Les lettres d’échange sont une forme populaire de paiement fractionné (BNPL) pour les transactions interentreprises (B2B). Comment fonctionnent-elles et pourquoi sont-elles si populaires? Cet article répondra aux questions les plus courantes que vous pouvez vous poser sur les lettres d’échange et examinera leurs avantages et leurs caractéristiques.

 Que contient cet article?

• Qu’est-ce qu’une lettre d’échange et à quoi sert-elle?
  
• Qui peut émettre des lettres d’échange?
  
• Pourquoi utiliser des lettres d’échange?
  
• Comment fonctionnent les lettres d’échange?
  
• Quelles informations doivent figurer dessus?
  
• Quelle est la différence entre une lettre d’échange et une facture d’échange électronique?
  
• Quelle est la différence entre une facture d’échange et un chèque de banque?
  
• Avantages des lettres d’échange
  
• Inconvénients des lettres d’échange
  
• Modèle de lettre d’échange
  
• Quelles sont les alternatives à la lettre d’échange?
  

Qu’est-ce qu’une lettre d’échange et à quoi sert-elle?

Les lettres d'échange, également appelées traites, sont des factures commerciales émises par un fournisseur demandant à un client de payer l'achat de biens ou de services à une date ultérieure (avec la date d'échéance indiquée). Il s'agit d'un accord formel de conditions de paiement différé entre le fournisseur et client.

La pratique de l’émission de lettres d’échange remonte au Moyen Âge. Le fournisseur (la partie émission de la traite) est parfois appelé le « tireur », tandis que le client entreprise est appelé le « tiré » (la partie recevant la commande de paiement).

Qui peut émettre des lettres d’échange

La lettre d’échange est réservée uniquement aux transactions entre professionnels (B2B). Cette solution de paiement fractionné est couramment utilisée lors des échanges en France et à l’étranger.

Pourquoi utiliser les lettres d’échange

Les lettres d’échange sont des ordres de paiement garantissant le paiement au fournisseur une fois signés par le client. L’entreprise cliente bénéficie des conditions de paiement fixées par le créancier (le fournisseur) et reçoit des biens ou des services sans avoir à payer immédiatement. Les lettres d’échange lient donc les deux entreprises jusqu’à la date d’échéance fixée par le fournisseur.

Comment fonctionnent les lettres d’échange?

Les lettres d’échange sont payables par l’intermédiaire d’une institution financière. Le fournisseur crée d’abord sa facture d’échange et l’envoie au client avec la facture. En signant, le client accepte le paiement différé et reconnaît sa dette envers le fournisseur. Le fournisseur doit ensuite l’endosser avec sa signature et son numéro de compte avant de la remettre à son institution financière. Il doit également remplir le bulletin de versement de la facture d’échange. À la date d’échéance, l’institution financière du fournisseur perçoit le montant dû auprès de l’institution financière de l’entreprise cliente.

Quelles informations doivent figurer dessus?

Les articles L511-1 à L511-81 du Code de commerce précisent que les lettres d’échange doivent comporter :

• Les mots « lettre d’échange »
  
• Une commande inconditionnelle de paiement du montant spécifié (écrite en chiffres et en lettres)
  
• Le nom du bénéficiaire
  
• Date d’échéance
  
• Le lieu de paiement
  
• Le nom du tiroir
  
• La date de création de la facture et son lieu d’émission
  
• La signature du tiroir
  

Les coordonnées bancaires du tiré peuvent également figurer sur une lettre d’échange, bien que la loi ne l’exige pas.

Quelle est la différence entre une facture d’échange et une facture d’échange électronique?

Les lettres d’échange électroniques sont la version dématérialisée des lettres d’échange. Standardisées par le Comité français de l’organisation bancaire et de la normalisation (CFONB), elles sont remplies en ligne par le fournisseur et téléversées sur son institution financière, puis sur l’institution financière du client. Pour en savoir plus sur les lettres d’échange électroniques, consultez notre article sur le sujet.

Quelle est la différence entre une facture d’échange et un chèque de banque?

Les fonds destinés à couvrir les lettres d’échange doivent uniquement être disponibles à la date d’échéance. En revanche, les chèques bancaires doivent être provisionnés lors de leur signature. En outre, les lettres d’échange peuvent porter intérêt, ce qui est interdit en cas de paiement par chèque bancaire.

Avantages des lettres d’échange

Les lettres d’échange offrent de nombreux avantages aux deux parties. L’entreprise cliente bénéficie de conditions de paiement différé, tandis que le fournisseur bénéficie d’une commande de paiement lui garantissant les fonds ultérieurement. Les conditions de paiement permettent au client de mettre des fonds de côté, ce qui lui permet de continuer à développer son entreprise tout en réduisant le risque de défaut de paiement.

Si vous le souhaitez, le fournisseur peut faire escompter la facture d'échange (c'est-à-dire recevoir les fonds immédiatement) par sa banque pour la commission.

Inconvénients des lettres d’échange

Les lettres d'échange présentent plusieurs inconvénients pour le fournisseur. Premièrement, le fournisseur n'est pas payé au moment de la livraison ou de l'exécution : les conditions de paiement peuvent donc entraîner des problèmes de trésorerie si elles sont mal gérées. Deuxièmement, les lettres d'échange peuvent rester impayées à la date d'échéance. En cas de non-paiement, le fournisseur doit consulter un notaire ou un huissier pour rédiger une protestation.

Une protestation est un document officiel utilisé par le fournisseur pour déclarer au registre du commerce que le client n’a pas honoré son paiement par facture d’échange. Le nom du client est ainsi inscrit dans le registre public des protestations, ce qui peut nuire à sa notation auprès de la Banque de France et aux transactions ou négociations futures.

modèle de lettre d’échange

De nos jours, les lettres d'échange électroniques (la version dématérialisée des lettres d'échange) sont utilisées beaucoup plus largement, et sont traitées en remplissant un dossier électronique auprès de votre institution financière. Pour créer une facture d'échange papier, utilisez ce modèle de facture d'échange.

Quelles sont les alternatives à la lettre d’échange?

Il existe de nombreuses alternatives de paiement à la facture d’échange : chèques bancaires, prélèvements bancaires, virements échelonnés, coupons de paiement, traites bancaires et cartes de paiement. Pour en savoir plus sur tous les différents modes de paiement, consultez notre guide dédié.

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