Ett FBO-konto (engelska för "for benefit of", ett konto för en annan persons räkning) är en typ av finansiellt konto som gör det möjligt för ett företag eller en organisation att förvalta medel för en annan enhets eller privatpersons räkning.

Inom betalningshantering är FBO-konton bankkonton som betalleverantörer använder för att hantera pengar som inte tillhör dem. När betalningarna görs samlas pengarna på ett FBO-konto för att hålla dem åtskilda från betalleverantörens egna medel. De betalas sedan ut till säljaren efter att alla nödvändiga kontroller har gjorts.

Nedan förklarar vi hur FBO-konton fungerar, hur de används och hur företag kan skapa dem.

Vad innehåller den här artikeln?

• Hur fungerar FBO-konton?
  
• Skillnaden mellan FBO-konton och traditionella bankkonton
  
• Vanliga användningsområden för FBO-konton i finansiella transaktioner
  
• Öppna ett FBO-konto: En stegvis guide
  
• Regelefterlevnad för FBO-konton
  

Hur fungerar FBO-konton?

FBO-konton är en typ av bankkonto där kontots förvaltare inte är förmånstagare för medlen. Så här fungerar det i praktiken.

• Öppna ett konto: Ett företag, t.ex. ett lönehanteringsföretag eller en investeringsplattform, öppnar ett FBO-konto hos en bank. Under denna process anger företaget vem pengarna på kontot är avsedda för (dvs. förmånstagaren).

• Namngivning: Kontot får ett namn som visar att medlen innehålls till förmån för andra, inte företaget som förvaltar kontot. Detta hjälper till att tydliggöra vem som äger medlen och deras syfte.

• Insättningar: Medel kan sättas in på FBO-kontot av det företag som förvaltar det, av förmånstagarna eller av andra parter som har anledning att överföra pengar till dessa förmånstagare.

• Bokföring: Varje insättning bokförs noggrant så att medlen tilldelas korrekt förmånstagarkonto inom FBO-strukturen.

• Operativ kontroll: Företaget kontrollerar kontot och ansvarar för att förvalta medlen i enlighet med förmånstagarnas behov. Detta inkluderar att hantera betalningar och överföringar och ibland att göra investeringar.

• Efterlevnad av gällande bestämmelser: Alla transaktioner måste följa särskilda rättsliga normer som skyddar förmånstagarens tillgångar och föreskriver ansvarsfull förvaltning.

• Juridisk äganderätt: Även om företaget förvaltar medlen har förmånstagarna den juridiska äganderätten.

• Åtkomst för förmånstagare: I allmänhet har förmånstagarna inte direkt tillgång till att hantera kontot. Deras interaktion med medlen styrs av de villkor som fastställs av det ansvariga företaget, som fungerar som förvaltare.

• Kontoutdrag: Företaget måste tillhandahålla detaljerade och regelbundna kontoutdrag till förmånstagarna som visar all aktivitet på kontot, inklusive insättningar, uttag och eventuella inkomster eller utgifter. Dessa kontoutdrag kan bli föremål för revisioner för att verifiera att företaget hanterar medlen på ett lämpligt sätt.

Skillnaden mellan FBO-konton och traditionella bankkonton

FBO-konton skiljer sig från traditionella bankkonton på flera sätt.

FBO-konton

• Syfte och användning: FBO-konton är utformade för att innehålla och förvalta medel för förmånstagarnas räkning. De används vanligtvis av företag som hanterar medel för flera parter, såsom lönehanteringsföretag, finansiella rådgivare eller onlineplattformar.

• Medlens ägare: På ett FBO-konto ägs medlen lagligen av förmånstagarna, inte av kontoinnehavaren (det företag som förvaltar kontot). Kontoinnehavarna fungerar som förvaltare, vilket innebär att de har ett juridiskt ansvar att förvalta medlen i förmånstagarnas bästa intresse.

• Tillgång till medel: Förmånstagarna har i allmänhet inte direkt tillgång till FBO-kontot. Istället förlitar de sig på förvaltaren för att hantera och betala ut medel enligt överenskomna villkor eller lagstadgade krav.

• Efterlevnad av gällande bestämmelser: FBO-konton är strikt reglerade för att säkerställa att förvaltaren hanterar medlen på ett lämpligt sätt. Det finns strikta regler om separering av medel, rapportering och efterlevnad för att skydda förmånstagarnas intressen.

• Öppna ett konto: För att skapa ett FBO-konto måste man ange förmånstagarna och vilken typ av förvaltningsförhållande det rör sig om. Dessa konton måste vara tydligt märkta för att återspegla att medlen hålls till förmån för andra.

• Transparens och rapportering: FBO-konton måste förvaltas med en hög grad av transparens. Förvaltaren måste regelbundet rapportera till förmånstagarna om medlens status, inklusive detaljerade finansiella rapporter.

Traditionella bankkonton

• Syfte och användning: Vanliga bankkonton används i allmänhet av privatpersoner eller företag för att förvalta sina egna medel. Dessa konton är avsedda för personlig användning eller affärsverksamhet, sparande eller dagliga transaktioner.

• Medlens ägare: På ett traditionellt konto äger kontoinnehavaren pengarna. Oavsett om det är ett privatkonto eller ett företagskonto har ägaren full kontroll och laglig äganderätt till pengarna på kontot.

• Tillgång till medel: Kontoinnehavarna har direkt tillgång till medel och kan sätta in, ta ut och hantera pengarna som de vill - med förbehåll för villkoren i konto- och bankbestämmelserna.

• Efterlevnad av gällande bestämmelser: Efterlevnadskraven för privatkonton och de flesta företagskonton är i allmänhet mindre strikta jämfört med de för FBO-konton. Fokus ligger mer på medlens säkerhet och mindre på kontoinnehavarens förvaltningsuppgifter.

• Öppna ett konto: Det är enkelt att öppna ett traditionellt bankkonto. Kontoinnehavaren måste visa legitimation och eventuellt tillhandahålla ytterligare dokumentation om kontot är för ett företag.

• Transparens och rapportering: Traditionella bankkonton tillhandahåller regelbundna kontoutdrag, men rapporteringskraven är mindre stränga än för FBO-konton, såvida inte annat krävs för kontotypen eller begärs av kontoinnehavaren.

Vanliga användningsområden för FBO-konton i finansiella transaktioner

FBO-konton används i flera branscher av olika anledningar. Här följer en sammanfattning av branscher där de ofta används.

Depositioner och betalningar

• Fastigheter: FBO-konton används i fastighetstransaktioner för depositioner och hyresbetalningar, både i syfte att få dessa betalningar från hyresgäster och för att betala ut dem till fastighetsägare. FBO-konton kan också hantera betalningar av fastighetsskatt genom att hålla inne medel tills de förfaller och göra betalningar för fastighetsägarens räkning.

• E-handel och marknadsplatser: FBO-konton innehåller betalningar från köpare på onlinemarknadsplatser tills de bekräftar att de fått sina varor eller tjänster. Detta skyddar köpare från bedrägliga säljare och säkerställer att säljare får betalt efter att ha uppfyllt sina skyldigheter. Dessa konton hanterar även återbetalningar och tvister.

• Plattformar för crowdfunding: Crowdfunding-plattformar använder FBO-konton för att samla in pengar från finansiärer och innehåller dem i form av en deposition tills ett projekt når sina finansieringsmål eller milstolpar. Detta säkerställer att finansiärernas medel används som avsett och frigörs först när projektet fortskrider som planerat.

Investeringar och kapitalförvaltning

• Truster och dödsbon: FBO-konton används för att förvalta tillgångar som innehas i truster och dödsbon. De erbjuder en strukturer för att inneha och förvalta medel, och säkerställer korrekt utbetalning till förmånstagarna i enlighet med trusten eller testamentet. De underlättar också efterlevnad av skatteregler och skatteredovisning, och de förenklar det ekonomiska arbetet för förvaltare och testamentsexekutorer.

• Investeringsfonder: Investeringsfonder, t.ex. värdepappersfonder eller hedgefonder, använder FBO-konton för att samla investeringar från flera investerare på en plats. Denna centraliserade struktur gör det möjligt för investerare att delta i diversifierade portföljer.

• God man och förvaltare: FBO-konton kan användas för omyndiga eller personer med begränsad beslutsförmåga för att inneha och förvalta tillgångar för förmånstagarens räkning. Detta skyddar medlen och underlättar transaktioner samtidigt som det ger transparens och ansvarsskyldighet till kontoägaren eller vårdnadshavaren.

Fintech och banker

• Betalleverantörer: Betalleverantörer och betaltjänster använder FBO-konton för att hantera transaktioner mellan företag och kunder. Dessa konton innehåller medel tillfälligt medan transaktioner behandlas och verifieras.

• Neobanker och digitala plånböcker: Neobanker och digitala plånböcker använder FBO-konton för att hantera användarnas medel. De möjliggör finansiella tjänster som betalningar, överföringar och sparande, samtidigt som separationen mellan ägande och kontroll bibehålls.

• Utlåningsplattformar: Utlåningsplattformar använder FBO-konton för att ta emot och betala ut lånemedel. De tar emot låntagarnas återbetalningar, betalar ut medel till långivare och hanterar räntebetalningar.

Andra användningsområden

• Spel och hasardspel: Onlinespel och spelplattformar använder FBO-konton för att hantera spelares insättningar, vinster och utbetalningar. Dessa konton skyddar spelarnas medel och tillhandahåller en säker spelmiljö online.

• Ideella organisationer: Ideella organisationer använder FBO-konton för att ta emot och hantera donationer. Detta säkerställer att medlen används för de avsedda välgörenhetsändamålen och ger givarna insyn i hur deras bidrag används.

• Juridiska och professionella tjänster: Advokatbyråer och andra professionella tjänsteleverantörer använder FBO-konton för att förvalta kundernas medel. På så sätt säkerställs en tydlig separation mellan klientmedel och företagets egen ekonomi.

Öppna ett FBO-konto: En stegvis guide

Eftersom medlen på ett FBO-konto inte lagligen ägs av kontoinnehavaren så är processen för att öppna ett konto mer omsorgsfull. Så här fungerar det vanligtvis.

Välj ett finansinstitut

Jämför erbjudanden från olika banker och finansinstitut. Koncentrera dig på de med erfarenhet inom din bransch eller verksamhetsform. Utvärdera kontoavgifter, transaktionskostnader, minimikrav för saldo och tillgängliga tjänster som internetbank och en egen kontaktperson för ditt företag. Välj ett institut med gott anseende vad gäller säkerhet, efterlevnad och kundtjänst.

Samla in nödvändig information

Du måste ange följande information för att öppna kontot:

• Företagets fullständiga registrerade namn och adress

• Arbetsgivarnummer (EIN) eller socialförsäkringsnummer (SSN)

• Företagets verkliga huvudmän, deras identitetshandlingar och information om respektive ägarandel

• Kopior av bolagsordning, bolagsmännens avtal (partnership agreement) eller andra relevanta dokument som utgör grunden för ditt företag

• Fullständiga namn, adresser, födelsedatum och personnummer för varje enskild förmånstagare

• Företagets registrerade namn, adress, skatteregistreringsnummer och dokument för bolagsbildning för varje förmånstagare

• En utförlig förklaring av hur kontot kommer att användas, inklusive vilka typer av transaktioner det kommer att användas för och varje förmånstagares roll

Du behöver också följande dokumentation:

• Kopior av branschspecifika licenser eller tillstånd

• Alla kontrakt eller överenskommelser som du har med förmånstagare och som beskriver villkoren för FBO-arrangemanget.

• Dokumentation som verifierar ditt företags identitet och efterlevnad av bestämmelserna om kundkännedom och bekämpning av penningtvätt

Fyll i ansökan

Begär ansökningsblanketten för FBO-kontot från det institut du har valt. Detta kan vara tillgängligt online eller på banken. Fyll i ansökan noggrant och kontrollera att det inte förekommer fel eller att du glömt något. Inhämta de nödvändiga underskrifterna från behöriga representanter för ditt företag.

Granska och underteckna avtalet

Läs noga igenom kontoavtalet så att du förstår alla villkor, avgifter och begränsningar. Var särskilt uppmärksam på:

• Vem som har juridisk äganderätt till medlen och vem som har kontroll över transaktionerna

• Kontoinnehavarens och förmånstagarnas ansvar och skyldigheter

• Förfaranden för att lösa eventuella tvister eller meningsskiljaktigheter

Om du har några frågor eller funderingar ska du ta hjälp av en kvalificerad jurist innan du skriver under. Underteckna avtalet elektroniskt eller på papper beroende på institutets krav.

Sätt in pengar på kontot

Gör den första insättningen på FBO-kontot för att uppfylla eventuella minimikrav för insättningar. Upprätta rutiner för löpande finansiering av kontot, antingen genom direkta insättningar, överföringar eller andra metoder.

Upprätta rutiner för kontohantering

Definiera tydligt vem inom din organisation som har behörighet att få tillgång till och hantera FBO-kontot. Implementera interna kontroller för att förhindra obehörig åtkomst, bedrägeri eller missbruk av medel. Detta kan inkludera ansvarsfördelning, fyra-ögonprincipen för godkännande av transaktioner och regelbundna kontoavstämningar. Upprätta konsekventa kommunikationskanaler med förmånstagarna för regelbundna uppdateringar om kontoaktivitet och saldon.

Upprätthåll transparens och rapportering

Förse förmånstagarna med regelbundna kontoutdrag som beskriver kontoaktivitet, inklusive insättningar, uttag och eventuella avgifter eller intjänad ränta. Erbjud förmånstagarna säker onlineåtkomst där de kan se sina kontosaldon och transaktionshistorik, om tillgängligt. Svara snabbt på eventuella frågor eller förfrågningar om information från förmånstagare.

Efterlev alla bestämmelser

Förstå och följ alla bestämmelser som är specifika för din bransch och som reglerar användningen av FBO-konton. Detta kan innebära ytterligare rapporteringskrav eller restriktioner avseende vissa typer av transaktioner. Implementera förfaranden för kundkännedom och bekämpning av penningtvätt för att verifiera mottagarnas identitet, identifiera misstänkt aktivitet och skydda mottagarnas personliga och ekonomiska information i enlighet med tillämpliga dataskyddslagar.

Regelefterlevnad för FBO-konton

Regelefterlevnad är A och O när man förvaltar FBO-konton. De specifika kraven kan variera beroende på bransch, plats och kontots syfte, men vanligtvis omfattar de följande:

• Kundkännedom och bekämpning av penningtvätt: Innehavare av ett FBO-konto är vanligtvis skyldiga att ha omfattande förfaranden för kundkännedom och bekämpning av penningtvätt för att förhindra penningtvätt, finansiering av terrorism och annan olaglig verksamhet. Detta innebär att verifiera förmånstagarnas identitet, övervaka transaktioner för att identifiera misstänkt aktivitet och rapportera eventuella problem till relevanta myndigheter.

• Dataintegritet: Innehavare av FBO-konton måste skydda förmånstagarnas personliga och ekonomiska information i enlighet med dataskyddslagar som Gramm-Leach-Bliley Act (GLBA) i USA eller EU:s allmänna dataskyddsförordning (GDPR) i EU. Detta innebär att man inför lämpliga säkerhetsåtgärder, att samtycke inhämtas för insamling och användning av uppgifter och att förmånstagarna får tillgång till sin information.

• Branschspecifika bestämmelser: Vissa branscher, t.ex. fastigheter, investeringsförvaltning och juridiska tjänster, har särskilda regler för användningen av FBO-konton. Kontoinnehavare måste känna till och följa dessa regler, som kan innebära ytterligare rapporteringskrav, restriktioner avseende vissa transaktioner eller särskilda förvaltaruppdrag.

• Värdepapperslagstiftning: FBO-konton för värdepapper eller andra investeringstillgångar kan omfattas av värdepapperslagstiftning, t.ex. de som verkställs av Securities and Exchange Commission (SEC) i USA. Kontoinnehavare måste följa dessa regler, som kan innebära krav på registrering, offentliggörande och rapportering.

• Efterlevnad av skatteregler: FBO-konton kan medföra skattskyldighet för både kontoinnehavaren och förmånstagarna. Kontoinnehavare måste redovisa och dra av skatt på korrekt sätt.

• Förvaltaruppdrag: I egenskap av förvaltare är en innehavare av ett FBO-konto förpliktad att agera i förmånstagarnas bästa intresse. I detta ingår att förvalta medel på ett ansvarsfullt sätt, undvika intressekonflikter och tillhandahålla transparent och korrekt rapportering.