Belasting toegevoegde waarde (btw) en sales tax zijn beide belastingen op de verkoop van goederen en diensten, maar er zijn enkele belangrijke verschillen. Btw wordt in stappen in de toeleveringsketen in rekening gebracht en elke onderneming draagt alleen belasting af over de waarde die bij haar eigen stap is toegevoegd. Sales tax wordt eenmalig berekend tijdens het afrekenen, bij de persoon die het product daadwerkelijk koopt.

Hieronder leggen we uit hoe btw en sales tax worden berekend en in rekening worden gebracht, hoe de tarieven en vrijstellingen zich tot elkaar verhouden en welke risico's optreden als een onderneming beide belastingen tegelijk moet beheren.

Kernpunten

• Btw wordt berekend in elke fase van de toeleveringsketen, terwijl sales tax slechts eenmaal wordt berekend, op het moment van de definitieve verkoop.

• Btw is in het grootste deel van de wereld de belangrijkste verbruiksbelasting, terwijl sales tax grotendeels een Amerikaans systeem is dat per staat wordt opgebouwd.

• Het tegelijkertijd beheren van de compliance voor btw en sales tax leidt tot registratieverplichtingen en verplichtingen in het kader van de verleggingsregeling, die niet netjes in elkaar overlopen.

Wat is het belangrijkste verschil tussen btw en sales tax?

Bij btw wordt er belasting geheven bij elke stap waarin er waarde wordt toegevoegd. Dus bij de grondstoffen, tijdens de productie en de distributie, en uiteindelijk ook bij de verkoop. Een meubelmaker betaalt btw over het hout dat hij koopt, berekent btw wanneer hij een afgewerkte stoel verkoopt aan een detailhandelaar, en draagt alleen het verschil tussen beide af. Elke onderneming in de keten doet hetzelfde. De belasting stapelt zich daardoor nooit op, ook al wisselt deze herhaaldelijk van eigenaar. Btw wordt in veel landen gebruikt en vormt een aanzienlijk deel van de wereldwijde belastinginkomsten. In 2024 vormde btw 7,1% van het bruto binnenlands product (bbp) van de EU en 15,5% van de overheidsinkomsten.

Sales tax in de VS is veel eenvoudiger. Een onderneming die materialen koopt om door te verkopen, overlegt een wederverkoopcertificaat en betaalt niets. De belasting wordt eenmalig toegepast, bij de uiteindelijke verkoop aan de eindklant. De verkoper draagt precies datgene af wat in rekening is gebracht.

Btw versus sales tax: Hoe worden deze beide berekend en afgedragen in de toeleveringsketen?

Btw werkt met een factuur-creditmechanisme. Elke voor btw geregistreerde onderneming berekent te betalen btw over wat het verkoopt en betaalt voorbelasting over wat het koopt, waarna het verschil wordt doorgegeven aan de relevante belastingdienst. Als de voorbelasting de te betalen btw in een bepaalde periode overschrijdt, krijgt de onderneming het verschil terugbetaald. Als de te betalen btw de voorbelasting overschrijdt, draagt het de rest af.

Hier volgen enkele eenvoudige voorbeelden in drie fasen om dit mechanisme te illustreren:

• Een textielfabriek verkoopt stof aan een kledingfabrikant voor $ 1000,– plus $ 200,– btw tegen een tarief van 20%. De weverij draagt $ 200,– af omdat deze geen voorbelasting heeft om te crediteren op deze verkoop.

• De kledingfabrikant verkoopt afgewerkte overhemden aan een winkelier voor $ 3000,– plus $ 600,– btw. Het betaalde $ 200,– aan voorbelasting op de stof, dus het draagt slechts $ 400,– af: de $ 600,– die is berekend minus het tegoed van $ 200,–.

• De winkelier verkoopt de overhemden aan een klant voor $ 5000,– plus $ 1000,– btw. Deze heeft $ 600,– aan voorbelasting betaald, dus er wordt $ 400,– afgedragen.

Tel de drie bedragen ($ 200,–, $ 400,– en $ 400,–) bij elkaar op, en je krijgt $ 1000,–, precies wat de eindklant heeft betaald.

Elke onderneming in de keten heeft een reden om de ingekochte goederen zorgvuldig te documenteren, want dankzij die documentatie kan de onderneming de teruggave claimen. Een ontbrekende factuur kost de onderneming het bedrag van de teruggave. Met het papieren spoor worden onjuistheden dus opgespoord zonder dat iemand ernaar hoeft te zoeken.

Bij sales tax berekent de winkelier de belasting op basis van het tarief op het POS, voegt deze toe aan de factuur van de klant en draagt het direct af aan de staat (en vaak nog aan een extra district of gemeente) via een periodiek schema voor aangiftes. De ene onderneming berekent de belasting, een andere brengt deze in rekening en een derde draagt de belasting af. Er is sprake van één lijn van verantwoordelijkheid in plaats van een keten van credits en debets die terugloopt door elke fase van de productie.

Btw-fouten komen meestal snel aan het licht omdat ze de creditketen doorbreken voor degene die daarna aan de beurt is. Fouten in de sales tax kunnen echter een volledige aangifteperiode onopgemerkt blijven omdat er geen verdere onderneming is die jouw berekeningen vergelijkt met haar eigen aangifte.

Waar ter wereld is btw of sales tax van toepassing?

In veel landen is btw de standaard verbruiksbelasting. De VS is de uitzondering die een heel ander systeem hanteert. Die grote kloof bepaalt welke regels een onderneming in de gaten moet houden, afhankelijk van waar de klanten zich bevinden:

• Wereldwijde btw-dekking: Meer dan 170 landen gebruiken btw of een vergelijkbaar gestructureerde indirecte belasting die GST (goods and services tax) wordt genoemd. Het gaat hierbij om elke EU-lidstaat, het VK, Canada (waar het soms wordt gecombineerd met een provinciale belasting tot een geharmoniseerde omzetbelasting), Australië en veel landen in Azië.

• Dekking sales tax in de VS: Er is geen federale sales tax. In plaats daarvan hanteren 45 staten plus Washington, DC hun eigen systeem. Bij veel staten kunnen districten en steden een lokaal tarief daarbovenop berekenen.

• EU-registratiedrempel: Btw-registratie volgt de locatie van de koper zodra de verkopen een drempelwaarde overschrijden. De One Stop Shop (OSS) stelt een onderneming in staat om de btw voor de gehele EU te rapporteren via één registratie, in plaats van de aangifte in elke lidstaat afzonderlijk in te dienen.

• Registratiedrempel in de VS: Economische nexus betekent dat een onderneming mogelijk sales tax in een staat verschuldigd is louter op basis van het verkoopvolume in die staat. Een drempelwaarde van $ 100.000,– aan inkomsten komt veel voor (en in sommige staten ook 200 transacties per jaar), zonder dat hiervoor een fysieke aanwezigheid is vereist.

Beide regels belasten verkopers zonder lokale voetafdruk. Btw vat de verplichting echter samen in één registratie, terwijl bij de sales tax tegelijkertijd afzonderlijke drempels voor 45 verschillende kalenders van de verschillende staten moeten worden bijgehouden.

Tarieven en uitzonderingen van btw en omzetbelasting vergelijken

Btw en omzetbelasting in de VS hebben een vergelijkbaar doel: het belasten van de verkoop van goederen en diensten. Maar hun tarieven en uitzonderingen verschillen op een paar belangrijke punten.

Btw-tarieven

Btw-tarieven worden op nationaal niveau vastgesteld, waardoor ze voorspelbaar blijven, ook al variëren ze per land. Veel jurisdicties passen één standaardtarief toe op het grootste deel van de goederen en diensten, en vervolgens een verlaagd tarief, of meerdere, voor categorieën die overheden anders willen behandelen.

Dit zijn de details die ondernemingen moeten weten:

• Standaard EU-tarieven: Deze variëren van 17% in Luxemburg tot 27% in Hongarije, waarbij veel landen zich tussen de 19% en 22% bevinden.

• Verlaagde tarieven: Deze gelden meestal voor voedsel, boeken, medicijnen en openbaar vervoer, en liggen vaak tussen de 5% en 10%.

• Goederen en diensten met nultarief: Export blijft btw-geregistreerd, maar wordt meestal belast tegen 0%, waardoor de verkoper voorbelasting op de productiekosten kan terugvorderen.

• Behandeling van export: Een btw-geregistreerde exporteur blijft in het systeem en kan btw blijven terugvorderen, zelfs bij een outputtarief van 0%.

Amerikaanse omzetbelasting

Tarieven voor omzetbelasting in de VS worden door staten vastgesteld en vervolgens gecombineerd met de tarieven van county's en steden, zodat het totaal dat een klant betaalt met een paar procentpunten kan variëren binnen eenzelfde grootstedelijk gebied.

Hier is wat je in gedachten moet houden:

• Gecombineerd tariefbereik: Dit varieert van minder dan 5% in staten met lage belastingen tot meer dan 9% in delen van staten zoals Louisiana of Tennessee.

• Patronen voor uitzonderingen: Sommige staten stellen boodschappen vrij, terwijl andere kleding onder een bepaalde drempelwaarde in dollars vrijstellen. Digitale producten worden in sommige staten belast en in andere niet, zonder een consistente regel voor wat als een digitaal product wordt beschouwd tussen de verschillende staten.

• Behandeling van export: Vrijstelling van omzetbelasting in de VS voor verkopen buiten de staat vereist bewijs van de bestemming van de verzending, en er is geen doorlopend overzicht van kredieten om bij te houden.

Tegen welke uitdagingen lopen ondernemingen aan als ze de compliance voor btw en sales tax tegelijkertijd beheren?

Als je met beide belastingstelsels tegelijk werkt, moet een onderneming voor veel meer beslissingen zorgen dat ze kloppen, terwijl de twee stelsels niet dezelfde definities of drempelwaarden delen. Dat betekent dat een compliance-aanpak die voor het ene stelsel is gebouwd, niet bruikbaar is voor het andere. Ondernemingen moeten de volgende zaken in overweging nemen:

• Registratiedrempels: Een onderneming kan in hetzelfde kwartaal een drempelwaarde voor economische nexus in een Amerikaanse staat passeren en een btw-registratiedrempel in een EU-land. Als je dit niet in de gaten hebt, kan dat leiden tot naheffingen en boetes, die soms worden berekend vanaf de datum waarop de drempelwaarde werd overschreden in plaats van de datum waarop dit werd geconstateerd.

• Fouten met de verleggingsregeling: In veel btw-jurisdicties geldt dat wanneer een onderneming verkoopt aan een andere voor btw geregistreerde onderneming in een ander land, de koper zelf de btw berekent in plaats van dat de verkoper deze berekent. Fouten komen soms pas maanden later bij een controle aan het licht.

• Regels voor platforms en marktplaatsen in de VS: Marktplaatsen moeten vaak sales tax berekenen en afdragen namens externe verkopers. Hierdoor verschuift de aansprakelijkheid, maar de verkoper blijft wel verplicht om bij te houden waar sprake is van een nexus voor andere verkoopkanalen.

• Regels voor platforms en marktplaatsen in de EU: Marktplaatsen kunnen de geachte leverancier worden voor bepaalde grensoverschrijdende verkopen, met name invoer van geringe waarde die wordt afgehandeld onder de Import One Stop Shop (IOSS), waardoor het afhangt van de structuur van de transactie wie er verantwoordelijk is voor de btw.

• Risico op dubbele belastingheffing: Een onderneming berekent mogelijk zowel btw als sales tax voor dezelfde transactie omdat de locatie of bedrijfsstatus van een klant niet correct is geclassificeerd.

• Mismatches op facturen: Op btw-facturen moeten het registratienummer, het tarief en het belastingbedrag apart worden vermeld, terwijl de formele vereisten voor facturen voor sales tax minder streng zijn.

• Mismatches bij de frequentie van aangiftes: Btw-aangiftes moeten per land vaak maandelijks of per kwartaal worden ingediend, terwijl de schema's voor sales tax per staat verschillen en veranderen naarmate het verkoopvolume toeneemt.

Deze risico's zijn niet onoverkomelijk, maar ze stapelen zich snel op voor een onderneming die verkoopt in jurisdicties voor zowel btw als sales tax zonder een systeem dat is gebouwd om nexus, drempelwaarden en tarieven voor beide tegelijk bij te houden.

Hoe Stripe Tax kan helpen

Stripe Tax maakt het naleven van belastingregels makkelijker, zodat jij je kunt concentreren op het laten groeien van je onderneming. Stripe Tax helpt je om je verplichtingen bij te houden en waarschuwt je als je op basis van je Stripe-transacties de drempel voor omzetbelastingregistratie overschrijdt. Bovendien berekent en int het automatisch omzetbelasting, btw en GST op zowel fysieke als digitale goederen en diensten, in alle Amerikaanse staten en in meer dan 100 landen.

Begin met het wereldwijd innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande integratie, op een knop in het dashboard te klikken of onze krachtige applicatieprogrammeerinterface (API) te gebruiken.

Stripe Tax helpt je bij het volgende:

• Begrijpen waar je je moet registreren en belastingen moet innen: bekijk waar je belastingen moet innen op basis van je Stripe-transacties. Nadat je je hebt geregistreerd, schakel je het innen van belastingen in een nieuwe staat of een nieuw land binnen enkele seconden in. Je kunt beginnen met het innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande Stripe-integratie of door met één klik op een knop in het Stripe-dashboard het innen van belastingen in te schakelen.

• Registreren om belasting te betalen: laat Stripe je wereldwijde belastingregistraties beheren en profiteer van een vereenvoudigd proces waarbij de aanvraaggegevens vooraf worden ingevuld, waardoor je tijd bespaart en je gemakkelijker aan de lokale regelgeving kunt voldoen.

• Automatisch belasting te innen: Stripe Tax berekent en int het juiste bedrag aan verschuldigde belasting, ongeacht wat of waar je verkoopt. Het ondersteunt honderden producten en diensten en is up-to-date met belastingregels en tariefwijzigingen.

• Aangifte te vereenvoudigen: Stripe Tax integreert naadloos met aangiftepartners, zodat je wereldwijde aangiften nauwkeurig en tijdig zijn. Laat onze partners je aangiften beheren, zodat jij je kunt concentreren op de groei van je bedrijf.

Lees meer over Stripe Tax, of ga vandaag nog aan de slag.