Quando vendi qualcosa online, ci deve essere un soggetto legalmente responsabile della transazione. Un provider merchant of record (MoR) si assume questa responsabilità sollevando la tua attività da questo onere. Un facilitatore di pagamenti (payfac) sposta fondi per tuo conto, ma gli obblighi rimangono a te. In apparenza i due modelli sembrano simili, in pratica hanno finalità molto diverse.

Di seguito esaminiamo come funzionano i modelli merchant of record e facilitatore di pagamenti, in cosa differiscono in termini di imposta, responsabilità e attivazione, e come decidere quale sia più adatto per la tua attività.

In evidenza

• Un merchant of record si assume la responsabilità legale e finanziaria di ogni vendita. Un facilitatore di pagamenti è responsabile solo dell'elaborazione dei pagamenti.

• Il modello MoR è particolarmente utile per le attività che vendono prodotti digitali in più Paesi, in cui la registrazione fiscale e i requisiti di conformità si moltiplicano in tempi molto brevi.

• Il modello MoR può essere applicato a livello di singola transazione, quindi le attività possono usarlo solo in certi casi, invece che per tutte le operazioni di pagamento.

Che cos'è un Il Merchant of Record?

Il merchant of record (MoR) è l'entità che si assume la responsabilità legale e finanziaria di una vendita. Quando un'attività si avvale di un MoR, il provider diventa il venditore ufficiale (MoR): addebita l'importo al cliente, versa le imposte dovute, gestisce le contestazioni e si accolla la responsabilità per le frodi. L'attività continua a stabilire i prezzi e a consegnare i prodotti ma, in termini di compliance e responsabilità, colui che ha venduto il prodotto è il MoR.

Ecco in sintesi tutti i compiti che si assume il MoR:

• Registrazione fiscale e versamento: il MoR si registra ai fini dell'imposta sulle vendite, dell'imposta sul valore aggiunto (IVA) e della GST nelle giurisdizioni in cui opera. Dopodiché versa l'imposta riscossa direttamente alle autorità locali.

• Responsabilità per le frodi e gestione degli storni: il MoR risponde alle contestazioni e presenta prove ai circuiti delle carte di credito. Se una transazione fraudolenta causa uno storno, di norma è il MoR a farsi carico dei danni finanziari.

• Compliance alle normative: il MoR gestisce buona parte dei requisiti di compliance allo standard PCI DSS e di conformità alle normative sui pagamenti locali per poter elaborare legalmente le transazioni nei mercati in cui opera.

Cos'è un facilitatore di pagamenti?

Un facilitatore di pagamenti (payfac) aggrega molteplici attività (definite sottoesercenti) nella sua infrastruttura di pagamenti. Invece di richiedere una valutazione del rischio completa per aprire un conto per esercenti proprio, l'attività effettua l'attivazione sotto l'ombrello del payfac e ne eredita l'infrastruttura di pagamenti. In questo modo è molto più rapido iniziare ad accettare i pagamenti: per l'attivazione ci vogliono pochi minuti e non settimane perché il payfac ha già fatto la parte più difficile del lavoro.

Il payfac non si fa carico degli obblighi di compliance, imposta o responsabilità per conto dell'attività. Il payfac sposta fondi, ma il sottoesercente rimane legalmente responsabile della vendita, assieme alle relative imposte, risposte alle contestazioni e requisiti normativi in ogni giurisdizione in cui opera. Il payfac può fornire dashboard, report e flussi di gestione delle contestazioni, ma i risultati restano sotto la responsabilità dell'attività.

Quali sono le principali differenze tra il merchant of record e il facilitatore di pagamenti?

I modelli del merchant of record e del facilitatore di pagamenti sono diversi tra loro sotto tre aspetti: responsabilità normative e fiscali, responsabilità per contestazioni e frodi e requisiti di attivazione e integrazione.

Responsabilità normative e fiscali

I MoR gestiscono la compliance fiscale. Il MoR calcola l'aliquota corretta per ogni transazione in base alla località del cliente e al tipo di prodotto, procede alla riscossione e versa l'importo relativo. Non occorre che l'attività si registri separatamente per l'imposta sulle vendite, l'IVA o la GST nelle giurisdizioni in cui le vendite sono gestite dal MoR, e non deve neppure monitorare le modifiche alle norme fiscali per i servizi digitali Paese per Paese.

Con un payfac l'attività rimane la sola responsabile per tutte queste attività. È tenuta a monitorare e restare in regola con gli obblighi normativi in ciascun mercato nel quale opera.

Responsabilità, contestazioni e storni

Quando un cliente contesta un addebito, i circuiti delle carte di credito esigono una risposta formale: prove, documenti e la presentazione di dati strutturati ed entro tempistiche ridotte. I MoR si occupano di questa procedura e si fanno carico delle perdite finanziarie qualora la contestazione vada a sfavore del venditore. In un payfac è il sottoesercente che gestisce le contestazioni in prima persona e ne assorbe le perdite.

Lo stesso vale per le responsabilità in caso di frode. Un MoR si accolla i rischi in caso di transazioni fraudolente. Un payfac addebita i rischi al sottoesercente.

Rapidità di attivazione e complessità di integrazione

La carta vincente dei payfac è la velocità. Un'attività può iniziare subito ad accettare i pagamenti perché la valutazione del rischio del payfac è già stata completata a livello di piattaforma. Per contro, vi è meno flessibilità. I sottoesercenti operano all'interno del sistema del payfac, il che può limitare i metodi di pagamento supportati, i tempi del bonifico e le personalizzazioni.

L'attivazione con il MoR è più complessa in quanto il provider si assume grandi responsabilità. Una volta ultimata la configurazione, tuttavia, il peso degli oneri normativi costanti in capo all'attività si riduce sensibilmente.

Quando usare il merchant of record e quando il facilitatore di pagamenti?

La risposta alla domanda se convenga usare un merchant of record oppure un facilitatore di pagamenti dipende dal proprio modello di business, dai mercati in cui si opera e da quanta infrastruttura per la compliance si intende sviluppare internamente.

Scegli il merchant of record quando:

• Vendi prodotti digitali su scala internazionale: in molte giurisdizioni i beni digitali sono soggetti a imposte sui servizi digitali, ognuna con soglie di registrazione, strutture di aliquote e pianificazioni per i versamenti specifiche. Con un MoR il tuo team si sgancia da un ingente onere per la compliance.

• Non vuoi l'onere della responsabilità per frodi e contestazioni: se preferisci non assumerti l'onere finanziario in caso di storni e transazioni fraudolente, un MoR si accollerà questo rischio per te.

• Espandi le operazioni in mercati esigenti: l'UE, il Regno Unito, l'Australia, il Canada e altri Paesi presentano specifici requisiti per IVA/GST per quel che riguarda i servizi digitali. Affidandosi a un MoR si esclude la necessità di predisporre una funzione interna di compliance fiscale a sostegno dei piani di espansione.

• Il tuo team è piccolo se rapportato al volume di transazioni: la gestione delle contestazioni per decine di migliaia di transazioni al mese richiede funzioni dedicate. Qualcuno deve redigere le risposte, monitorare le tempistiche e i tassi di vincita. In un MoR c'è chi lo fa al posto tuo.

Scegli il facilitatore di pagamenti quando:

• Sei alle prime armi con operazioni nel tuo solo Paese: per i volumi di transazioni contenuti e un Product catalog di base è l'ideale poter contare su un'attivazione più rapida e requisiti di infrastruttura più snelli. Spesso gli obblighi fiscali sono gestibili e le contestazioni sono così infrequenti da potersene occupare al proprio interno.

• Ti serve un controllo diretto sulla tua gamma di tecnologie per i pagamenti: alcune attività optano per la gestione interna delle operazioni di compliance, poiché prediligono rapporti diretti con i circuiti delle carte di credito e la visibilità in prima persona sulle contestazioni e sul versante fiscale.

• Stai realizzando una piattaforma o un marketplace: il modello payfac è ottimale per una rapida attivazione di molti sottoesercenti, sebbene ciascuno porti con sé i propri obblighi di compliance.

Come si colloca Stripe Managed Payments nella scelta tra merchant of record e facilitatore di pagamenti?

Stripe Managed Payments è l'offerta MoR di Stripe, appositamente creata per le attività che vendono prodotti digitali e abbonamenti software. Fatto importante, Stripe Managed Payments può essere applicato a livello di singola transazione, non necessariamente a livello di account; pertanto un'attività può avvalersene in maniera selettiva per le transazioni internazionali che presentano onerosi requisiti normativi e fiscali, per poi gestire le transazioni nazionali in maniera differente.

Per le transazioni da te selezionate, Stripe Managed Payments gestisce registrazione fiscale, calcolo, versamento e risposte alle contestazioni. L'integrazione è pensata soprattutto per lo sviluppatore: le interfacce API (Application Programming Interface) e la documentazione di Stripe sono esaustive, perciò Managed Payments si integra nelle configurazioni Stripe in uso senza bisogno di ricostruire la tua infrastruttura di pagamenti.

In che modo Stripe Payments può essere d'aiuto

Stripe Payments offre una soluzione di pagamento unificata e globale che aiuta qualsiasi attività, dalle start-up in fase di espansione alle multinazionali, ad accettare pagamenti online, di persona e in tutto il mondo.

Stripe Payments può aiutarti a:

• Ottimizzare la tua esperienza di pagamento: crea un'esperienza senza problemi e risparmia migliaia di ore di progettazione ricorrendo a interfacce predefinite e accedendo a oltre 125 metodi di pagamento e a Link, il wallet di Stripe.

• Espanderti più rapidamente in nuovi mercati: raggiungi clienti in tutto il mondo e riduci le complessità e i costi della gestione multivaluta con opzioni di pagamento transfrontaliere, disponibili in 195 Paesi e in oltre 135 valute.

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• Migliorare le prestazioni dei pagamenti: aumenta i ricavi con una gamma di strumenti di pagamento personalizzabili e facili da configurare, che includono anche la protezione contro le frodi no-code e funzionalità avanzate per migliorare i tassi di autorizzazione.

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