收据是卖方出具的重要证明文件，用于证明在金融交易中已收到付款。提供商品和服务的企业会开具收据，并交付给付款方，以证明已收取对价。在日本，有些人可能会疑惑“領収書”（收据）、“レシート”（销售小票）和“領収証”（收款凭证）之间的差异。

本文介绍了日本收据的基本知识，包括如何正确制作收据以及贴附印花税票的注意事项。

本文内容

• 收据的基本知识
  
• 如何创建收据？如何处理印花税？
  
• 常见问题
  

收据的基本知识

收据是用来证明买方已向卖方支付产品或服务费用，以及收款方确已收到付款的凭证。无论您在交易中是买方还是卖方，收据对您来说都很重要，因为它是提供收款证明的会计凭证，也是申报和缴税时所必需的凭证。

通常情况下，收据包括收款方和付款方的个人姓名或企业名称、交易日期、金额、用途说明及金额明细。本文稍后将对此作更详细的说明。

为什么需要收据？

让我们来探讨一下金融交易为什么需要收据。

税务报告

收据是销售和支出付款的客观证明。因此，在申报年度所得税和缴纳税款时，收据被视为有效凭证。此外，根据各类税制的要求，企业通常需要开具并保留收据，以供会计处理之用。

索取收据的权利和开具收据的义务

原则上，当客户（买家）索取收据时，卖方必须予以回应，开具收据并将收据交付给买家。这是因为《日本民法典》的“同时履行”原则适用于货物或服务的交付与付款同时进行的情况。

根据《日本民法典》第 486 条，“履行义务的人，可以请求接受履行义务的人出具接受确认书，以换取履行”。因此，付款方有权请求接受付款的一方出具接受付款的确认书，即收据。而企业在收到客户索取收据的请求后，有义务开具收据。请注意，收据也可以以电子数据的形式提供，而不仅限于纸质文件。

《民法典》第 533 条（同时履行抗辩）允许买方在支付的同时请求收据。因此，如果卖方不同意开具收据，买家可以拒绝支付。

防止多付款和重复收费

保存收据可以避免因是否付款产生争议，还可以减少多支付和重复计费等错误。如果此类问题确实发生，双方可能需要花费更多的时间和精力来调查问题并重新开具发票。为避免此类麻烦，应尽可能养成在支付时索取收据的习惯。　

收据 (ryoshusho) 和收款凭证 (ryoshusho) 的区别

日语中的 "ryoshu" 指的是收钱的行为。术语 "ryoshusho"（收据）和 "ryoshushō"（收款凭证）基本上可以互换使用，两者在定义上没有明显区别。虽然这两个日语单词的最后一个音节（"sho"（文件）和 "shō"（证明））在含义上略有不同，但并不能推断出它们在税务意义上有任何区别。

因此，无论是“收据”还是“收款凭证”，在《民法典》中都被视为“收受证明”的一种，用作证据文件，证明收款方确已从付款方收取款项。

在《印花税法》关于金钱或有价证券收据的概览中，日本国税厅使用 "ryoshusho" 作为印花税适用证明文件的总称，其中包括收据、销售小票和验收证明。

收据和销售小票的区别

“销售小票”的日语发音与英语的“收据”相同，但它实际上是一个外来语，如本文所述，实际意思是“销售小票”。按照通常理解，这个日语单词与收据的含义略有不同。

销售小票在日常生活中广泛使用。便利店、超市、餐馆和其他地方的收银机自动打印销售小票，作为购买商品和服务的证明文件。销售小票包括支付方式（现金、信用卡等）和收银员找零金额等交易信息。

如前所述，收据是证明已收到支付的文件的总称。销售小票也是证据文件的一种，因此，如果载有收款日期、交易金额、开具小票方以及收款确认，则可以被视为履行收据功能的文件。

由于收据和销售小票都是有效的“收款确认书”，可以证明收到了钱款，因此不一定非要用收据来代替销售小票。（不过，有些企业的会计政策可能不接受销售小票）。

需要注意的是，在便利店、超市等类似场所收到的普通销售小票并不包括支付款项一方的个人姓名或企业名称，不能作为报税的有效凭证。因此，务必要索取符合要求的文件。

支持合格发票

2023 年 10 月 1 日，发票制度正式实施。该制度允许进项消费税减免。当企业开具收据作为合格发票时，该收据必须满足本制度规定的合格发票要求。

合格发票还必须包括发票制度规定的合格发票开具人的登记号等信息，以及按适用税率分类的消费税信息。因此，有必要事先确认发票制度中收据的处理方式。

有关详细信息，请参阅国家税务局的合格发票留存方式概览。

如何创建收据？如何处理印花税？

无需使用市面上的收据表格或预定模板。只要收据格式正确，列出的信息准确，您甚至可以使用电子表格或文字处理软件自行创建收据。国家税务机构提供了以下收据创建指南：

如何制作收据

• 如何撰写标题
  标题居中上方书写“收据”或“領収書”，以明确表明该文件为收据。

• 如何撰写日期
  填写实际收款完成交易的日期。如果先交货，后付款，则收据上输入的日期应为实际收款完成的日期。您可以使用可使用公历或日本历格式。但使用公历时，不得省略数字。例如，不可用 “24” 代替 “2024”。

• 如何撰写金额_
  对于金额，请输入您实际收到的实际销售金额（含税）。此外，还应将该金额细分为不含税金额和消费税金额，并在“细分”或“内訳”一栏中填写。为防止伪造涂改，请在数字前写上货币符号（¥），在数字后加上一条横线（—）；同时，数字每三位用逗号分隔（例如：¥1,000,000—）。

• 如何撰写说明
  对于描述，应具体说明商品或服务。避免使用含义过于笼统的词语，如“货物费用”。使用此类术语时，使用目的不明确，在税务审计时可能无法确认为支出。两个合适的示例为“办公文具费”或“参展费用”。如果商品涉及面太广，无法简明扼要地描述，可以在收据后附上详细的对账单或送货单，金额需与总额一致。请记住，如果包含的产品适用减免税率，需明确说明（例如，*符合减免税率的条件）。

• 如何撰写名称
  在收据上填写名称之前，请与买方确认其正确的个人姓名、公司名称、组织正式名称等。作为商业惯例，在日本有时收据上只写“上様”或“尊敬的客户”。但仅使用该称呼会导致实际付款人不明确。没有明确注明姓名的收据有可能在税务审计中被认定为无效。因此，在决定是否只写“上様”之前，必须了解收据的目的及其在税务中的角色。此外，如果写“株式会社”或“有限公司”，要注意写在适当的位置（公司名前或后）。不要使用“株式会社”的缩写“株”。

• 如何撰写开具方名称
  填写开具收据的企业的正式名称和地址，如店名或公司名称。除正式名称外，还要写上主要联系人的电话号码。通常习惯在开具方名称上加盖印章，以防止伪造及其他欺诈行为。不过，法律并未规定盖章的义务。请注意，在按照前述发票制度开具收据时，需要填写发票制度注册号。

• 如何撰写细目
  通常情况下，在明细栏中，应分别填写 8% 或 10% 税率的总金额。您可以用“含税”或“不含税”来注释金额。如有必要，可单独列出交易金额明细。由于发票制度已实施，有必要在合格发票条目中注明每项适用的合格税率 (%) 及按税率分类的消费税总额。有关已填写的合格发票示例及填写说明，请参阅国税局的合格发票留存方式概览。

在创建收据 时，拥有可定制的收据模板特性或可自动生成收据的在线工具会很有帮助。组合支付解决方案--如Stripe Payments，可以管理多种支付方式--可以简化商家的运营，使其更有效率。

印花税票

收入印花税票是日本政府发行的一种凭证，用于向应税文件直接贴附以缴纳印花税。

不含税销售额达到或超过 5 万日元时，收据必须贴附规定金额的印花税票，并加盖作废章。所需印花税票金额根据收款金额不同而变化。例如，如果金额为 5 万日元但不超过 100 万日元时，则需要贴附 200 日元的印花税票。如果金额超过 100 万日元但不超过 200 万日元，则需要贴附 400 日元的印花税票。

另一方面，不含税金额低于 5 万日元（49,999 日元以下）的金额不需缴税，因此无需贴附印花税票。因此，收据上需明确拆分不含税金额及消费税金额。

除了金额在 5 万日元（不含税）以下的收据外，还有其他不需要贴附印花税票的情形。例如，电子收据不需要贴附印花税票，因为印花税仅适用于纸质文件。此外，如果将原始收据保存为电子数据，再打印纸质收据副本，也无需缴纳印花税。另外，当使用信用卡支付时，由于没有实际收到现金，因此无需缴纳印花税。在这种情况下，收据必须明确注明“以信用卡支付”。

税务审计将检查目标收据是否已贴附印花税票。如果收据需要贴附印花税，而您未贴附，您将需要支付相当于应缴纳印花税三倍的滞纳金。因此，请务必贴附必要的印花税。

常见问题

问：销售小票和收据可以同时递交吗？
答： 销售小票与收据同时提交会造成同一交易两次结算的风险。这可能导致错误或欺诈，例如重复计算费用。为确保会计核算的准确性，应避免同时提供销售小票和收据。应仅提供一种凭证类型。

问：我可以将收据作为合规发票开具吗？
答：要将收据作为合格发票开具，必须满足发票系统的要求。因此，在开具收据前，需深入了解所需信息。此外，要将收据作为合格发票开具，企业必须提前在发票系统中注册。详情请参阅本文中的合格发票支持。

问：能否用销售小票代替收据？
答： 如上所述，销售小票上未打印姓名，因此不符合税务申报的有效凭证。然而，与收据类似，销售小票被视为“收款凭证”，可证明已收到款项。超市、餐馆等类似场所的收银机开具的收据包括购买商品清单及交易详情，因此销售小票有时被认为比收据更有效。例如，在差旅费用报销时，如果有一张清楚列出细节的销售小票，可能会使日后的费用报销更加容易。另一方面，销售小票也可能存在问题，因为无法确定是谁购买的。在这种情况下，请务必在出差前确定公司的内部规定。