Mehrwertsteuer (USt.) und Sales Tax besteuern beide den Verkauf von Waren und Dienstleistungen, aber es gibt einige wichtige Unterschiede. Die Umsatzsteuer wird in Schritten entlang der gesamten Lieferkette erhoben, und jedes Unternehmen führt die Steuer nur für den Wert ab, den es in seinem eigenen Schritt hinzugefügt hat. Die Sales Tax wird einmalig beim Bezahlvorgang von der Person erhoben, die das Produkt tatsächlich kauft.

Im Folgenden gehen wir darauf ein, wie Umsatzsteuer im Vergleich zur Sales Tax berechnet und eingezogen wird, wie sich Steuersätze und Befreiungen vergleichen lassen und welche Risiken entstehen, wenn ein Unternehmen beide gleichzeitig verwalten muss.

Das Wichtigste auf einen Blick

• Die Umsatzsteuer wird in jeder Phase der Lieferkette erhoben, während die Sales Tax einmal am Point of Sale (POS) eingezogen wird.

• Die Umsatzsteuer ist in weiten Teilen der Welt die vorherrschende Verbrauchssteuer, während die Sales Tax weitgehend ein von Bundesstaat zu Bundesstaat aufgebautes US-System ist.

• Die gemeinsame Verwaltung von Umsatzsteuer und Sales Tax Compliance schafft Registrierungs- und Reverse Charge-Verpflichtungen, die sich nicht nahtlos zwischen den beiden Systemen überschneiden.

Was ist der Hauptunterschied zwischen der Umsatzsteuer und der Sales Tax?

Bei der Umsatzsteuer wird der Wert an jedem Punkt besteuert, an dem er hinzugefügt wird, von Rohstoffen über Fertigung und Vertrieb bis hin zum Einzelhandel. Ein Möbelhersteller zahlt Umsatzsteuer auf das von ihm gekaufte Holz, berechnet Umsatzsteuer, wenn er einen fertigen Stuhl an einen Einzelhändler verkauft, und führt nur die Differenz zwischen beiden ab. Jedes Unternehmen entlang der Kette geht genauso vor, sodass sich die Steuer nie addiert, obwohl sie wiederholt den Besitzer wechselt. Die Umsatzsteuer wird in vielen Ländern erhoben und macht einen beachtlichen Teil der weltweiten Steuereinnahmen aus: Im Jahr 2024 machte die Umsatzsteuer 7,1 % des Bruttoinlandsprodukts (BIP) der EU und 15,5 % ihrer Staatseinnahmen aus.

Die US-Sales Tax ist unkomplizierter. Ein Unternehmen, das Materialien für den Wiederverkauf kauft, legt eine Wiederverkaufsbescheinigung vor und zahlt nichts. Die Steuer wird einmalig beim endgültigen Verkauf an den Endkunden/die Endkundin erhoben, und der/die Verkäufer/in führt genau den Betrag ab, den er/sie berechnet hat.

Umsatzsteuer vs. Sales Tax: Wie wird jede entlang der Lieferkette berechnet und eingezogen?

Die Umsatzsteuer funktioniert über einen Rechnungs-Gutschrifts-Mechanismus. Jedes umsatzsteuerlich registrierte Unternehmen berechnet Ausgangsumsatzsteuer auf das, was es verkauft, und zahlt Vorsteuer auf das, was es kauft, und meldet die Differenz dann an die zuständige Steuerbehörde. Übersteigt die Vorsteuer in einem bestimmten Zeitraum die Ausgangsumsatzsteuer, erhält das Unternehmen eine Rückerstattung. Übersteigt die Ausgangsumsatzsteuer die Vorsteuer, führt es den Restbetrag ab.

Hier sind einige einfache dreistufige Beispiele zur Veranschaulichung dieses Mechanismus:

• Eine Textilfabrik verkauft Stoff für 1.000 US-Dollar zuzüglich 200 US-Dollar Umsatzsteuer bei einem Steuersatz von 20 % an einen Bekleidungshersteller. Die Fabrik führt 200 US-Dollar ab, da sie keine Vorsteuer für diesen Verkauf gutschreiben kann.

• Der Bekleidungshersteller verkauft fertige Hemden an einen Einzelhändler für 3.000 US-Dollar zuzüglich 600 US-Dollar Umsatzsteuer. Er hat 200 US-Dollar Vorsteuer auf den Stoff gezahlt und führt daher nur 400 US-Dollar ab: die eingenommenen 600 US-Dollar abzüglich der Gutschrift von 200 US-Dollar.

• Der Einzelhändler verkauft die Hemden für 5.000 US-Dollar zuzüglich 1.000 US-Dollar Umsatzsteuer an eine Kundin oder einen Kunden. Er hat 600 US-Dollar Vorsteuer gezahlt und führt daher 400 US-Dollar ab.

Addieren Sie die drei Abführungen – 200 US-Dollar, 400 US-Dollar und 400 US-Dollar – und Sie erhalten 1.000 US-Dollar, genau das, was der Endkunde/die Endkundin bezahlt hat.

Jedes Unternehmen in der Kette hat einen Grund, seine Vorsteuereinkäufe sorgfältig zu dokumentieren, da diese Dokumentation es ihm ermöglicht, die Gutschrift in Anspruch zu nehmen. Eine fehlende Rechnung kostet das Unternehmen seine Rückerstattung, sodass Unstimmigkeiten durch die Belege in der Regel auffallen, ohne dass jemand danach suchen muss.

Bei der Sales Tax berechnet der Einzelhändler die Steuer anhand des Steuersatzes am Point of Sale (POS), fügt sie der Rechnung der Kundinnen und Kunden hinzu, zieht sie ein und führt sie direkt an den Bundesstaat – und oft zusätzlich an den Bezirk oder die Stadt – in einem regelmäßigen Einreichungszyklus ab. Ein Unternehmen berechnet die Steuer, ein anderes zieht sie ein und ein drittes führt sie ab. Es gibt eine einzige Verantwortlichkeitslinie anstelle einer Kette von Gutschriften und Belastungen, die sich durch jede Produktionsphase zurückverfolgen lässt.

Während Umsatzsteuerfehler in der Regel schnell ans Licht kommen, weil sie die Gutschriftskette für die Nachfolgenden unterbrechen, können Sales Tax-Fehler über einen gesamten Einreichungszeitraum unentdeckt bleiben, da kein nachgelagertes Unternehmen Ihre Berechnungen anhand seiner eigenen Erklärung überprüft.

Wo auf der Welt fallen Mehrwertsteuer und Sales Tax an?

Die Mehrwertsteuer ist in vielen Ländern die standardmäßige Verbrauchssteuer, und die USA sind ein Ausreißer, der ein völlig anderes System nutzt. Dieser Unterschied in der Abdeckung bestimmt, welche Regeln ein Unternehmen beachten muss, je nachdem, wo sich seine Kundinnen und Kunden befinden:

• Globale Mehrwertsteuerabdeckung: Mehr als 170 Länder verwenden entweder die Mehrwertsteuer oder eine ähnlich strukturierte indirekte Steuer, die sogenannte GST (Goods and Services Tax). Dazu gehören alle EU-Mitgliedstaaten, das Vereinigte Königreich, Kanada (wo sie manchmal mit einer Provinzsteuer zu einer harmonisierten Sales Tax kombiniert wird), Australien und viele Länder in Asien.

• Abdeckung der Sales Tax in den USA: Es gibt keine bundesweite Sales Tax. Stattdessen betreiben 45 Bundesstaaten und Washington, D.C. ihre eigenen Systeme, und viele erlauben es Landkreisen und Städten, zusätzlich lokale Steuersätze zu erheben.

• EU-Registrierungsschwelle: Die Mehrwertsteuer-Registrierung richtet sich nach dem Standort der Käuferin oder des Käufers, sobald die Umsätze einen Schwellenwert überschreiten. Der One Stop Shop (OSS) ermöglicht es einem Unternehmen, die Mehrwertsteuer für die gesamte EU über eine einzige Registrierung zu melden, anstatt die Einreichung in jedem Mitgliedstaat separat vorzunehmen.

• Registrierungsschwelle in den USA: Wirtschaftlicher Nexus bedeutet, dass ein Unternehmen in einem Bundesstaat allein aufgrund seines dortigen Verkaufsvolumens Sales Tax schulden kann – in der Regel ab 100.000 USD Umsatz (in einigen Bundesstaaten gelten auch 200 Transaktionen pro Jahr als Schwellenwert), ohne dass eine physische Präsenz erforderlich ist.

Beide Regeln besteuern Verkäuferinnen und Verkäufer ohne lokale Präsenz, aber die Mehrwertsteuer fasst die Verpflichtung in einer Registrierung zusammen, während die Sales Tax erfordert, separate Schwellenwerte für 45 verschiedene Kalender der Bundesstaaten gleichzeitig im Blick zu behalten.

Wie lassen sich die Sätze und Ausnahmen bei Mehrwertsteuer und Sales Tax vergleichen?

Die Mehrwertsteuer und die Sales Tax der USA verfolgen ein ähnliches Ziel: die Besteuerung des Verkaufs von Waren und Dienstleistungen. Ihre Sätze und Ausnahmen unterscheiden sich jedoch in einigen wichtigen Punkten.

Umsatzsteuersätze

Mehrwertsteuersätze werden auf nationaler Ebene festgelegt, was sie vorhersehbar macht, auch wenn sie von Land zu Land variieren. Viele Rechtsordnungen wenden einen Standard-Satz auf den Großteil der Waren und Dienstleistungen an und legen dann einen oder mehrere ermäßigte Sätze für Kategorien fest, die von den Regierungen unterschiedlich behandelt werden.

Hier sind die Details, die Unternehmen wissen müssen:

• Standard-EU-Sätze: Diese reichen von 17 % in Luxemburg bis zu 27 % in Ungarn, wobei viele Länder zwischen 19 % und 22 % liegen.

• Ermäßigte Sätze: Diese gelten üblicherweise für Lebensmittel, Bücher, Medikamente und öffentliche Verkehrsmittel und liegen oft zwischen 5 % und 10 %.

• Nullsteuersatz für Waren und Dienstleistungen: Exporte bleiben mehrwertsteuerpflichtig registriert, werden aber in der Regel mit 0 % besteuert, sodass der/die Verkäufer/in die Vorsteuer auf die Produktionskosten zurückfordern kann.

• Exportbehandlung: Ein mehrwertsteuerlich registrierter Exporteur verbleibt im System und fordert weiterhin Vorsteuerguthaben zurück, auch bei einem Ausgangssteuersatz von 0 %.

Sales Tax in den USA

Sales Tax-Sätze der USA werden von den Bundesstaaten festgelegt und dann mit Sätzen von Landkreisen und Städten kombiniert, sodass der Gesamtbetrag, den ein Kunde/eine Kundin zahlt, innerhalb einer einzigen Metropolregion um einige Prozentpunkte variieren kann.

Das sollten Sie beachten:

• Kombinierte Satzspanne: Diese reicht von unter 5 % in steuergünstigen Bundesstaaten bis zu über 9 % in Teilen von Staaten wie Louisiana oder Tennessee.

• Ausnahmemuster: Einige Bundesstaaten machen Ausnahmen für Lebensmittel, während andere Ausnahmen für Kleidung unter einem bestimmten Dollar-Schwellenwert machen. Digitale Produkte werden in einigen Bundesstaaten besteuert, in anderen nicht, wobei es von Staat zu Staat keine einheitliche Regel dafür gibt, was als digitales Produkt gilt.

• Exportbehandlung: Die Ausnahme der Sales Tax in den USA für Verkäufe außerhalb des Bundesstaates erfordert den Nachweis, wohin die Lieferung gegangen ist, und es muss keine laufende Gutschriftenhistorie gepflegt werden.

Welche Herausforderungen haben Unternehmen, wenn sie die Steuerkonformität für Umsatzsteuer und Sales Tax gemeinsam verwalten?

Der gleichzeitige Betrieb beider Steuersysteme vervielfacht die Anzahl der Entscheidungen, die ein Unternehmen richtig treffen muss, und die beiden Rahmenwerke weisen weder dieselben Definitionen noch dieselben Schwellenwerte auf. Das bedeutet, dass ein für das eine System entwickelter Compliance-Ansatz nicht auf das andere übertragbar ist. Unternehmen müssen Folgendes berücksichtigen:

• Registrierungsschwellenwerte: Ein Unternehmen kann im selben Quartal einen Schwellenwert für den wirtschaftlichen Nexus in einem US-Bundesstaat und einen Schwellenwert für die Umsatzsteuer-Registrierung in einem EU-Land überschreiten. Das Verpassen eines der beiden Schwellenwerte führt zu Steuernachzahlungen und Strafen, die manchmal ab dem Datum berechnet werden, an dem der Schwellenwert überschritten wurde, und nicht ab dem Datum, an dem dies entdeckt wurde.

• Reverse Charge-Fehler: In vielen Umsatzsteuergebieten, in denen ein Unternehmen an ein anderes umsatzsteuerpflichtiges Unternehmen in einem anderen Land verkauft, veranlagt der/die Käufer/in die Umsatzsteuer selbst, anstatt dass der/die Verkäufer/in sie einzieht. Fehler tauchen möglicherweise erst Monate später bei einer Prüfung auf.

• Marketplace-Vermittler-Regeln in den USA: Marktplätze müssen oft Sales Tax im Namen von Drittanbieter/innen einziehen und abführen, wodurch die Haftung verlagert, aber die eigene Verpflichtung der Verkäufer/innen, den Nexus über andere Vertriebskanäle zu verfolgen, nicht beseitigt wird.

• Marketplace-Vermittler-Regeln in der EU: Marktplätze können zum fiktiven Lieferanten für bestimmte grenzüberschreitende Verkäufe werden, insbesondere für geringwertige Importe, die über den Import One Stop Shop (IOSS) abgewickelt werden. Dadurch ändert sich die Verantwortlichkeit für die Umsatzsteuer, je nachdem, wie die Transaktion strukturiert ist.

• Gefahr der Doppelbesteuerung: Ein Unternehmen könnte sowohl Umsatzsteuer als auch Sales Tax für dieselbe Transaktion berechnen, weil der Standort oder der Unternehmensstatus eines Kunden/einer Kundin nicht richtig klassifiziert wurde.

• Unstimmigkeiten bei Rechnungen: Auf Umsatzsteuerrechnungen müssen eine Registrierungsnummer, der Steuersatz und der Steuerbetrag separat ausgewiesen werden, während für Rechnungen mit Sales Tax weniger strenge formale Anforderungen gelten.

• Unterschiedliche Häufigkeit der Einreichung: Umsatzsteuererklärungen sind in den einzelnen Ländern oft monatlich oder vierteljährlich fällig, während die Einreichungsfristen für die Sales Tax je nach Bundesstaat variieren und sich mit wachsendem Umsatzvolumen verschieben.

Diese Risiken sind nicht unüberwindbar, aber sie summieren sich schnell für ein Unternehmen, das sowohl in Ländern mit Umsatzsteuer als auch in Ländern mit Sales Tax verkauft, ohne dass ein System eingerichtet ist, das den Nexus, die Schwellenwerte und die Steuersätze für beide gleichzeitig verfolgt.

So kann Stripe Tax Sie unterstützen

Stripe Tax vereinfacht die Steuerkonformität, damit Sie sich auf das Wachstum Ihres Unternehmens konzentrieren können. Stripe Tax unterstützt Sie bei der Überwachung Ihrer Verpflichtungen und benachrichtigt Sie, wenn Sie basierend auf Ihren Stripe-Transaktionen einen Schwellenwert für eine Sales Tax-Registrierung überschreiten. Darüber hinaus berechnet und erhebt Stripe Tax automatisch Verkaufssteuer, Umsatzsteuer und GST auf physische und digitale Waren und Dienstleistungen – in allen US-Bundesstaaten und in mehr als 100 Ländern.

So können Sie bereits mit minimalem Programmieraufwand, einem Mausklick im Dashboard oder über unsere leistungsstarke API weltweit Steuern einziehen.

Mit Stripe Tax können Sie Folgendes umsetzen:

• Steuerliche Melde- und Erhebungspflichten ermitteln: Erkennen Sie anhand Ihrer Stripe-Transaktionen, wo Sie Steuern erheben müssen, und aktivieren Sie in wenigen Sekunden die Steuereinziehung in einem neuen Staat oder Land. Fügen Sie dafür eine Codezeile in Ihre bestehende Stripe-Integration ein oder aktivieren Sie die Steuereinziehung mit einem Mausklick im Stripe-Dashboard.

• Für die Steuerzahlung registrieren: Überlassen Sie Stripe die Verwaltung Ihrer globalen Steuerregistrierungen und profitieren Sie von einem vereinfachten Prozess, bei dem Formulare vorausgefüllt werden. Das spart Ihnen Zeit und vereinfacht die Einhaltung lokaler Vorschriften.

• Steuern automatisch einziehen: Stripe Tax berechnet und erhebt den richtigen Steuerbetrag unter Berücksichtigung von Produktangebot und Verkaufsort. Stripe Tax eignet sich für unzählige Produkte und Dienstleistungen und ist bei Steuerregelungen und Steuersätzen immer auf dem neuesten Stand.

• Einreichung vereinfachen: Stripe Tax lässt sich nahtlos mit Partnern für die Einreichung integrieren, sodass Ihre weltweiten Einreichungen korrekt und pünktlich erfolgen. Überlassen Sie unseren Partnern die Verwaltung Ihrer Einreichungen, damit Sie sich auf das Wachstum Ihres Unternehmens konzentrieren können.

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