自 2025 年起，德国向其他企业开具发票的企业必须以电子方式开具发票。然而，问题在于采用何种格式呢？有两种广为人知的选择：XRechnung 发票和 ZUGFeRD 发票。

在本文中，我们将解释什么是 XRechnung 发票和 ZUGFeRD 发票。我们将探讨这些格式的不同之处，包括它们在法律合规性、技术要求和实际处理方面的差异。

本文内容

• 什么是电子发票？
  
• 什么是 XRechnung 发票？
  
• 什么是 ZUGFeRD 账单？
  
• XRechnung 发票和 ZUGFeRD 发票有什么区别？
  

什么是电子发票？

电子发票 (e-invoices)是以结构化机器可读格式存储发票数据的数字文档。与传统的纸质发票或非结构化的 PDF 文件不同，电子发票能够由会计系统和企业资源规划 (ERP) 系统自动处理。常见的格式包括基于 XML 的标准，如 XRechnung 或 ZUGFeRD，它们满足数字发票管理的要求。电子发票必须符合欧盟 (EU) 标准 EN 16931 的法律要求。

电子发票的引入是经济数字化全面转变的一部分。电子发票旨在优化工作流程，减少手动数据输入中的错误来源，并降低成本。电子发票背后的另一个关键推动因素是 2014 年引入的欧盟指令 2014/55/EU，该指令使电子发票在欧盟的公共合同中成为强制性要求。引入该指令是希望电子发票能提高行政管理效率，并促进欧盟内部的跨境合作。该指令还规定，从 2020 年 11 月起，德国的所有合同当局必须以电子格式接收和处理发票。

截至 2025 年 1 月 1 日，电子发票不仅与向公共行政部门和联邦当局开具发票的企业（即企业对政府或 B2G 企业）相关。由于联邦委员会的增长机会法案于 2024 年 3 月通过，自 2025 年起，向其他企业销售或购买商品或服务的企业（即企业对企业或 B2B 公司）必须以电子方式开具发票。唯一的例外是小规模企业家：他们可以继续以纸质文件或 PDF 文件的形式发送发票。不过，他们必须能够接收和处理收到的电子发票。2024 年年度税收法案为小规模企业家定义了这一规定。截至 2025 年，您可以在我们关于小规模企业家规则的文章中找到详细信息。

企业用于电子发票的具体格式由企业自行决定。在德国，最常见的选择是 XRechnung 发票和 ZUGFeRD 发票。

什么是 XRechnung 发票？

XRechnung 已由信息技术标准协调办公室(KoSIT) 批准，在德国，该办公室负责制定和运营公共行政部门数据交换的信息技术 (IT) 标准。尽管 XRechnung 发票在内容和法律合规性方面与传统发票类似，但其格式却有根本的不同：XRechnung 发票基于 XML 数据格式。XRechnung 发票不是一个可读的文档，而是由一系列代码形式的数据集组成。在这种结构化格式中，所有发票数据都有一个预先确定的位置，因此可以被数字系统完全自动读取和处理。

什么是 ZUGFeRD 账单？

2014 年，德国电子发票论坛 (FeRD) 推出了 ZUGFeRD 发票。这就解释了该发票格式的全称“德国电子发票论坛中央用户指南”，其缩写为“ZUGFeRD”。ZUGFeRD 发票是一种混合发票格式，在一个文档中结合了两个元素。与 XRechnung 发票一样，它包含一个 XML 数据集，但它还包含一个 PDF/A-3 文档，看起来像传统发票。这意味着机器和人都可以读取 ZUGFeRD 发票。

XRechnung 发票和 ZUGFeRD 发票有什么区别？

B2B 企业尤其需要仔细研究 XRechnung 和 ZUGFeRD 发票之间的差异，以便选择最适合自身的发票格式。以下是最重要区别的概述。

法律合规性

XRechnung 发票和 ZUGFeRD 发票在法律上均符合相关的欧洲指令和标准。自 2.0 版本起，ZUGFeRD 遵循国际发票标准，即联合国贸易便利化和电子商务中心 (UN/CEFACT) 的跨行业发票 (CII)。这个电子发票标准能够实现数据的结构化交换，也是 XRechnung 发票的基础。因此，在法律合规性方面，XRechnung 发票和 ZUGFeRD 发票之间没有区别。

目标群体

由于各自的重点和潜在用途不同，XRechnung 发票和 ZUGFeRD 发票的目标群体也有所不同。XRechnung 发票最初是用于向公共客户开具发票。因此，它特别适合那些只与公共当局和机构保持业务关系的企业。

相比之下，ZUGFeRD 格式吸引的目标群体要广泛得多。它既适用于公共部门，也适用于企业对企业 (B2B) 部门。从理论上讲，它甚至可以用于企业对消费者 (B2C) 部门。自 2.1 版本起，ZUGFeRD 发票满足了公共行政管理的所有要求。它还允许创建不含 PDF 的纯 XML 文件。这个额外的功能很有用，因为一些公共合同当局的发票接收门户只接受结构化的 XML 发票数据。

文件格式

XRechnung 是一个纯 XML 文件。相比之下，ZUGFeRD 发票是一种混合格式，由一个包含嵌入式 XML 文件的可视 PDF 文档组成。

可读性

不同的文件格式凸显了 XRechnung 发票和 ZUGFeRD 发票之间的另一个重要区别。XRechnung 发票只能被机器读取，因此需要特殊软件才能使其中代码行所包含的信息对人可见。用户可以使用特殊软件读取 ZUGFeRD 发票，但并非必须如此。在 PDF 视图中，用户可以像查看传统发票一样查看其内容。

处理方式

XRechnung 发票只能自动处理（即借助特殊软件）。另一方面，ZUGFeRD 发票可以自动或手动传输到收件人的会计系统中。企业也可以手动将 ZUGFeRD 发票的信息传输到其业务系统中。

设计

XRechnung 发票和 ZUGFeRD 发票之间的另一个区别是个性化设计的可能性。ZUGFeRD 发票为企业提供了将其企业设计融入 PDF 发票的灵活性。这包括使用标志、特定字体、颜色和其他反映企业品牌的图形元素。这种适应性在企业对企业 (B2B) 和企业对消费者 (B2C) 部门中特别有利，因为它使企业即使在开具发票时也能始终如一地展示其品牌形象。相比之下，XRechnung 发票纯粹是功能性的，完全没有视觉上的个性化。由于它完全由机器可读的 XML 数据组成，因此不可能包含图形元素和特殊格式。

发票开具方的技术要求

创建 XRechnung 发票需要使用特殊的会计软件或在线生成器。对于大多数成熟的软件供应商来说，创建 XRechnung 发票已经是其服务套餐的一个组成部分。用户只需点击几下，就可以自动创建这些发票、发送发票，然后以符合审计要求的方式进行存档。在线生成器提供类似的选项，但创建的发票必须手动下载并在本地存档。对于开具大量发票并需要确保其长期存储的企业来说，使用专业软件通常是更好的选择。这是因为软件对创建的发票数量没有任何限制，而许多在线生成器则有限制。

创建 ZUGFeRD 发票也需要合适的软件。企业可以使用专业的会计程序、企业资源规划 (ERP) 系统或现有应用程序的扩展。

原则上，在技术上也可以将现有的 PDF 发票转换为 XRechnung 发票或 ZUGFeRD 发票格式。一些服务提供商对此收费，但不建议这样做。转换容易出错，因为 PDF 文件使用自动文本识别来读取原始发票的内容。

发票接收方的技术要求

接收方需要特殊软件来读取和进一步处理 XRechnung 发票。对于 ZUGFeRD 发票来说，这并非绝对必要，因为用户可以像查看传统发票一样在 PDF 中查看发票数据。

交付方式

您可以通过多种方式将 XRechnung 发票和 ZUGFeRD 发票发送给收件人。选项包括：文件上传、通过特殊传输平台发送，或作为电子邮件附件发送。此外，您可以通过适当的接口直接从会计软件发送发票。

Stripe Invoicing 为交付电子发票提供了一个实用的解决方案。拥有 Stripe 帐户的企业可以使用 Stripe 合作伙伴 Billit 的应用程序轻松且合法合规地创建和发送发票。经过一次性设置后，系统会自动处理交付过程。此外，该系统允许企业随时检查所有发票的状态。如果出现错误，用户会立即收到通知，以便他们能够快速解决问题。

概述：XRechnung 发票与 ZUGFeRD 发票