会计中最基本的概念之一是日记账分录 — 企业进行的每笔财务交易都伴随着记录。无论公司是进行销售、支付账单还是贷款，都需要创建一个日记账分录以在其财务记录中反映这些活动。

日记账分录跟踪企业中资金的进出，使您的记录准确无误。必须了解如何创建和管理这些日记账分录，才能保持财务健康和避免代价高昂的错误。下面，我们将解释什么是日记账分录，为什么它们很重要，以及如何正确构建它们。

目录

• 什么是会计中的日记账分录？
  
• 您如何构建日记账分录？它应该包含哪些信息？
  
• 在进行日记账分录时要避免哪些常见错误？
  
• Stripe 如何帮助处理日记账分录？
  

什么是会计中的日记账分录？

日记账分录是您的企业出于会计目的记录财务交易的方式。它可以详细记录资金的来去情况。每次购买商品、销售产品或支付账单时，都需要创建一个日记账分录，以在会计系统中反映该交易。

日记账分录通常涉及两部分：借方和贷方。每个借方都有一个相应的贷方。例如，如果您支付租金，日记账分录将显示费用借方（增加）和现金贷方（减少）。

日记账分录可以帮助企业维护所有财务活动的详细记录。此信息用于创建财务报表，例如资产负债表和损益表，以显示企业的整体健康状况。

您如何构建日记账分录？它应该包括哪些信息？

日记账分录有四个主要组成部分：

• 日期：记录交易发生的日期，无论是销售、购买还是付款。

• 涉及的账户：每个日记账分录至少影响两个账户。例如，如果您收到销售项目的付款，可能涉及的账户包括应收账款 (AR) 和销售收入。请务必记录每笔交易中涉及的相应账户。

• 借方和贷方：在会计中，借方总额必须始终等于贷方总额。例如，如果您因提供服务而收到 500 美元，则您将借记现金 500 美元（因为现金增加），并贷记应收账款 500 美元（因为应收账款减少）。

• 描述：这是解释交易的简短说明。其中可能包括交易原因或任何相关细节。例如，描述可以是“以 500 美元的价格向[客户名称]出售服务”或“支付办公用品费用”。留下简短但具体的注释，以备将来参考并帮助您保持井井有条。

下面是日记账分录的示例：

• 日期：2024 年 1 月 15 日

• 账户 1（借记）：现金 – 500 美元

• 账户 2（贷记）：应收账款 – 500 美元

• 描述：从[客户名称]收到的所提供服务的付款。

在进行日记账分录时要避免哪些常见错误？

如果您不熟悉会计和簿记，请注意与日记账分录相关的以下常见错误。

• 忘记平衡借方和贷方：每个日记账分录都应该是平衡的，这意味着您的借方必须始终等于您的贷方。否则，您的账簿将无法对账，从而导致财务报表不准确，进而在未来造成更大的问题。

• 错误地对账户进行分类：一个易犯的错误是交易分类出错。例如，您可能不小心将贷款还款记录在“费用”而不是“流动负债”项下，或者将销售归类为不正确的收入类别。这种类型的错误可能会破坏您的损益表和资产负债表，导致您以后查看财务状况时出现复杂情况。始终确保您使用的是正确的账户，如果不确定，请查询会计科目表或咨询会计师。

• 未记录所有交易：有些人可能不想记录小额或例行交易，因为它们看起来无关紧要。但是，每笔交易都直接影响财务报表的准确性。随着时间的流逝，一笔遗漏的费用可能导致更大的问题。始终记录一切交易 — 无论交易看起来多么微不足道。这对于现金型企业来说尤其重要，因为在这些企业中，小额付款或购买很容易被忽视。

• 省略日期或描述：忘记记录日记账分录的日期或描述可能会在将来产生问题，尤其是当您在对账期间尝试匹配交易时。请始终包括交易日期和清晰、简洁的描述，以帮助您（以及您账簿的任何其他审查人员）了解每个日记账分录的背景。

• 忽略应计项目和预付费用：对于许多企业来说，费用和收入需要在发生时记录，而不是在现金易手时记录。这称为权责发生制会计。例如，如果您预先支付了一年的软件订阅费用，则需要在一年中支付费用，而不是一次性支付。如果您不考虑以前支付的费用、未实现的收入或应计负债，您的财务报表将受到影响。这可能会导致损益报表不准确。

• 记录但未保留适当文件：请务必保留支持日记账分录的所有文件。如果没有收据、发票或合同以供验证，就更容易犯错误，而且如果您接受审计，缺少支持文件可能会导致问题。始终在日记账分录中附上文件或引用文件。这非常简单，就像记下发票编号或将扫描收据上传到您的会计系统一样。

• 未能定期审查或对账：制作日记账分录是会计流程的一部分，但对其定期审查和对账同样重要。如果您未能定期根据银行和信用卡对账单或会计软件检查日记账分录，可能无法发现差异。定期对账可以帮助您及早发现可能代价高昂的错误。

• 忽略税务影响：记录某些类型的费用或收入可能会影响您的纳税义务或抵扣额。如果您不确定交易对税务的影响，请咨询税务顾问或会计师，以确保您保持合规，同时不会错过节省税费的机会。

Stripe 如何帮助处理日记账分录？

Stripe 自动跟踪所有付款、收费和费用。这有助于更轻松地记录日记账分录并提高准确性。

当您进行销售或收到付款时，Stripe 会自动生成日记账分录，因此您不必手动创建每个分录。如果您使用的是订阅，则可以使用它处理一次性付款或经常性交易。Stripe 还可以跟踪交易费用。当 Stripe 从付款中扣除手续费时，它会自动将该费用记录为费用，从而节省您的时间，避免手动计算这些琐碎而重要的细节。

Stripe 还可以通过 Stripe App Marketplace 中的应用与 QuickBooks 或 Xero 等会计软件集成。一旦您的 Stripe 账户与您的平台同步，它就会将收入、费用、退款和其他相关交易的日记账分录直接记录到您的账簿上。