Guide sur les revenus reportés : qu'est-ce que c'est, comment les gérer et les suivre

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En savoir plus 
  1. Introduction
  2. Présentation des revenus reportés
  3. Principes comptables applicables aux revenus reportés
  4. Revenus reportés et produits à recevoir
  5. Incidence des revenus reportés sur les états financiers
  6. Gérer et suivre les revenus reportés
  7. Risques liés aux revenus reportés et solutions pour les atténuer
    1. Déclarations erronées
    2. Complications des audits
    3. Ambiguïté des flux de trésorerie
    4. Attentes de la clientèle

Les revenus reportés sont un concept comptable qui donne un aperçu de la santé financière ainsi que de l'agilité opérationnelle d'une entreprise. Dans le cas des modèles économiques basés sur l'abonnement ou sur le prépaiement, les revenus reportés constituent un indicateur particulièrement révélateur pour les parties prenantes, qu'il s'agisse de directeurs financiers ou d'investisseurs.

L'importance des revenus reportés s'étend également au-delà du bilan, à d'autres préoccupations de l'entreprise, notamment la liquidité, la conformité aux réglementations et la valorisation. En maîtrisant le fonctionnement des revenus différés, il est possible d'améliorer la transparence de vos rapports financiers ainsi que de prendre des décisions stratégiques éclairées.

Nous aborderons ci-dessous les implications financières des revenus reportés. Voici tout ce que vous devez savoir.

Sommaire

  • Présentation des revenus reportés
  • Principes comptables applicables aux revenus reportés
  • Revenus reportés et produits à recevoir
  • Incidence des revenus reportés sur les états financiers
  • Gérer et suivre les revenus reportés
  • Risques liés aux revenus reportés et solutions pour les atténuer

Présentation des revenus reportés

Les revenus reportés sont des sommes que vous avez reçues mais que vous n'avez pas encore gagnées. Lorsque vous aurez enfin tenu vos promesses, vous pourrez alors transférer cet argent dans la colonne des produits de votre état financier.

Prenons l'exemple d'un service d'abonnement tel que Netflix. Lorsque quelqu'un paie d'avance pour un mois ou une année, cet argent ne se transforme pas instantanément en « revenus ». En effet, Netflix doit encore fournir un mois ou un an de services de streaming. Le paiement est comptabilisé en tant que revenus reportés et se transforme en revenus comptabilisés au fur et à mesure que le service est fourni. (Afin de mieux comprendre le fonctionnement d'une grande entreprise fonctionnant par abonnement, consultez le rapport financier de Roblox pour le deuxième trimestre de 2023.)

Principes comptables applicables aux revenus reportés

Deux principes comptables généralement reconnus (PCGR) sont associés aux revenus reportés, à la comptabilisation des revenus et à la comptabilité d'exercice.

Les principes de la comptabilisation des revenus définissent quand et comment les revenus d'une entreprise doivent être comptabilisés. Elle définit la période comptable à laquelle les produits et les charges d'une entreprise sont imputés.

Le principe de la comptabilité d'exercice, qui s'inscrit dans le cadre de la comptabilisation des produits, stipule que les produits et les charges doivent être comptabilisés dans les états financiers au moment où ils sont gagnés, indépendamment du moment où le paiement est reçu. En d'autres termes, la comptabilité d'exercice se concentre sur la période d'activité de l'entreprise au cours de laquelle les revenus sont générés, plutôt que sur la période à laquelle le paiement est perçu. Par conséquent, si vous gérez un service d'abonnement, par exemple une entreprise de logiciels en tant que service (SaaS), vous comptabilisez les revenus au fur et à mesure que vous fournissez chaque mois de service, en transférant l'argent du compte de revenus reportés au compte de revenus acquis au fur et à mesure.

Les revenus reportés peuvent avoir un impact sur votre dette fiscale en fonction des réglementations fiscales en vigueur dans votre juridiction. En règle générale, vous n'aurez pas à payer d'impôts sur ces revenus reportés tant que vous ne les aurez pas effectivement gagnés. C'est un avantage appréciable qui offre une certaine marge de manœuvre en matière de planification et d'affectation des ressources.

Les revenus différés ont également un impact sur les rapports financiers. Ils figurent au passif de votre bilan et, par conséquent, toute personne chargée d'évaluer la santé financière de votre entreprise (investisseurs, analystes financiers ou acheteurs potentiels) s'intéressera à ce poste. Un niveau élevé de revenus reportés peut indiquer un fort engagement et une grande fidélité de la part de la clientèle, mais cela peut également laisser penser qu'un grand nombre de produits sont en attente de livraison.

Revenus reportés et produits à recevoir

Les revenus reportés et les produits à recevoir sont deux concepts différents, mais ils sont tous deux ancrés dans le principe de la comptabilité d'exercice et ont pour objectif commun de rendre vos finances aussi précises que possible. Ils se rapportent au moment de la comptabilisation des revenus, et servent de paramètres substituables dans votre bilan jusqu'à ce que vous ayez gagné ou payé ce qui vous est dû.

Les revenus reportés correspondent à des revenus que vous avez reçus, mais que vous n'avez pas encore gagnés en fournissant des biens ou des services. Une fois que ces derniers sont fournis, les revenus reportés sont alors comptabilisés comme des revenus acquis. En revanche, les produits à recevoir fonctionnent à l'inverse. Les produits à recevoir sont des revenus que vous avez gagnés en fournissant des biens ou des services, mais qui n'ont pas encore été payés. Ils figurent à l'actif de votre bilan. Lorsque les liquidités finissent par arriver, cet actif est converti en revenus comptabilisés.

Imaginez que vous dirigiez une entreprise de conseil. Si un client vous paie à l'avance pour un projet de six mois, ce paiement est initialement inscrit dans les revenus reportés. Au fur et à mesure que vous effectuez le travail chaque mois, vous transférez progressivement les montants des revenus reportés vers les revenus acquis.

Supposons maintenant qu'un autre client accepte de vous payer à la fin d'un projet de six mois. Vous fournirez les services de conseil chaque mois sans recevoir de paiement, et vous comptabiliserez ce montant en tant que produit à recevoir. Lorsque vous êtes finalement payé, les revenus accumulés sont comptabilisés comme des revenus perçus.

Ces concepts contribuent à maintenir l'intégrité de vos états financiers. Ils vous permettent de rattacher vos revenus et vos dépenses aux périodes au cours desquelles ils ont été gagnés ou encourus, et non pas seulement au moment où l'argent a été transféré. Les revenus reportés et les produits à recevoir exigent tous deux une gestion et un suivi méticuleux. Ils influencent directement les indicateurs de rentabilité et de flux de trésorerie, qui sont essentiels en matière de planification opérationnelle et de prise de décision stratégique.

Incidence des revenus reportés sur les états financiers

Les revenus reportés affectent vos états financiers de différentes manières.

  • Inscription au passif du bilan
    Lorsque vous êtes payé pour un bien ou un service que vous n'avez pas encore fourni, ce paiement n'est pas considéré comme un revenu immédiat. Au lieu de cela, il est inscrit sur un compte de revenus reportés et est classé au passif de votre bilan. En effet, vous devez quelque chose à votre client, qu'il s'agisse d'un produit ou d'un service, à une date ultérieure.

  • Passage vers les revenus acquis au fil du temps
    Au fur et à mesure que vous fournissez ce produit ou ce service, les revenus passent du compte de revenus reportés à la section des revenus acquis de votre compte de résultat. En termes comptables, cela reflète le « gain » progressif de ces revenus au fur et à mesure que vous remplissez vos engagements.

  • Influence sur les indicateurs clés de performance
    Des indicateurs tels que les ratios de liquidité peuvent être affectés par le montant des revenus reportés. Un montant élevé de revenus reportés, par exemple, peut être le signe d'une stabilité financière future, étant donné qu'il s'agit d'argent déjà perçu. Toutefois, ces fonds correspondent à une promesse de services ou de biens à fournir par la suite.

  • Impact sur le flux de trésorerie sans imposition immédiate
    Bien que les revenus reportés permettent d'obtenir un flux de trésorerie positif, ils ne sont généralement pas soumis à l'impôt sur le revenu tant qu'ils ne sont pas devenus des revenus acquis. Cette subtilité peut donner une certaine marge de manœuvre en matière de planification financière et d'affectation des ressources.

  • Facteurs de valorisation et de vérification
    Tous ceux qui scrutent la santé financière de votre entreprise (investisseurs, analystes, acheteurs potentiels) prêteront attention aux revenus reportés. Des niveaux élevés indiquent que les clients sont engagés, mais cela sous-entend également que vous avez des engagements à respecter. Ces éléments peuvent influencer les valorisations et éclairer les décisions d'investissement ou de fusion.

  • Respect des normes de conformité
    Un suivi précis des revenus différés est important pour répondre à l'évolution des normes de conformité. Ces normes englobent la règle de 2021 du Financial Accounting Standards Board imposant aux entreprises acquéreuses de comptabiliser les revenus reportés des entreprises acquises à la date de l'acquisition.

  • Mise en place d'une gestion minutieuse
    Les revenus reportés doivent faire l'objet d'une gestion continue afin de s'assurer que les montants appropriés sont transférés vers les revenus acquis au fur et à mesure que les obligations sont remplies. Il est donc nécessaire d'adopter de bonnes pratiques comptables et d'avoir une connaissance approfondie des cycles de revenus de votre entreprise.

En comprenant comment les revenus reportés interagissent avec vos états financiers, vous bénéficiez d'implications pratiques afin de gérer les finances de votre entreprise et vous pouvez influencer de manière significative la façon dont les parties externes perçoivent votre entreprise.

Gérer et suivre les revenus reportés

Le processus de gestion et de suivi des revenus reportés se simplifiera en utilisant les bonnes méthodes et les bons outils. Voici un guide pas-à-pas.

  • Obtenez une vue d'ensemble de tous vos revenus
    Passez en revue ce que vous avez déjà gagné et ce que vous comptez gagner à l'avenir. Avec une plateforme comme Stripe, vous pouvez voir toutes vos sources de revenus d'un seul coup d'œil, les abonnements, les factures et les transactions étant clairement identifiés et facilement accessibles. Si vous avez des sources de revenus extérieures à Stripe, il est également possible de les intégrer.

  • Utilisez des rapports et des tableaux de bord automatisés
    Optez pour un système de comptabilité ou de paiement qui se met à jour en temps réel et vous donne un aperçu de la situation financière de votre entreprise. La fonctionnalité de comptabilisation des revenus de Stripe permet par exemple de générer des graphiques, des tableaux et des écritures de journal qui vous donnent un aperçu rapide et détaillé des données. Les revenus en cascade sont particulièrement pratiques. Ce rapport ventile les revenus reportés par mois et indique ce qui a été comptabilisé et ce qui a été reporté.

  • Personnalisez la plateforme selon les besoins de votre entreprise
    Les entreprises individuelles ont des exigences comptables qui leur sont propres. Optez pour un système qui vous permet de définir des règles pour différents types de revenus. Avec Stripe, vous pouvez procéder à des ajustements tels que l'exclusion de certains frais ou le traitement des taxes. La plateforme permet également de procéder à des ajustements historiques, ce qui peut s'avérer essentiel si vous devez revenir sur des enregistrements antérieurs.

  • Soyez prêt pour les audits
    Personne n'aime les audits, mais ils font partie de la vie d'une entreprise. Facilitez-vous la tâche en optant pour un système qui vous permet de passer en revue facilement vos finances. La plateforme de Stripe, par exemple, vous permet de retracer facilement les revenus comptabilisés et reportés jusqu'aux factures et aux clients individuels. Cette transparence peut vous éviter bien des maux de tête par la suite.

Grâce à des outils adaptés à la gestion et au suivi des revenus, tels que les solutions Stripe, vous serez bien équipé afin que tout soit en ordre. Veillez à toujours garder les exigences propres à votre entreprise au cœur de votre processus de décision et donnez la priorité aux systèmes et méthodes qui répondent à vos besoins.

Risques liés aux revenus reportés et solutions pour les atténuer

Les revenus reportés représentent l'argent reçu des clients pour des biens ou des services qui n'ont pas encore été fournis. Aussi simple que cela puisse paraître, la gestion de cet élément financier présente plusieurs risques que les entreprises ne doivent pas négliger. Le fait de s'attaquer directement à ces risques peut faire une différence significative pour la santé financière d'une entreprise et ses relations avec ses clients.

Déclarations erronées

Lorsque les revenus reportés ne sont pas enregistrés correctement, l'ensemble du tableau financier peut être faussé. Prenons l'exemple d'un éditeur de logiciels qui se fait payer à l'avance pour un abonnement d'un an. Si ce revenu est immédiatement comptabilisé plutôt que différé et étalé sur l'année, l'entreprise peut paraître plus prospère qu'elle ne l'est en réalité. Cet écart peut déboucher sur des décisions économiques erronées basées sur des chiffres de revenus gonflés.

Pour y remédier, de nombreuses entreprises se tournent vers des systèmes de comptabilité éprouvés. Les plateformes telles que Stripe ont été conçues avec des fonctionnalités qui automatisent le processus de comptabilisation des revenus. Cette automatisation permet de réduire les erreurs humaines et de garantir que les états financiers reflètent fidèlement la situation de l'entreprise.

Complications des audits

La complexité des revenus reportés peut rendre les audits plus délicats, surtout s'il y a des ambiguïtés dans les enregistrements. Prenons le cas d'un éditeur de magazines dont les abonnés sont titulaires de contrats d'une durée et d'une date d'entrée en vigueur variables. Si les auditeurs ne peuvent pas facilement suivre les paiements et les obligations de livraison correspondantes, le processus d'audit devient laborieux.

Des solutions telles que Stripe permettent une traçabilité qui relie les revenus comptabilisés et reportés directement à des factures spécifiques et à des accords avec les clients. Cette transparence permet de simplifier le processus d'audit, de le rendre moins stressant et plus efficace.

Ambiguïté des flux de trésorerie

La gestion de la trésorerie est plus complexe avec des revenus reportés. Une entreprise peut avoir un afflux substantiel de liquidités provenant de paiements anticipés, ce qui l'amène à penser qu'elle dispose de plus de liquidités qu'elle ne peut en utiliser en réalité. Par conséquent, une salle de sport qui perçoit des cotisations annuelles en janvier pourrait être tentée d'investir massivement ou de s'agrandir. Mais si elle ne tient pas compte du coût des services de remise en forme fournis à ces membres tout au long de l'année, elle risque de faire face à des problèmes de liquidités à l'avenir.

Ce phénomène peut être combattu en contrôlant régulièrement le ratio de liquidité. Stripe met à disposition un tableau des revenus reportés qui présente une ventilation des revenus comptabilisés par rapport aux revenus reportés sur une base mensuelle. Grâce à ces informations, les entreprises peuvent planifier leurs dépenses de manière plus judicieuse.

Attentes de la clientèle

Enfin, il est important de répondre aux attentes des clients lorsque vous avez des revenus reportés à gérer. Les clients qui paient d'avance accordent une certaine confiance et s'attendent à recevoir les biens ou les services promis dans les délais impartis. Supposons qu'une personne paie d'avance un forfait de 10 séances de yoga. Si des séances sont annulées ou si les instructeurs ne sont pas à la hauteur, sa confiance se dégrade, ce qui peut aboutir à une demande de remboursement ou à des critiques négatives.

Pour atténuer ce problème, les entreprises doivent suivre rigoureusement tous les produits livrables et leurs engagements afin de s'assurer qu'ils correspondent toujours aux attentes des clients, voire les surpassent.

Bien que les revenus reportés posent des défis, les entreprises peuvent les relever plus facilement en adoptant une gestion proactive et en se dotant des outils adéquats. Les solutions proposées par Stripe permettent de simplifier certaines de ces complexités, ce qui permet aux entreprises de rester au fait de leurs obligations et d'entretenir une relation positive avec leur clientèle.

Apprenez-en plus sur la comptabilisation des revenus avec Stripe.

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