日本的 发票制度 于 2023 年 10 月 1 日正式生效。该制度涉及 消费税的 进项税额抵扣。发票制度要求企业开具并留存合规发票，以便申请消费税的进项税额抵扣。与现有的 分类发票登记制度 不同，在此发票制度下，要开具收据，必须正确登记各项明细信息，才能开具合规发票。

本文将阐述收据在发票制度中的作用，及开具合规发票所需收据的基本要点。

本文内容

• 发票制度实施后收据的作用
  
• 通过发票制度开具收据的要求
  
• 生成符合发票制度要求的收据
  
• 常见问题
  

发票制度实施后收据的作用

收据 通常是卖方在买方为产品或服务付款时出具的一张纸质凭证。收据可作为购物凭证，证明个人已收到相关商品或服务。

“发票制度”和“合规发票”这两个术语可能会让人误以为发票制度仅与发票相关；但实际上，只要充分满足发票制度中规定的要求，收据或送货单也可作为合规发票使用。此外，在当前发票制度下，收据有效，且可在申请进项税额抵扣时使用。

现在，可使用 Stripe 通过发票制度开具发票与收据。我们的 发票制度与最佳实践 指南有助于了解发票制度与合规发票的详细信息及设置。

通过发票制度开具收据的要求

使用发票制度开具收据的公司需注册成为 合格发票开具企业，并需遵守该制度的相关要求。

已注册企业将获得一个 注册编号，这是开具合规发票所必需的详细信息之一。因此，使用发票制度的公司在与供应商开展业务往来并开具任何收据之前，必须确保已完整注册成为合格发票开具企业。

生成符合发票制度要求的收据

目前，并无生成符合发票制度要求收据的标准化表格或模板，因此可使用商业模板或收据生成软件来制作。此外，也可选择手动生成。只要按照发票制度要求正确记录所需信息，企业即可自行创建收据。

某些行业可使用简化合规发票（也称为简易发票）作为收据，以替代需要填写更多详细信息的合规发票。顾名思义，简化合规发票所需填写的信息比合规发票简单得多，便于为与多位未明确指定的客户进行的交易轻松开具发票和收据。

开具简化合规发票时，了解其格式要求及注意事项十分重要。

有关更详细的说明，请参阅我们 关于简化合规发票的文章。

亦可参考日本国税厅发布的 《税务发票保管制度概述（第 5 页）》 及 Stripe 支持页面。

常见问题

问：在发票制度下，收据亦可手动开具吗？
答： 即使收据是手动开具的，只要包含发票制度所要求的必要信息，购买方仍可凭该收据申请进项税额抵扣。不过，手动开具收据确实存在录入错误或伪造文件的风险。为此，针对主要手动开具收据的企业，发票制度已作出优化改进，在防欺诈方面更为高效、有效。如需了解更多信息，建议参考国税厅发布的 《发票制度问答（问题 26、问题 58-2）》”

问：我可以将收据作为合规发票开具吗？
答： 若要将收据作为合规发票开具，必须满足发票制度的要求。因此，在开具收据前，深入了解所需信息至关重要。此外，若要将收据作为合规发票开具，您的企业必须事先在发票制度下完成注册。

问：开具合规发票需要哪一类收据？
答： 收据和发票均适用于发票制度。某些企业大多数情况下可能会使用简化合规发票。收据和发票之间并无显著差异，但收据通常包含详细的交易信息，被认为更为可靠。

问：倘若在发票制度下的合规发票上没有注册编号，会怎么样？
答： 发票制度要求在合规发票和简化合规发票上填写注册编号。若没有注册编号，则无法对合规发票和简化合规发票进行核验，买方也将无法申请进项税额抵扣。为避免这种情况，卖方应在交付前正确填写注册编号，或买方在收到单据后自行正确填写。由于发票制度注册是自愿的，因此主要面向大众消费者（而非其他企业）的商家即使没有注册编号也不会受到影响，因为他们无需开具合规发票。

问：发票制度是否要求同时提供发票和收据？
答： 只要合规发票或简化合规发票符合发票制度的要求，就无需同时准备发票和收据，二者任选其一即可。不过，如果通过发票与收据的组合，或发票与明显相关的送货单据共同满足发票制度要求，则其中任一单据均可作为合规发票使用。如需了解更多信息，建议参考国税厅发布的 《税务发票保管制度概述（第7页）》。

如上所述，发票制度可轻松处理 合规发票 与 简化合规发票。简化合规发票需填写的项目比合规发票少，因此格式略有不同。因此，务必仔细审核未来发票和收据上的信息，确保其同时符合发票制度中合规发票和简化合规发票的要求。