten wie Verkaufsprovisionen, Arbeit und Materialien identifiziert und auf Verträge verteilt werden. Die richtige Methode ist diejenige, die die finanzielle Realität Ihres Unternehmens am genauesten widerspiegelt.

Die Wahl der falschen Methode kann wichtige Finanzkennzahlen wie Umsatz, Gewinne und Ausgaben künstlich erhöhen oder verringern. Dies kann zu schlechten Geschäftsentscheidungen, höheren Steuerschulden und einem geschwundenen Vertrauen der Investorinnen und Investoren führen. Stimmen Sie angesichts der Komplexität und der damit verbundenen Risiken Ihr Buchhaltungsteam auf den richtigen strategischen Ansatz ab und stellen Sie sicher, dass Ihr Stack die Nuancen der Revenue Recognition bewältigen kann.

Beachten Sie bei der Bewertung, welche Methode zu Ihrem Unternehmen passt, die folgenden Fragen:

• Überträgt Ihr Unternehmen Waren oder Dienstleistungen zu einem bestimmten Zeitpunkt oder liefert es sie über einen fortlaufenden Zeitraum?

• Enthalten Ihre Verträge eine einzelne Leistungsverpflichtung oder mehrere gebündelte Verpflichtungen?

• Können Sie den Fortschritt und die Kosten langfristiger Verträge zuverlässig abschätzen?

• Zahlen Ihre Kundinnen und Kunden vollständig im Voraus, in Raten oder zu ungewissen Konditionen?

• Operiert Ihr Unternehmen nach US-GAAP (ASC 606) oder nach internationalen Standards (IFRS 15)?

Welche Methoden zur Revenue Recognition gibt es?

Obwohl jedes Unternehmen ASC 606 als Rahmenwerk für die Revenue Recognition verwendet, gibt es mehrere verschiedene Methoden, um Einkommen als Umsatz in Jahresabschlüssen zu erfassen, wie nachfolgend und in diesen Beispielen für die Revenue Recognition dargelegt.

Gemäß ASC 606 fällt die Revenue Recognition in eine von zwei zeitlichen Kategorien: Erfassung zu einem bestimmten Zeitpunkt (wenn eine bestimmte Leistungsverpflichtung in einem einzigen Moment erfüllt wird) oder Erfassung über einen Zeitraum (wenn eine Leistungsverpflichtung kontinuierlich erfüllt wird). Die nachstehenden Verkaufsbasis- und Ratenzahlungsmethoden gelten in der Regel für die Erfassung zu einem bestimmten Zeitpunkt, während die Methode des Fertigstellungsgrads, des abgeschlossenen Vertrags und der Kostendeckung in der Regel für die Erfassung über einen bestimmten Zeitraum oder über mehrere Zeiträume gelten.

1. Verkaufsbasis

Bei der Verkaufsbasis-Methode wird der Umsatz erfasst, wenn ein Verkauf oder eine Transaktion stattfindet. Dies ist im Einzelhandel am häufigsten der Fall, da eine Kundin oder ein Kunde ein Geschäft betreten, einen Kauf tätigen und das Geschäft mit diesem Kauf verlassen kann – es ist also sinnvoll, den Umsatz dann und dort zu erfassen. Wenn beispielsweise eine Kundin oder ein Kunde in Ihrem Geschäft ein Paar Schuhe für 50 € kauft, erfassen Sie diese 50 € sofort als Umsatz, da der Verkauf abgeschlossen ist und die Waren in diesem einen Moment den Besitzer gewechselt haben.

Beachten Sie, dass diese Methode eine Transaktion als abgeschlossen betrachtet, wenn die Waren oder Dienstleistungen an die Kundin oder den Kunden geliefert wurden, nicht wenn die Zahlung eingeht. Manchmal geschehen diese beiden Dinge gleichzeitig, aber Ihre Regeln für die Revenue Recognition sollten darauf basieren, wann die Verpflichtung erfüllt ist, und nicht darauf, wann die Zahlung eingeht.

2. Fertigstellungsgrad

Unternehmen, die mit längerfristigen oder großen Verträgen arbeiten – beispielsweise im gewerblichen Baugewerbe –, verwenden üblicherweise die Methode des Fertigstellungsgrads der Revenue Recognition. Selbst wenn sich ein Projekt noch in Bearbeitung befindet, müssen diese Unternehmen nachweisen, dass sie Einnahmen generieren, und tun dies, indem sie Indikatoren oder Meilensteine festlegen, um den Vertragsfortschritt aufzuzeigen. Der Umsatz wird diesen Meilensteinen zugeordnet, sobald sie im Laufe des Projekts abgeschlossen sind. Unternehmen können diese Methode auch auf Basis der angefallenen Kosten anwenden, wenn Verträge dem Abschluss entgegengehen.

Die Methode des Fertigstellungsgrads ermöglicht es, Einnahmen zeitnäher zu erfassen, anstatt erst am Ende eines Vertrags. Das bedeutet, dass Ihre Jahresabschlüsse konsistentere, vorhersehbarere Einnahmen mit weniger Spitzen und Einbrüchen aufweisen.

Wenn Sie diese Methode anwenden, stellen Sie sicher, dass Sie nach den Gesetzen Ihres Zuständigkeitsbereichs durchsetzbare Verträge verfassen, die Angebote mit klaren, quantifizierbaren Fortschrittsindikatoren enthalten. Sie können diese Methode auch verwenden, um Einnahmen nach Kosten zu erfassen. Betragen die Kosten eines Projekts beispielsweise 30.000 €, können Sie davon ausgehen, dass es zu 50 % abgeschlossen ist, sobald die angefallenen Kosten 15.000 € betragen.

3. Abgeschlossener Vertrag

Die Methode des abgeschlossenen Vertrags erfasst Einnahmen erst bei Vertragserfüllung, wenn die Verpflichtungen abgeschlossen sind. Wenn Sie beispielsweise 600 Stühle an einen Kunden/eine Kundin verkaufen und diese in drei Lieferungen zu je 200 Stühlen in drei verschiedenen Abrechnungszeiträumen versenden, gilt der Vertrag erst dann als erfüllt, wenn die letzte Lieferung im dritten Zeitraum eingeht. Die Einnahmen aus dem gesamten Vertrag werden während des Abrechnungszeitraums erfasst, in dem die letzte Lieferung zugestellt wird.

Diese Methode, die die Revenue Recognition im korrekten Abrechnungszeitraum sicherstellt, wird häufig für kurzfristigere Projekte oder längerfristige Projekte verwendet, bei denen die Methode des Fertigstellungsgrads nicht angewendet werden kann, da keine Fortschrittsindikatoren vorliegen. Die Methode des abgeschlossenen Vertrags ist möglicherweise nicht ideal, wenn Ihr Unternehmen ein längerfristiges Rückgabezeitfenster oder eine erweiterte Garantie anbietet, da Sie es möglicherweise mit Transaktionen in verschiedenen Abrechnungszeiträumen zu tun haben.

4. Kostendeckung (oder Einbringlichkeit)

Die Kostendeckungs- oder Einbringlichkeitsmethode erfasst Einnahmen, sobald die Kosten für die Lieferung eines Produkts oder einer Dienstleistung gedeckt sind. Anstatt Einnahmen zu erfassen und diese dann mit den Ausgaben zu verrechnen, beinhaltet diese Methode, dass zunächst die Vertragsausgaben verbucht werden und anschließend alle verbleibenden Einnahmen als Einkommen ausgewiesen werden. Diese Methode ist die konservativste Option für die Revenue Recognition und wird häufig von Unternehmen verwendet, die Zahlungsverzögerungen erfahren oder die Ausgaben (oder die Kosten der Waren und Dienstleistungen), die für einen Vertrag erforderlich sein werden, nicht abschätzen können.

5. Raten

Die Ratenmethode eignet sich am besten für Unternehmen mit Kundinnen und Kunden, die für Waren oder Dienstleistungen über viele Monate oder Jahre hinweg bezahlen, oder für Unternehmen, die im Vorhinein nicht wissen können – oder gar nicht garantieren können –, wann die Zahlung eingehen wird. Wenn beispielsweise eine Kundin oder ein Kunde ein Mobiltelefon für 1.200 € kauft und ein Jahr lang jeden Monat 100 € zahlt, erfasst das Unternehmen jeden Monat, in dem es die Zahlung erhält, Einnahmen in Höhe von 100 €.

Diese Methode ermöglicht es dem Unternehmen, den Umsatz zu dem Zeitpunkt zu verbuchen, an dem er anfällt – denn es besteht immer das Risiko, dass die Zahlung nicht vollständig eingeht.

Zusätzliche Methoden zur Revenue Recognition

Andere Methoden der Revenue Recognition umfassen:

• Periodenrechnung: Bei dieser Methode werden Vorauszahlungen zunächst als Rechnungsabgrenzungsposten und später als Ausgaben erfasst, sobald die Waren oder Dienstleistungen geliefert wurden.
  
• Maklervereinbarung: Diese Methode hält sich an proprietäre Regeln, wenn ein Makler oder eine Maklerin eindeutig nach den Richtlinien des IRS und der SEC arbeitet.
  
• Proportionale Leistung: Dies ist eine abgewandelte Form der Methode des Fertigstellungsgrads.
  
• Wertsteigerung: Diese Methode wird hauptsächlich von Immobilienmaklerinnen und -maklern verwendet und ermöglicht es ihnen, den aus dem Verkauf einer Immobilie erzielten Gewinn zu ihrem geschätzten Wert zu mindern.
  
• Einzahlung: Diese Methode wird für Zahlungen verwendet, die als Einzahlungen einbehalten werden und von beiden Parteien storniert werden können.
  
• Transaktionen unter „Bill and Hold“: Diese Methode wird häufig verwendet, um die Vermögenswerte eines Unternehmens aufzubauschen, und kann ein Zeichen für betrügerische Transaktionen sein.
  

So kann Stripe Revenue Recognition Sie unterstützen

Ganz gleich, in welcher Branche Ihr Unternehmen tätig ist – es ist wichtig, dass Ihr Finanzteam Ihren Umsatz korrekt erfasst. Dies dient sowohl der Compliance als auch dem genauen Verständnis darüber, wie und wann Ihr Unternehmen Einnahmen generiert, und liefert Ihnen wertvolle strategische Einblicke in Ihr Unternehmen. Obwohl die Revenue Recognition ein komplexes Thema ist, muss die Verwaltung für Ihr Unternehmen nicht kompliziert sein.

Stripe Revenue Recognition hilft Ihnen dabei, die Periodenrechnung zu optimieren – einschließlich Prüfungen, Monatsabschlüssen, Berichterstattung und mehr –, sodass Sie Ihre Bücher effizienter und genauer abschließen können. Es automatisiert und konfiguriert Umsatzberichte, um die Einhaltung von ASC 606 und IFRS 15 zu vereinfachen. Die Revenue Recognition von Stripe handhabt mühelos Szenarien, die üblicherweise buchhalterische Komplikationen verursachen, wie Upgrades, Downgrades, anteilige Berechnungen, Rückerstattungen und Anfechtungen. Mit genauen Daten können Sie prüfbereite Finanzberichte erstellen und sich einen umfassenden Überblick über Ihr Unternehmen verschaffen.

Mit Revenue Recognition können Sie Folgendes umsetzen:

• Einen besseren Überblick über Ihren Umsatz erhalten: Sehen Sie sich im Stripe-Dashboard alle Ihre Stripe-Transaktionen und -Konditionen an und importieren Sie Daten aus anderen Quellen als Stripe.

• Umsatzberichte automatisieren: Erstellen Sie sofort nutzbare Buchhaltungsberichte – ohne technische Ressourcen.

• Prozesse an Ihr Unternehmen anpassen: Automatisieren Sie benutzerdefinierte Regeln für die Umsatzrealisierung entsprechend den Buchhaltungspraktiken Ihres Unternehmens.

• Prüfen Sie in Echtzeit: Bereiten Sie sich auf Audits vor, indem Sie jeden Umsatz zu den zugrunde liegenden Kunden und Transaktionen zurückführen.

Erfahren Sie mehr darüber, wie Revenue Recognition Ihnen helfen kann, globale Buchhaltungsanforderungen zu erfüllen, oder starten Sie noch heute.