日本的工作方式变得越来越多样化，越来越多的员工通过网络受雇于海外企业。尤其是，许多人希望在拥有世界最大经济体之一的美国开展业务，并作为自由职业者或个体户为美国企业工作。

根据自由职业平台提供商 Lancers, Inc. 编制的《2024 年自由职业者调查》，2024 年日本的自由职业者人数超过了 1300 万。此外，自由职业领域的经济规模达到了 20.3 万亿日元，与 10 年前相比，自由职业者人数增加了约 40%。该群体包括独立自雇人士以及在拥有全职工作的同时从事副业的人员。

在本文中，我们将解释美国个体户的结构、创业程序以及税务影响。我们还概述了个体户（即自雇人士）、有限责任公司（LLC）和 C 类公司之间的区别。这可以帮助那些希望在日本作为美国个体户或自由职业者工作的人。

要点

• 在美国，个体户是指在未注册成立公司的情况下开展业务的个人。
  
• 注册“经营名称”（DBA）、获取雇主识别码（EIN）以及开设商业银行账户是作为美国个体户运营时的典型步骤。所需步骤取决于居住地和业务性质。
  
• 根据美国税法，纳税和申报义务因居住身份和提供服务的地点而异。
  
• 如果业务扩展，可以过渡到有限责任公司（LLC）或 C 类公司。
  
• 从日本与美国客户开展业务时，确认支付方式、汇率和 W-8 BEN 表格等信息非常重要。
  

什么是美国个体户？

在美国，个体户是一种个人在未注册成立公司的情况下开展业务的业务类型。根据美国小企业管理局（SBA）的规定，如果个人开展业务活动且未注册为其他商业实体（例如 LLC 或 C 类公司），那么在美国通常会被视为个体户。

在美国，个体户在法律上与其所有者没有区别。因此，个人通常要对业务产生的任何债务或法律责任负责。另一方面，个体户的一个主要特点是，与注册成立公司相比，其创业程序相对简单。

对于想要创办小企业或测试商业想法的个人来说，这是一种便捷的结构。然而，根据业务规模、涉及的风险以及资金方案，另一种业务结构（例如 LLC 或 C 类公司）可能更为合适。

与日本个体户的主要区别

尽管日本和美国的个体户都是作为个人开展业务，但在创业程序和各自的税收制度上存在差异。

在日本，当个人创办新业务时，通常需要向国税厅提交个人业务开业通知。而在美国，作为个体户运营可能无需向州政府注册。然而，根据个人对商品名（即“经营名称”[DBA]）的使用情况、业务类型以及运营地点，他们可能需要从州、市或县政府获取营业执照或许可证。

美国的税收制度也不同于日本的税收制度。在美国，个体户将其业务收入作为个人收入进行申报，并在符合某些条件时需缴纳自雇税。由于申报程序和社会保障制度各不相同，请务必提前了解各自的具体规则。

作为个体户工作的居住身份

计划在居住于美国期间作为个体户工作的人员将需要居留签证和工作许可证。根据签证类型，个人在工作地点和就业性质上也可能受到限制。在驻留美国期间作为个体户运营的能力必须根据居住身份具体情况具体分析进行验证。

拥有永久居民卡（即绿卡）的人员以及拥有不绑定特定雇主的工作授权的个人通常也可以在居住于美国期间作为个体户工作。

另一方面，如果个人在居住于日本期间与美国客户开展业务，他们通常不需要在美国工作的签证。

在美国作为个体户创业的程序

如果个人希望在驻留美国期间作为个体户运营，那么注册经营名称（DBA）、获取雇主识别码（EIN）以及开设商业银行账户是创业的标准步骤。

注册经营名称（DBA）

在美国，如果个体户希望使用不同于其本人名称的名称开展业务，则必须注册 DBA。除了是“经营名称”的缩写外，该术语也称为“虚拟商业名称”、“假定商业名称”或“备用商业名称”。它最类似于日本的商品名。请注意，注册过程因州、县和市而异。

获取 EIN

EIN 是由美国国税局（IRS）向企业发放的 9 位数字。虽然在某些情况下（例如雇用员工时）需要 EIN，但并非所有个体户都需要有此号码。

根据具体情况，个体户可能可以使用美国联邦政府社会安全局（SSA）发放的 9 位社会安全号码（SSN）。另一方面，在开设银行账户或申请某些许可证时，个人可能会被要求提供 EIN。从美国国税局获取 EIN 是免费的。

开设公司银行账户

虽然个人银行账户可用于业务目的，但开设商业银行账户将个人资金与业务资金区分开来可以使会计记账更加容易，并有助于确保更顺畅的报税流程。

开设账户所需的文件因金融机构而异。通常，申请人需要提交美国公司的组织条款或公司章程、EIN 或 SSN、DBA 注册文件以及营业执照等文件。如果总部位于美国境外的公司想要开设银行账户，可能需要提交其他文件，例如护照或当地居住证明。提前核对金融机构的要求非常重要。

注意： 在继续居住于日本的同时作为个体户向美国客户提供服务的个人可能不需要完成本文所述的所有程序，例如注册 DBA 和开设银行账户。尽管可以从日本申请 EIN，但注册 DBA 和开设银行账户的要求因地区和金融机构而异。

美国个体户的纳税和申报义务

下面，我们提供美国个体户的基本税务信息，包括申报所得税申报表（即 1040 表格）、自雇税以及预估税。

所得税及损益申报表

美国拥有与日本报税制度相等的个人所得税申报制度。美国公民和外籍居民（即美国税务居民）通常使用美国的个人所得税申报表（1040 表格）申报其收入。通过将业务损益表（附表 C）附加到 1040 表格，申报个体户的收入、业务支出以及利润或损失。以下是居住身份如何影响这些表格：

• 美国居民： 使用 1040 表格和附表 C 申报全球收入，通常在 4 月 15 日之前。
  
• 日本居民： 从日本提供服务的人员通常不需要在美国报税。相反，他们需要在日本报税。
  

自雇税

自雇税是个体户缴纳的一种联邦税，主要用于资助社会保障和医疗保险。一般来说，如果美国公民和美国税务居民从个体户中赚取的净利润达到 400 美元或以上，则需被征税。根据附表 C 计算得出的净利润，在附表 SE 上计算税额，并在 1040 表格上申报。

自雇税税率为 15.3%，由 12.4% 的社会保障税和 2.9% 的医疗保险税组成。

另一方面，出于税务目的，美国非居民通常无需缴纳自雇税。因此，日本居民通常也获豁免。

预估税

预估税是类似于日本预缴预估税的制度。这涉及纳税人预估其年度纳税义务，并对未预扣税款的收入（例如工资）进行预缴。

个体户通常使用个人预估税（1040-ES 表格）来计算其所得税和自雇税以及其他税费。他们全年分四期分期付款。另一方面，如果美国非居民需要在美国缴纳预估税，他们需要使用 非居民外籍个人预估税（1040-ES [NR] 表格）。

一般来说，这对日本居民没有要求。

州所得税

在美国，除了上述联邦所得税外，某些州还征收州所得税。

例如，佛罗里达州和德克萨斯州等一些州不征收个人所得税。加利福尼亚州和纽约州等其他州的最高税率超过 10%。因此，在美国建立业务据点时，州所得税和适用税率是选择地点时要考虑的因素。

在许多情况下，在日本居住并在日本境内提供服务的自由职业者无需缴纳州税，就像他们无需缴纳联邦税一样。然而，务必保持谨慎，因为有关收入来源和申报要求的规则因州而异。

某些州（例如加利福尼亚州）制定了关于是否对居住在州外的自雇个人预扣税款的自有规则。计划持续与美国客户开展业务的人员需要咨询专门从事国际和州税务事务的美国税务专业人士（例如美国注册会计师）。

个体户、LLC 和 C 类公司之间的区别

在美国创业时，除了作为个体户运营之外，您还可以注册成立公司，例如 LLC 或 C 类公司。通过比较各个选项并结合您的业务活动和未来计划，您可以确定哪种结构最适合您。

何时选择个体经营

如果您希望小规模创业或尽可能简化设置和管理程序，那么成为个体户是个不错的选择。另一个优势是您可以相对较快地开展业务，因为个体户不需要类似公司注册那样的复杂程序。

另一方面，由于商业债务和法律责任通常由个人承担，因此它们无法与个人资产分离。此外，个体户不适合从外部来源进行大规模融资。因此，在决定成为个体户时，重要的是要考虑您的业务规模和未来的增长计划。

何时选择 LLC

如果您希望将业务责任与个人资产分离开来（比个体户更彻底），或者您预计业务会适度扩张，那么 LLC 是一个不错的选择。通常，个人无需对商业债务或法律义务承担直接的个人责任。因此，与个体户相比，LLC 的风险管理通常更容易。

另一方面，因为它需要经过州注册程序并进行持续的行政管理，所以成本和行政负担比个体户更大。

何时选择 C 类公司

如果您计划将来从 VC 或其他此类来源融资，那么 C 类公司是一个不错的选择。如果您预计业务将实现大幅增长，这也是一个不错的选择。发行股票可以更轻松地从外部投资者那里筹集资金，并且也非常适合通过股票期权和其他激励措施来招募人才。

但是，与个体户或 LLC 相比，C 类公司的成立后管理和税务事宜更为复杂。您还需要作为公司提交报税表。

在美国作为个体户经营的法律考量

个体户需对其业务义务承担个人责任。提前管理业务风险（例如与业务合作伙伴的合同和知识产权）非常重要。

了解无限责任的风险

通常，美国个体户需对其业务引起的债务或争议承担个人责任。由于个体经营并未在法律上将企业和个人资产分开，因此在面临损害赔偿索赔或未偿债务时，个人资产可能会受到影响。

例如，如果商业争议导致巨额金融债务，那么在某些法律程序之后，可能会从个人资产（例如银行存款）中进行欠款回收。尽管根据州法律，房地产的某些方面受到保护或豁免，但根据具体情况，房地产仍可能会被扣押。

随着业务的增长和交易金额的增加，诉讼和其他问题的风险也会增加。在这些情况下，重要的是要考虑过渡到 LLC，以将个人资产与业务责任分离开来。

妥善管理合同和知识产权

在与美国的客户开展业务时，请在合同中明确规定工作详细信息、报酬、付款条款、合同期限和终止条件。此外，在签订合同之前，请确认损害赔偿责任范围、适用法律以及解决争议的方法。

在交付工作成果（例如设计、书面材料和软件）时，请确认由谁拥有版权和其他知识产权。个体户可以将权利转移给客户，或授予他们使用许可，这决定了个体户是否可以重复使用可交付成果。在将它们纳入作品集之前，决定这是否被允许是非常重要的。

如何接收美国客户的付款

在本节中，我们将探讨居住在日本的自由职业者在与美国客户开展业务和接收付款时可能会遇到的挑战。

在接收来自海外的付款时，确认电汇手续费、汇率和支付方式非常重要。如果交易量增加，成立一家美国公司来建立支付基础设施可能会很有帮助。

接收国际汇款

如果美国客户通过电汇向日本的银行付款，则需支付国际电汇手续费和货币兑换费。此外，由于美元兑日元的汇率会有波动，因此存在汇率风险。收到的日元金额也会有所不同。

通过银行直接进行国际汇款时，客户还必须注册收款人信息（例如环球银行金融电信协会 (SWIFT) 代码和账户），并配置国际汇款设置。

在从美国客户处接收针对从日本提供的服务所支付的款项时，可能需要个体户提交 W-8 BEN 表格以证明其外国个人身份。务必了解 W-8 BEN 表格不是报税表，而是提交给付款方的一份文件。

在美国创办企业以扩展支付选项

如果与美国客户的业务有所增长，作为个体户经营在财务管理和法律责任方面可能会变得过于繁重。在这种情况下，成立 LLC 或 C 类公司并从个体经营进行过渡可能会带来好处。

在美国创办企业后，个体户可以使用当地的银行账户和在线支付。由于可以直接以美元支付费用，个体户可以减少不必要的货币兑换和外汇手续费。

此外，这使个体户能够提供方便美国客户使用的支付方式，例如国内银行转账和在线支付。

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关于日本的美国个体户的常见问题解答