递延收入是一个会计概念，提供了企业财务健康状况和运营灵活性的快照。在基于订阅或预付款的业务模式中，递延收入是一个特别有价值的指标，能够为从首席财务官到投资者的利益相关者提供信息。

递延收入的重要性不仅仅体现在资产负债表上，还涉及到其他商业问题，包括流动性、合规性和估值。对递延收入的深入理解可以提高财务报告的透明度，并为战略决策提供依据。

接下来，我们将介绍递延收入的财务影响。以下是您需要了解的内容。

目录

• 什么是递延收入？
  
• 哪些会计原则涉及递延收入？
  
• 递延收入 vs. 应计收入
  
• 递延收入如何影响财务报表
  
• 如何管理和跟踪递延收入
  
• 递延收入的风险以及如何减轻这些风险
  

什么是递延收入？

递延收入是您已经收到但尚未赚取的钱。当您最终交付了承诺的服务或产品后，您可以将这些钱转移到财务报表中的收入栏目中。

例如，考虑一下订阅服务，如 Netflix。当有人预付一个月或一年的费用时，这笔钱不会立即变成“收入”。毕竟，Netflix 仍然需要提供一个月或一年的流媒体服务。这笔付款会作为递延收入记录在账簿上，并随着服务逐步提供而转变为已确认的收入。（有关这一过程如何适用于大型订阅型公司的详细示例，请查看 Roblox 在 2023 年第二季度的财务报告）。

哪些会计原则涉及递延收入？

涉及递延收入的两个普遍接受的会计原则 (GAAP) 是收入确认和应计会计。

收入确认原则定义了企业应何时以及如何确认收入。收入确认原则定义了收入和费用归属的会计期间。

应计会计原则，作为收入确认的一个组成部分，规定收入和费用应在财务报表中确认，且与它们赚取的时间相对应——无论款项何时收到。换句话说，权责发生制会计关注的是企业为了获得收入所做工作的时间，而不是关注付款的时间。因此，如果您经营的是订阅服务——例如软件即服务 (SaaS)——您会在提供每个月的服务时确认收入，随着时间的推移，将钱从递延收入账户转移到已赚取的收入账户。

递延收入可能会影响您的税务负担，具体取决于您所在司法管辖区的税收法规。通常，直到您实际上赚取了这些收入，您才需要就递延收入纳税。这是一个不错的福利，它为规划和资源分配提供了一些灵活性。

递延收入对财务报告也有影响。它会出现在您的资产负债表上，作为一项负债，任何评估您企业财务健康状况的人——投资者、财务分析师或潜在收购方——都会关注这一项。较高的递延收入可能意味着强劲的客户承诺和忠诚度，但也可能表示许多交付任务尚未完成。

递延收入 vs. 应计收入

递延收入和应计收入是两个不同的概念，但它们都根植于应计会计原则，旨在使您的财务尽可能准确。它们与收入确认的时间点有关，作为您资产负债表上的占位符，直到您赚取或支付了应得的款项。

递延收入是指您已经收到的钱，但尚未通过提供商品或服务赚取收入。一旦这些商品或服务提供完毕，递延收入就会被确认转为已赚取的收入。然而，应计收入则相反。应计收入是您通过提供商品或服务已经赚取的收入，但尚未收到付款。它在您的资产负债表上表现为资产。当款项最终到位时，这项资产将转化为已确认的收入。

假设您经营的是一家咨询公司。如果客户预付了一个六个月项目的费用，那么这笔款项最初会进入递延收入账户。随着每个月工作完成，您将逐步将款项从递延收入转移到已赚取的收入账户。

现在，假设另一个客户同意在六个月的项目结束时支付您费用。您会在没有收到付款的情况下每月提供咨询服务，这时您会将其记录为应计收入。当您最终收到付款时，已确认的收入将转化为实际收入。

这些概念有助于维护财务报表的完整性。它们让您能够将收入和费用与它们实际赚取或发生的期间相匹配，而不仅仅是现金交换发生的时间。递延收入和应计收入都需要精细的跟踪和管理。它们直接影响盈利能力和现金流等关键指标，这对于运营规划和战略决策至关重要。

递延收入如何影响财务报表

递延收入通过多种方式影响您的财务报表：

• 作为负债出现在资产负债表上
  当您为尚未交付的商品或服务收到款项时，这笔款项不会立即视为收入。相反，它会进入递延收入账户，并作为负债在资产负债表上列示。这是因为您在未来某个时点需要为客户交付某种商品或服务。

• 随着时间的推移转为已赚取收入
  随着您交付该商品或提供该服务，收入会从递延收入账户转移到收入报表中的已赚取收入部分。从会计角度看，这反映了您逐渐“赚取”这笔收入的过程，即履行承诺的过程。

• 影响关键绩效指标
  像流动比率这样的指标可能会受到递延收入金额的影响。例如，大量的递延收入可能表明未来的财务稳定性，因为这笔钱已经收到了。但这些资金是未来商品或服务的承诺，因此它们也意味着您有义务履行这些承诺。

• 影响现金流，但不会立即征税
  尽管递延收入有助于积极的现金流，但通常在它变为已赚取收入之前不需要缴纳所得税。这为财务规划和资源分配提供了一些缓冲空间。

• 影响估值和尽职调查
  任何审查您公司财务健康状况的人——投资者、分析师或潜在买家——都会关注递延收入。高水平的递延收入表明客户有很强的承诺，但也意味着您有待交付的事项。这可能会影响估值，并影响投资或并购决策。

• 需要跟踪以满足合规标准
  准确跟踪递延收入对于遵守不断变化的合规标准至关重要。这些标准包括财务会计准则委员会 (FASB) 的 2021 年规则要求收购公司在收购日确认被收购公司递延收入。

• 需要细致管理
  递延收入需要持续管理，以确保在履行义务时将适当的金额转移到已赚取收入账户中。这需要良好的记账实践以及对公司收入周期的深入了解。

理解递延收入如何与财务报表互动，对管理公司财务具有实际意义，并且可以显著影响外部方如何看待您的企业。

如何管理和跟踪递延收入

通过正确的方法和工具，管理和跟踪递延收入的过程将变得更简单。以下是分步指南：

• 全面了解您的所有收入
  审查您已经赚取的收入以及预计未来会赚取的收入。使用像 Stripe 这样的平台，您可以一目了然地看到所有收入来源——订阅、账单和交易都清晰标记，易于访问。如果您还有其他收入来源，也有方法将它们纳入其中。

• 使用自动化报告和管理平台
  选择一个会计或支付系统，它可以实时更新并为您提供业务财务状况的快照。例如，Stripe 的收入确认功能提供了图表、表格和会计分录，让您快速而详细地查看。“收入瀑布图”特别有用。它按月份分解收入，并显示已确认和递延的部分。

• 根据业务需求进行定制
  不同的企业有不同的会计要求。选择一个可以为不同类型的收入设定规则的系统。使用 Stripe，您可以进行调整，例如排除某些费用或处理税务处理。该平台还允许进行历史调整，如果您需要回顾过去的记录，这将是关键。

• 保持审计准备状态
  没有人喜欢审计，但它们是商业生活的一部分。选择一个让您轻松查看财务状况的系统，可以让您自己更轻松应对审计。例如，Stripe 的平台让您轻松追踪已确认和递延收入，并能追溯到具体的账单和客户。这种透明度可以避免日后出现很多麻烦。

通过使用适当的工具来管理和跟踪收入，如 Stripe 的解决方案，您将能够妥善管理一切。确保始终将您的特定业务需求放在决策的中心，选择符合您需求的系统和方法。

递延收入的风险以及如何减轻这些风险

递延收入代表了从客户那里收到的、尚未交付商品或服务的款项。尽管听起来很直接，但管理这一财务元素存在多个风险，企业必须意识到这些风险。直接应对这些风险可以对公司的财务健康状况和客户关系产生显著影响。

错误报告

当递延收入没有准确记录时，整个财务状况可能会变得扭曲。想象一下，一家软件公司提前收取了为期一年的订阅费用。如果这笔收入立即确认，而不是递延并分摊到一整年中，公司的盈利可能看起来比实际更高。这种差异可能导致基于虚高的收入数据做出错误的商业决策。

为了解决这个问题，许多企业选择可靠的会计系统。像 Stripe 这样的平台设计了自动化的收入确认过程。这种自动化减少了人为错误，确保财务报表真实反映公司的财务状况。

审计复杂性

递延收入的复杂性可能使审计过程更加困难，特别是当记录中存在任何模糊不清之处时。考虑一家杂志出版商，其订阅客户的合同期限和开始日期各不相同。如果审计人员无法轻松追踪付款和相应的交付义务，审计过程就会变得非常繁琐。

像 Stripe 这样的解决方案提供了可追溯性，将已确认和递延的收入直接与具体的账单和客户协议关联起来。这种透明度可以简化审计过程，使其更加高效和轻松。

现金流不明确

递延收入使现金管理变得更加复杂。企业可能会从预付款中获得大量现金流，这可能让它误认为自己拥有比实际更多的流动资产。例如，一家健身房在一月收取年度会员费，可能会倾向于进行大量投资或扩张。但如果它没有考虑到全年为这些会员提供健身服务的成本，它未来可能会面临流动性问题。

定期监控现金与收入的比例是应对这一问题的一种方法。Stripe 提供了像收入瀑布图这样的功能，可以逐月分解已确认与递延收入的情况。通过这些洞察，企业可以更审慎地规划开支。

客户期望

最后，在处理递延收入时，管理客户期望非常重要。预付款的客户通常是带着一定的信任支付费用，期望按时交付承诺的商品或服务。假设某人预付了一份 10 节瑜伽课程的套餐。如果他们总是遇到课程取消或教练水平不佳的情况，他们的信任就会受到侵蚀，可能会导致退款请求或负面评论。

为了减轻这一问题，企业应严格跟踪所有交付物和承诺，确保它们始终如一地满足或超越客户的期望。

虽然递延收入带来了一些挑战，但通过主动管理和合适的工具，企业可以有效地应对这些挑战。像 Stripe 这样的解决方案可以简化其中的一些复杂问题，使企业更容易履行其义务，并与客户保持良好的关系。

了解更多关于 Stripe 的收入确认的信息。