การยกเว้นภาษีการขายของเพนซิลเวเนียจะช่วยปลดเปลื้องภาระผูกพันในการเก็บภาษีจากการขายที่ปกติต้องเสียภาษี การยกเว้นดังกล่าวอาจพิจารณาจากผู้ซื้อ รายการที่ขาย หรือการใช้งานของรายการนั้นๆ

การยกเว้นบางอย่างขึ้นอยู่กับสถานะของผู้ซื้อ เช่น การยกเว้นสำหรับองค์กรไม่แสวงผลกำไรและเกษตรกรที่ซื้อเพื่อการผลิตทางการเกษตร การยกเว้นอื่นๆ อิงตามผลิตภัณฑ์โดยไม่คำนึงถึงผู้ซื้อ ซึ่งอาจรวมถึงเสื้อผ้าและอาหารสด สิ่งสำคัญคือคุณต้องเข้าใจความแตกต่างนี้เพื่อหลีกเลี่ยงการเรียกเก็บภาษีในกรณีที่ไม่จำเป็นต้องเรียกเก็บ

การเข้าใจความแตกต่างนี้ยังช่วยให้คุณหลีกเลี่ยงการยอมรับการยกเว้นที่ไม่มีเอกสารประกอบที่ถูกต้องได้ด้วย ซึ่งอาจทำให้คุณต้องรับผิดชอบต่อภาษีที่ไม่ได้เก็บ หากรัฐตรวจสอบการขายนั้น อัตราภาษีการขายพื้นฐานของเพนซิลเวเนียอยู่ที่ 6% และเพิ่มขึ้นเป็น 7% และ 8% ในบางภูมิภาค ดังนั้น กฎและการบังคับใช้เกี่ยวกับการยกเว้นจึงมีความสำคัญกับทั้งสองฝ่ายของธุรกรรม

ในบทความนี้ เราจะครอบคลุมถึงบุคคลและกลุ่มที่มีคุณสมบัติได้รับการยกเว้นตามประเภทของนิติบุคคล ผลิตภัณฑ์ที่ได้รับการยกเว้นไม่ว่าใครจะเป็นผู้ซื้อก็ตาม รวมถึงแนวทางปฏิบัติที่ดีที่สุดในการจัดการใบรับรองเมื่อยอดขายที่ได้รับการยกเว้นเพิ่มขึ้น

ประเด็นสำคัญ

• การยกเว้นของเพนซิลเวเนียแบ่งออกเป็นสองหมวดหมู่ ได้แก่ อิงตามนิติบุคคล (เช่น ใครเป็นผู้ซื้อ) และอิงตามผลิตภัณฑ์ (เช่น ขายอะไร)

• ผู้ขายต้องมีใบรับรองการยกเว้นที่ถูกต้องและครบถ้วนเก็บไว้ในระบบก่อนที่จะถือว่าการขายนั้นปลอดภาษี หากผู้ขายยอมรับใบรับรองที่ไม่ถูกต้องก็อาจต้องรับผิดชอบต่อภาษีนั้น

• ธุรกิจต้องเก็บรักษาใบรับรองการยกเว้นและบันทึกธุรกรรมที่เกี่ยวข้องไว้อย่างน้อยสี่ปี ซึ่งนานกว่าระยะเวลาย้อนหลังสำหรับการตรวจสอบตามมาตรฐานของรัฐหนึ่งปี

การยกเว้นภาษีการขายของเพนซิลเวเนียคืออะไร

การยกเว้นภาษีการขายของเพนซิลเวเนียจะยกเลิกภาษีการขายของรัฐ 6% ที่บังคับใช้กับการขายสินค้าค้าปลีกจำนวนมากและบริการบางประเภท เพนซิลเวเนียแบ่งการยกเว้นออกเป็นสองหมวดหมู่ การยกเว้นตามนิติบุคคลจะขึ้นอยู่กับผู้ซื้อ (เช่น องค์กรไม่แสวงผลกำไร หน่วยงานราชการ เกษตรกรที่ซื้อเพื่อการผลิตทางการเกษตร) การยกเว้นตามผลิตภัณฑ์จะขึ้นอยู่กับสิ่งที่กำลังขาย โดยไม่คำนึงถึงผู้ซื้อ

ใครบ้างที่มีคุณสมบัติได้รับการยกเว้นภาษีการขายของเพนซิลเวเนีย

การมีคุณสมบัติได้รับการยกเว้นภาษีการขายในเพนซิลเวเนียจะขึ้นอยู่กับสถานะของผู้ซื้อและการใช้งานของการซื้อนั้น รัฐกำหนดให้ต้องมีเอกสารประกอบก่อนที่ผู้ขายจะถือว่าธุรกรรมดังกล่าวได้รับการยกเว้นได้ และผู้ซื้อแต่ละประเภทก็มีข้อกำหนดเกี่ยวกับหลักฐานของตนเอง ดังนี้

• องค์กรไม่แสวงผลกำไร: ก่อนจะทำการซื้อแบบปลอดภาษีได้ องค์กรการกุศล ศาสนา และการศึกษาต้องกรอกแบบฟอร์ม REV-72 หรือ Application for Sales Tax Exemption จากกรมสรรพากรให้เรียบร้อย สถานะองค์กรไม่แสวงผลกำไรของรัฐบาลกลางเพียงอย่างเดียวนั้นไม่ถือว่ามีผลบังคับใช้กับภาษีการขายของเพนซิลเวเนียโดยอัตโนมัติ

• หน่วยงานราชการ: หน่วยงานระดับรัฐบาลกลาง เครือรัฐเพนซิลเวเนีย และเขตการปกครอง (เช่น เทศมณฑล เทศบาล เขตการศึกษา) ไม่ต้องจ่ายภาษีการขายสำหรับการซื้อที่ผูกกับหน้าที่ของรัฐ

• ผู้ขายต่อ: ธุรกิจที่ซื้อสินค้าคงคลังที่ตั้งใจจะนำไปขายต่อ เช่น ผู้ค้าปลีกที่ซื้อสินค้าเข้าร้านหรือผู้จัดจำหน่ายที่กระจายสินค้าไปยังธุรกิจอื่นๆ จะไม่ต้องเสียภาษี ณ จุดซื้อ โดยระบบจะบังคับใช้ภาษีในภายหลังเมื่อลูกค้าซื้อรายการสินค้าดังกล่าว

• ผู้ผลิต: อุปกรณ์ เครื่องจักร และวัสดุสิ้นเปลืองที่ใช้ในการผลิตสินค้าเพื่อขายโดยตรงสามารถมีคุณสมบัติได้รับการยกเว้น อย่างไรก็ตาม รายการที่ใช้สำหรับการดำเนินงานทั่วไป เช่น เฟอร์นิเจอร์สำนักงาน จะยังคงต้องเสียภาษี

• เกษตรกร: การซื้อที่นำไปใช้สำหรับการผลิตทางการเกษตรโดยตรงจะได้รับการยกเว้นหากผู้ซื้อดำเนินธุรกิจฟาร์มเกษตร ซึ่งจะไม่ครอบคลุมถึงการใช้งานส่วนตัว เช่น การทำสวน การซื้อเหล่านี้อาจรวมถึงเมล็ดพันธุ์ อาหารสัตว์ และปุ๋ย

• ผู้ให้บริการขนส่งสาธารณะ: ยานพาหนะและอุปกรณ์ที่ใช้หลักๆ เพื่อขนส่งบุคคลหรือทรัพย์สินเพื่อการรับจ้างสามารถมีคุณสมบัติได้รับการยกเว้นภายใต้การยกเว้นสำหรับผู้ให้บริการขนส่งสาธารณะของรัฐ

ผลิตภัณฑ์ใดบ้างที่มีคุณสมบัติได้รับการยกเว้นภาษีการขายของเพนซิลเวเนีย

การยกเว้นภาษีการขายบางรายการจะผูกกับผลิตภัณฑ์แทนผู้ซื้อ เพนซิลเวเนียมีกฎเฉพาะที่บังคับใช้กับแต่ละรายการสินค้า ดังนี้

• เสื้อผ้า: โดยทั่วไปแล้ว เสื้อผ้าเครื่องแต่งกายในชีวิตประจำวันจะได้รับการยกเว้น อย่างไรก็ตาม ชุดทางการ เสื้อผ้ากีฬา อุปกรณ์กีฬา และเครื่องประดับตกแต่ง (เช่น อัญมณีและกระเป๋าถือ) จะยังคงต้องเสียภาษี

• อาหารและเครื่องดื่ม: ของชำที่ซื้อเพื่อไปบริโภคที่บ้านจะได้รับการยกเว้น อย่างไรก็ตาม อาหารสำเร็จรูปที่ขายพร้อมรับประทานจะต้องเสียภาษี ซึ่งรวมถึงอาหารในร้านอาหารหรืออาหารร้อนจากเคาน์เตอร์อาหารสำเร็จรูป

• ยาตามใบสั่งแพทย์และยาที่จำหน่ายหน้าเคาน์เตอร์บางชนิด: ยารักษาโรคและอุปกรณ์ทางการแพทย์เฉพาะทางจะได้รับการยกเว้น เช่น ขาเทียม

• เชื้อเพลิงสำหรับทำความร้อนในที่พักอาศัย: น้ำมัน ก๊าซธรรมชาติ ไฟฟ้า และถ่านหินที่ใช้ทำความร้อนในบ้านจะได้รับการยกเว้น อย่างไรก็ตาม เชื้อเพลิงเดียวกันที่นำไปใช้ทำความร้อนให้กับอสังหาริมทรัพย์เพื่อการพาณิชย์มักไม่ได้รับการยกเว้น

• ตำราเรียน: ตำราเรียนที่จำเป็นสำหรับหลักสูตรในโรงเรียน วิทยาลัย หรือมหาวิทยาลัยจะได้รับการยกเว้นเมื่อซื้อโดยนักเรียนหรือนักศึกษา

• หนังสือพิมพ์: หนังสือพิมพ์บางฉบับจะได้รับการยกเว้น ซึ่งรวมถึงหนังสือพิมพ์ที่ตรงตามคำจำกัดความของรัฐ ที่ตีพิมพ์ในระยะเวลาสม่ำเสมอ และนำเสนอข่าวสารที่อยู่ในความสนใจของคนทั่วไป

วิธีใช้ใบรับรองการยกเว้นภาษีการขายของเพนซิลเวเนีย

ผู้ซื้อจะต้องกรอก Pennsylvania Exemption Certificate ในแบบฟอร์ม REV-1220 และส่งมอบให้กับผู้ขายเพื่อใช้ประกอบการอ้างสิทธิ์การยกเว้นที่อิงตามนิติบุคคลหรือตามการใช้งาน ผู้ซื้อจะต้องป้อนข้อมูลธุรกิจของตน กาเครื่องหมายในช่องระบุประเภทการยกเว้น (เช่น การขายต่อ การผลิต หรือหน่วยงานของรัฐ) แล้วลงชื่อ

เพนซิลเวเนียยังยอมรับ Uniform Sales and Use Tax Resale Certificate ของ Multistate Tax Commission ด้วยเช่นกัน ซึ่งจะครอบคลุมการอ้างสิทธิ์การยกเว้นในหลายๆ รัฐในแบบฟอร์มเดียวแทนที่จะต้องแยกใบรับรองสำหรับแต่ละรัฐ

ผู้ซื้อไม่จำเป็นต้องแสดงใบรับรองฉบับใหม่ทุกครั้งที่ทำการซื้อจากผู้ขายรายเดิม แต่ใบรับรองแบบครอบคลุมที่มีในระบบจะครอบคลุมการซื้อที่ดำเนินอยู่อย่างต่อเนื่อง ตราบใดที่ความสัมพันธ์และเหตุผลในการยกเว้นยังไม่เปลี่ยนแปลง

ผู้ขายควรยอมรับใบรับรองโดยสุจริตใจ แทนที่จะต้องไปตรวจสอบสถานะทางภาษีของผู้ซื้อด้วยตัวเอง อย่างไรก็ตาม หากผู้ขายยอมรับใบรับรองที่ไม่สมบูรณ์ ไม่ได้รับภายใน 60 วันนับจากวันที่ขาย หรือเห็นได้ชัดว่าไม่ตรงกับธุรกรรมดังกล่าว ผู้ขายอาจต้องเป็นผู้รับผิดชอบต่อภาษีที่ยังไม่ได้เรียกเก็บ หากรัฐตรวจสอบการขายนั้น

ธุรกิจจำเป็นต้องเก็บรักษาบันทึกข้อมูลใดบ้างสำหรับการยกเว้นภาษีการขายของเพนซิลเวเนีย

เพนซิลเวเนียกำหนดให้ธุรกิจต่างๆ ต้องเก็บรักษาใบรับรองการยกเว้นภาษีการขายและบันทึกธุรกรรมที่เกี่ยวข้องไว้อย่างน้อยสี่ปีนับจากวันที่ขาย ระยะเวลาย้อนหลังสำหรับการตรวจสอบตามมาตรฐานของรัฐคือสามปี แต่กรมสรรพากรอาจขยายกรอบเวลานั้นได้ในบางสถานการณ์ การเก็บรักษาบันทึกข้อมูลในรูปแบบดิจิทัลเป็นสิ่งที่ยอมรับได้ และมักเป็นวิธีที่จัดการได้ง่ายกว่าสำหรับธุรกิจที่ต้องดูแลใบรับรองการยกเว้นจากผู้ซื้อจำนวนมาก

เอกสารที่ถูกต้องครอบคลุมไปไกลกว่าการมีใบรับรองเก็บไว้ในระบบ ธุรกิจจำเป็นต้องเชื่อมโยงการขายที่ได้รับการยกเว้นแต่ละรายการกับใบรับรองเฉพาะที่ใช้เป็นหลักฐานยืนยัน ด้วยเหตุนี้ ธุรกิจจึงต้องเก็บรักษาใบแจ้งหนี้ ใบสั่งซื้อ และใบรับรองไว้ด้วยกันเพื่อให้ผู้ตรวจสอบสามารถติดตามการยกเว้นได้ การยกเว้นสำหรับการขายต่อจะต้องมีบันทึกที่แสดงว่ารายการสินค้าดังกล่าวถูกนำไปขายต่อจริงๆ ไม่ใช่ถูกนำไปใช้โดยธุรกิจนั้น

การตรวจสอบมักเผยให้เห็นว่า ธุรกิจซื้อสินค้าคงคลังแบบปลอดภาษีภายใต้ใบรับรองการขายต่อ แล้วนำสินค้าคงคลังบางส่วนมาใช้ภายในองค์กรโดยไม่ได้จ่ายภาษีการใช้งานสำหรับส่วนที่ตนเก็บไว้

ธุรกิจจะดำเนินการให้สอดคล้องกับกฎของการยกเว้นภาษีการขายของเพนซิลเวเนียอย่างต่อเนื่องได้อย่างไร

ภาระในการปฏิบัติตามข้อกำหนดจะเพิ่มขึ้นตามปริมาณและขึ้นอยู่กับความหลากหลายของผู้ซื้อที่ได้รับการยกเว้น โดยทั่วไปแล้ว การทำงานกับใบรับรองการยกเว้นจะเกิดขึ้นภายนอกระบบการรับชำระเงินของธุรกิจ และจะเกี่ยวข้องกับการรวบรวมแบบฟอร์ม การตรวจสอบความสมบูรณ์ และการจัดเก็บไว้ในที่ที่สามารถดึงข้อมูลมาใช้ได้ เครื่องมืออัตโนมัติต่างๆ อย่างเช่น Stripe Tax จะช่วยในการคำนวณหลังจากธุรกิจระบุแล้วว่าลูกค้ามีคุณสมบัติได้รับการยกเว้น

Stripe Tax ช่วยให้คุณระบุสถานะการยกเว้นภาษีของลูกค้าแต่ละรายลงในบันทึกข้อมูลลูกค้าได้โดยตรง คุณสามารถทำได้โดยใช้ช่องที่มีสามค่าที่เป็นไปได้ ได้แก่ ไม่มี (none) ยกเว้น (exempt) หรือเรียกเก็บแบบย้อนกลับ (reverse) ค่าสุดท้ายนี้จะบังคับใช้กับธุรกรรม B2B ในระบบภาษีที่มีกฎการเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับ ซึ่งจะไม่บังคับใช้กับการขายในประเทศภายในเพนซิลเวเนีย

เมื่อลูกค้ารายใดถูกทำเครื่องหมายว่าได้รับการยกเว้น Tax จะนำลูกค้าเหล่านั้นออกจากการคำนวณภาษีในใบแจ้งหนี้และการเรียกเก็บเงินครั้งต่อๆ ไปโดยอัตโนมัติ ด้วยวิธีนี้ คุณจึงไม่ต้องปรับภาษีให้เป็นศูนย์ด้วยตัวเองในทุกๆ ธุรกรรมสำหรับลูกค้าค้าส่งที่ซื้อซ้ำหรือองค์กรไม่แสวงผลกำไร

Stripe ไม่ได้ตรวจสอบหรือจัดเก็บใบรับรองให้คุณ แต่การพิจารณาสิ่งต่อไปนี้คือเรื่องสำคัญ

• การทำเครื่องหมายลูกค้าว่าได้รับการยกเว้นใน Tax ไม่เหมือนกับการตรวจสอบยืนยัน เนื่องจากเป็นการตรวจสอบยืนยันที่อิงตามใบรับรองที่คุณได้ตรวจสอบและจัดเก็บแล้ว สถานะการยกเว้นใน Tax จึงไม่สามารถทดแทนการจัดเก็บรักษาบันทึกข้อมูลที่รัฐคาดหวังได้
  
• ธุรกิจที่จัดการกับยอดขายที่ได้รับการยกเว้นในปริมาณมากมักจะจับคู่การตั้งค่านี้เข้ากับขั้นตอนสำหรับเอกสารที่แยกต่างหาก ซึ่งอาจรวมถึงไดรฟ์ที่แชร์ซึ่งจัดระเบียบตามลูกค้า หรือระบบติดตามใบรับรองโดยเฉพาะ
  
• เป้าหมายคือการมีเอกสารประกอบเบื้องหลังบันทึกข้อมูลลูกค้าที่ได้รับการยกเว้นทุกรายการซึ่งสามารถแสดงได้ง่ายๆ หากกรมสรรพากรร้องขอ
  

การตั้งค่าที่เหมาะสมจะขึ้นอยู่กับปริมาณธุรกรรมที่ได้รับการยกเว้นที่ธุรกิจดำเนินการ และระดับความเสี่ยงที่ธุรกิจยอมรับได้ในการติดตามด้วยตัวเอง ธุรกิจที่มีปริมาณการยกเว้นเพิ่มขึ้นในเพนซิลเวเนียหรือในรัฐที่มีกฎระเบียบเกี่ยวกับใบรับรองคล้ายคลึงกัน จำเป็นต้องพิจารณาว่าขั้นตอนปัจจุบันสามารถให้คำตอบที่เป็นระเบียบเรียบร้อยและมีเอกสารรับรองสำหรับการขายที่ได้รับการยกเว้นทุกรายการเมื่อมีการร้องขอได้หรือไม่ หากทำไม่ได้ นั่นมักจะเป็นสัญญาณให้หันมาใช้ระบบอัตโนมัติในส่วนของใบรับรองเพื่อปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษี

Stripe Tax ช่วยเหลือคุณได้อย่างไร

Stripe Tax ลดความยุ่งยากในการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษี เพื่อให้คุณมีเวลาไปมุ่งเน้นที่การเติบโตของธุรกิจของคุณ เริ่มเรียกเก็บภาษีทั่วโลกได้โดยการเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงานที่คุณมีอยู่ คลิกปุ่มในแดชบอร์ด หรือใช้ API ที่ทรงพลังของเรา

Stripe Tax ช่วยให้คุณตรวจสอบภาระผูกพันด้านภาษีและแจ้งเตือนคุณเมื่อคุณเกินเกณฑ์การลงทะเบียนภาษีตามธุรกรรม Stripe ของคุณ นอกจากนี้ยังสามารถลงทะเบียนเพื่อเก็บภาษีในนามของคุณในสหรัฐอเมริกา ดำเนินการยื่นภาษีของสหรัฐฯ โดยอัตโนมัติในแดชบอร์ด และจัดการการยื่นภาษีทั่วโลกผ่านพันธมิตรที่เชื่อถือได้ Stripe Tax จะคำนวณและเก็บภาษีการขาย ภาษีมูลค่าเพิ่ม และภาษีสินค้าและบริการโดยอัตโนมัติสำหรับรายการต่อไปนี้

• สินค้าและบริการดิจิทัลในทุกรัฐของสหรัฐอเมริกาและกว่า 100 ประเทศ
  
• สินค้าที่จับต้องได้ในทุกรัฐของสหรัฐอเมริกาและ 42 ประเทศ
  

Stripe Tax ช่วยคุณทำสิ่งต่อไปนี้ได้

• ทำความเข้าใจว่าจะจดทะเบียนและเรียกเก็บภาษีที่ไหน: ดูตำแหน่งที่ตั้งที่คุณต้องเรียกเก็บภาษีโดยอิงตามธุรกรรมใน Stripe หลังจากจดทะเบียนแล้ว คุณสามารถเปิดใช้การเรียกเก็บภาษีในรัฐหรือประเทศใหม่ได้ภายในไม่กี่วินาที คุณสามารถเริ่มเรียกเก็บภาษีได้โดยเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงาน Stripe ที่คุณมีอยู่ หรือเพิ่มการเรียกเก็บภาษีด้วยการคลิกเพียงปุ่มเดียวในแดชบอร์ด Stripe

• จดทะเบียนชำระภาษี: หากคุณมีธุรกิจอยู่ในสหรัฐอเมริกา สามารถให้ Stripe จัดการการจดทะเบียนภาษีแทนคุณ ช่วยกรอกรายละเอียดการสมัครล่วงหน้าและรับประโยชน์จากขั้นตอนที่ง่ายขึ้น ถ้าคุณอยู่นอกประเทศสหรัฐอเมริกา Stripe พาร์ทเนอร์กับ Taxually ในการจดทะเบียนภาษีกับสำนักงานสรรพากรในพื้นที่ ให้คุณประหยัดเวลาและปฏิบัติตามระเบียบข้อบังคับท้องถิ่นได้ง่ายขึ้น

• เรียกเก็บภาษีโดยอัตโนมัติ: Stripe Tax คำนวณและเรียกเก็บเงินภาษีที่ค้างชำระตามจำนวนที่ถูกต้องไม่ว่าคุณจะจำหน่ายผลิตภัณฑ์อะไรหรือขายที่ไหนก็ตาม รองรับผลิตภัณฑ์และบริการหลายร้อยรายการ และมีข้อมูลล่าสุดเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงกฎและอัตราภาษี

• ลดความยุ่งยากในการยื่นภาษี: Stripe Tax จะใช้ TaxJar เพื่อช่วยให้การยื่นภาษีในสหรัฐอเมริกาเป็นไปโดยอัตโนมัติในแดชบอร์ด สำหรับการยื่นภาษีทั่วโลก Stripe Tax จะผสานการทำงานอย่างราบรื่นกับพาร์ทเนอร์ด้านการยื่นภาษี เพื่อให้การยื่นภาษีทั่วโลกของคุณถูกต้องและทันเวลา ให้พาร์ทเนอร์ของเราจัดการการยื่นภาษีของคุณ เพื่อให้คุณโฟกัสที่การเติบโตของธุรกิจได้

ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ Stripe Tax หรือเริ่มใช้งานเลยวันนี้

คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับการยกเว้นภาษีการขายของเพนซิลเวเนีย