销售税、增值税和商品及服务税合规介绍

简介

管理税务事宜并保持合规并非易事,尤其是在您的业务规模扩大时。您必须了解您的公司在哪里有纳税义务、应该收多少税以及该如何处理您收来的税。这个过程可能既昂贵又耗时;公司通常要花几个月的时间来集成税收引擎,才能卸下这个沉重的包袱。

您销售的产品越多,销售地点越多,税收就会越困难。对于线上商家来说,税收问题尤其复杂,因为他们的客户通常来自许多不同的州和国家。这就意味着您需要了解每个司法管辖区的税收规则,以确保合规,避免支付罚款和利息。

除此之外,税率还会定期发生变化。仅 2021 年这一年,美国就将近实施了大约 600 项税率调整。2020 年和 2021 年,许多欧洲国家已经或即将修改其增值税税率,以应对新冠疫情对经济的影响。

本指南涵盖了间接税的基础知识,如增值税 (VAT)、商品及服务税 (GST) 和销售税。您还会了解到 Stripe Tax 如何能帮您做到合规。

什么是间接税?

商家代市政当局和政府收取间接税。国与国之间、甚至州与州之间的法规差异是很大的,可以可能会对实物商品、数字产品和服务征税。

这些税与所得税等直接税不同,直接税由个人或组织根据其收益或利润直接向政府缴纳。而间接税是针对商品或服务的销售征收的,由客户通过商家支付。

欧洲增值税税率

间接税的名称在全球有很多不同的叫法。在美国称为销售税,在欧洲称为增值税 (VAT),在澳大利亚称为商品及服务税 (GST),在日本称为消费税 (JCT)。这些税款的征收过程可能有很大的不同,但结果是一样:由最终客户支付。

欧洲增值税税率 多数国家会要求商家征收某种税。

对实物产品征税

对实物产品的税务处理取决于发货地和收货地,以及每个司法管辖区对产品分类的方式。不同城市、州和国家之间有很多差异。

例如,如果一个顾客在洛杉矶市中心买了一件毛衣,他们需要支付 9.5% 的销售税。而在洛杉矶县附近的卡尔弗城购买同一件毛衣,则需要缴纳 10.2%。

这些地方差异也延伸到了产品类型上。在德克萨斯州,牛仔靴是免税的,但登山靴却不是。在爱尔兰,儿童鞋免税,但成人鞋类则不免。

对数字产品征税

税收管辖区根据自己对“数字产品”的定义制定了相应法规。一般来说,数字产品和服务没有有形的形式。您不能把它们拿在手里,顾客很可能是从网上下载的,或者通过应用程序或网站来获取。数字产品和服务的例子包括电子书、在线课程、音乐文件和网站会员资格。

在欧盟,如果数字产品符合以下四条标准,就需要纳税:

  • 不属于实物产品
  • 商家在线交付商品
  • 服务过程极少涉及人员互动
  • 产品是用技术或通过技术生产的

在美国,针对数字产品的税收法规因州而异。2021 年,大多数州要求商家对数字产品征收销售税。您需要了解和解释州、县和城市之间的差异。

欧洲增值税税率

其他国家也采取了自己对数字产品征税的方式。相对来说,数字产品在全球经济中是新生事物,法规也是新的,因此合规标准和国家法规还在不断发展,这就要求商家跟上法规变更的步伐。

如何做到合规

无论您的客户在哪里,您都需要回答这些问题来履行间接税征收义务:

  • 我在哪里有征税义务?
  • 我该如何注册税务征收?
  • 应该对每项产品或服务征收多少税?
  • 我如何上报并缴纳所收税款?

第 1 步:评估您在征税地的征税义务

要做到遵守规定,您首先需要了解您的征税义务。您通常需要在任何有客户的地方征税,即使您的公司在世界的另一个地方。一些司法管辖区只要求商家在超过销售阈值(某一时期内在一个国家获得的特定数额的收入或交易数量)时才征税。

在美国,销售税的起征点因州而异。可以是基于年度收入,也可以是基于交易数量。在欧盟,注册门槛因国家而异,但向欧盟客户销售数字产品的非欧盟商家在进行首次交易时就要开征。

第 2 步:征税注册

向任何客户征税之前,您需要在满足注册阈值的州或国家进行注册。

在美国注册

对于您满足注册阈值的每个州,请访问负责销售税的机构的网站,了解有关注册的详细信息。达到注册阈值后的注册截止日期因州而异。例如,在德克萨斯州,州外商家需要在达到注册阈值后第四个月的第一天去注册,这通常被称作美国的经济关联阈值。在罗得岛州,商家在达到经济关联阈值后,必须在每年的 1 月 1 日前注册、征收并开始上缴销售税。

在欧洲注册

欧洲引入了增值税一站式申报服务(VAT One-Stop-Shop,简称 VAT OSS),以简化欧洲各国的注册程序。如果您注册了 VAT OSS,那么就不需要在远程销售货物或服务的每个欧盟国家进行注册。 如果您位于某个欧盟国家,那么可以通过您本国的 OSS 门户进行注册。但如果您的业务位于欧盟以外,那么可以选择在任意一个欧洲国家注册 OSS。所有在欧盟从事销售的非欧盟商家都必须注册 OSS。 脱欧后,英国采取了一种不同于欧洲的 VAT OSS 的增值税注册程序。

第 3 步:确定税率和待遇

税率因管辖区、产品和服务的不同而存在差别。您需要考虑到您销售的所有东西的细微差别。

美国的税率

美国没有全国性的销售税制度。45 个州,加上哥伦比亚特区,在各自管辖范围内征收不同的销售税税率,从 2.9% 到 7.25% 不等。38 个州有一些附加形式的地方销售税,而有些州的平均销售税可能超过 5.0%。您的销售涉及的管辖区(市、县、州)越多,税收就越复杂。

许多州有数百个税收管辖区,因此确定哪个管辖区的税率适用于某一笔交易可能会很复杂。例如,如果您的家乡位于按来源地收税的州,那么销售税根据您(卖方)的所在地征收。如果您的家乡位于按目的地收税的州,那么销售税根据您客户的所在地征收。

您的家乡 该图片显示您应根据您的所在地和客户所在地在哪里征收销售税

欧洲的税率

正如美国有着不同的税率一样,欧盟内部的增值税税率也不同。匈牙利的增值税为欧盟国家中最高,为 27%,而卢森堡的增值税最低,为 17%。对于跨境欧盟交易,您需要确定哪个国家可能需要征收增值税,以及由谁责任缴纳税款(作为商家所有者的您,还是客户)。

欧洲增值税税率 该图片显示了欧洲各国增值税税率的差异。

第 4 步:报税与收税

报税时,您需要向每个机构提交纳税申报单,通常是您注册并收税的州或国家税务管理局。在美国的一些州,如果销售税不是在州一级管理的,那么您可能还需要在市或县一级申报。报税的截止日期取决于州或国家,根据您的年收入和其他因素可能会有变化。您可能会被要求每周、每月或每年上缴税款。如果您在注册的州没有销售任何产品,那么也可能需要上报。

Stripe 能提供什么帮助

Stripe Tax 降低了全球税务合规的复杂性,因此您可以集中精力发展您的业务。它可以自动计算并征收美国所有州及 30 多个国家的实物和数字商品和服务的销售税、增值税和商品及服务税。Stripe Tax 是内置在 Stripe 中的,因此您可以更快上手——不需要第三方集成或插件。

Stripe Tax 可以帮助您:

  • 知道在何处注册并收税:根据您的 Stripe 交易查看您需要在哪里征税,然后注册后,分分钟即可在一个新的州或国家切换税务征收。您可以通过在现有的 Stripe 集成中添加一行代码来开始收税;也可以向 Stripe 的无代码产品(例如,Invoicing)添加征税功能。
  • 注册税款缴纳:Stripe Tax 提供了网站链接,一旦您超过注册阈值,即可以通过这些网站来注册。
  • 自动收税:Stripe Tax 始终可以计算并收取正确税额,无论卖的是什么,也无论是卖到哪里。它支持数百种产品和服务,并且不断监测和更新税收规则和税率。
  • 简化报税和缴税工作:Stripe 会为每个报税地点生成分项报告和税务摘要,帮助您轻松地自行或与您的会计师或 Stripe 报税伙伴一起报税和上缴税款。

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