Solo algunos vehículos profesionales pueden desgravarse el impuesto sobre el valor añadido (IVA), pero ¿cómo determinar cuáles? Puede que te preguntes cuáles son las condiciones para tener derecho o cuál es la diferencia entre un vehículo de empresa y un turismo cuando se trata del IVA. Este artículo cubre estas preguntas comunes y más. Aquí tienes un breve resumen sobre el IVA deducible en los vehículos de empresa.

¿De qué trata este artículo?

• ¿En qué tipo de vehículos se puede desgravar el IVA?
  
• ¿Cuáles son las reglas para la deducción del IVA?
  
• ¿Qué compras tienen IVA deducible?
  
• ¿Puedes desgravarte siempre el IVA del combustible?
  
• ¿Cómo puedes desgravar el IVA de un vehículo profesional?
  

¿En qué tipo de vehículos se puede desgravar el IVA?

En Francia, puedes desgravar el IVA en la compra de determinados vehículos profesionales.

IVA de los vehículos comerciales

Puedes deducir el IVA de los vehículos comerciales, como camiones y furgonetas, utilizados para el transporte de mercancías. También puedes desgravar los gastos de mantenimiento y reparación de estos vehículos.

IVA de los vehículos de empresa

También puedes deducir el IVA de determinados vehículos de empresa utilizados para el transporte de mercancías. A menudo se trata de vehículos privados convertidos en vehículos de empresa mediante la eliminación de los asientos traseros. Para tener derecho a una deducción del IVA, estos vehículos no pueden incluir lo siguiente:

• Más de dos asientos delanteros para pasajeros
  
• Puntos de fijación traseros para asientos adicionales
  

Desde el punto de vista fiscal, los vehículos de empresa que cumplen estas condiciones entran en la categoría de vehículos comerciales, por lo que te permiten desgravar el IVA de su compra.

IVA sobre vehículos de pasajeros

Por lo general, no se puede reclamar el IVA de los vehículos que se compran para el transporte de pasajeros o de uso mixto. Los automóviles privados, también llamados vehículos de pasajeros, no obtienen los mismos beneficios fiscales que los vehículos comerciales y de empresa, incluso cuando una empresa los compra.

Sin embargo, las empresas que compran vehículos para el transporte de pasajeros o para ser utilizados como vehículos de alquiler o autoescuela pueden reclamar el IVA en sus compras.

¿Cuáles son las normas para la deducción del IVA?

Para tener derecho a una deducción del IVA, una empresa debe haber comprado un vehículo para uso comercial. La compra debe incluir un documento (por ejemplo, una factura) que muestre el IVA que la empresa pretende deducir. Además, la empresa debe usar el vehículo para un fin que reúna las condiciones para deducirse el IVA.

Es importante tener en cuenta que el comprador del vehículo debe estar sujeto al IVA. Cualquier empresa sujeta al sistema básico de exención del IVA o que lleve a cabo una actividad exenta de IVA no puede reclamar el IVA de su vehículo.

Si tu empresa está sujeta al IVA, puedes simplificar todo el proceso fiscal con Stripe Tax, una herramienta avanzada que automatiza el cálculo de impuestos y acelera la presentación de la declaración del IVA.

¿Qué compras tienen IVA deducible?

Puedes reclamar el IVA por lo siguiente:

• Compra de un vehículo profesional cualificado
  
• Financiamiento o arrendamiento a largo plazo de un vehículo cualificado
  
• Mantenimiento y reparación de un vehículo cualificado
  
• Combustible
  

¿Siempre se puede reclamar el IVA sobre los carburantes?

El IVA sobre el combustible para un vehículo comercial o de empresa utilizado con fines comerciales es totalmente deducible. El combustible puede ser gasolina, diésel, gas licuado de petróleo (GLP) o electricidad.

Sin embargo, el IVA sobre el combustible para un vehículo privado utilizado con fines comerciales solo es parcialmente deducible. El porcentaje a partir del cual el IVA es deducible depende del tipo de combustible.

• Tanto la gasolina como el diésel son deducibles al 80 %.
  
• El GLP y la electricidad son deducibles al 100 %.
  

¿Cómo puedes desgravar el IVA de un vehículo profesional?

Para desgravar el IVA de un vehículo comercial que cumple los requisitos, rellena tu declaración de IVA según el sistema fiscal elegido y preséntala en tu oficina local del impuesto de sociedades («service des impôts des entreprises» o SIE). También puedes obtener información sobre cómo declarar el IVA en nuestro artículo relacionado. La declaración de IVA debe incluir una copia de la factura justificativa para facilitar las auditorías necesarias.

Si el IVA recaudado sobre las ventas es inferior al IVA deducible sobre los gastos de la empresa, recibirás un crédito de IVA, parcial o totalmente reembolsado o deducido. Para obtener más información sobre el cálculo del IVA, el IVA deducible y los créditos de IVA, puedes leer nuestros artículos relacionados.