Nur bestimmte gewerbliche Fahrzeuge qualifizieren sich für Vorsteuerabzug, aber wie wissen Sie, welche? Sie fragen sich vielleicht, was die Voraussetzungen sind, oder was der Unterschied zwischen einem Firmenwagen und einem Personenkraftwagen ist, wenn es um die Mehrwertsteuer geht. In diesem Artikel werden diese und weitere häufige Fragen beantwortet. Erfahren Sie im Folgenden mehr über die abzugsfähige Mehrwertsteuer auf Firmenfahrzeuge.

Worum geht es in diesem Artikel?

• Welche Fahrzeuge sind vorsteuerabzugsfähig?
  
• Welche Regeln gelten für den Vorsteuerabzug?
  
• Welche Käufe sind vorsteuerabzugsfähig?
  
• Können Sie die Mehrwertsteuer auf Kraftstoff jederzeit zurückfordern?
  
• Wie können Sie die Mehrwertsteuer auf ein gewerbliches Fahrzeug zurückfordern?
  

Welche Fahrzeuge sind vorsteuerabzugsfähig?

In Frankreich können Sie beim Kauf bestimmter gewerblicher Fahrzeuge die Mehrwertsteuer zurückfordern.

Mehrwertsteuer bei Nutzfahrzeugen

Sie können die Mehrwertsteuer auf Nutzfahrzeuge wie Lastkraftwagen und Transporter zurückfordern, die für den Transport von Waren verwendet werden. Bei diesen Fahrzeugen können Sie auch Wartungs- und Reparaturkosten absetzen.

Mehrwertsteuer bei Firmenfahrzeugen

Sie können auch die Mehrwertsteuer für bestimmte Firmenfahrzeuge zurückfordern, die für den Transport von Waren verwendet werden. Dabei handelt es sich häufig um Personenkraftwagen, die durch den Ausbau der Rücksitze zu Transportfahrzeugen umgebaut werden. Um sich für den Vorsteuerabzug zu qualifizieren, dürfen diese Fahrzeuge Folgendes nicht enthalten:

• mehr als zwei Beifahrersitze
  
• Befestigungspunkte für zusätzliche Sitze hinten
  

Aus steuerlicher Sicht fallen Firmenwagen, die diese Voraussetzungen erfüllen, in die Kategorie der Nutzfahrzeuge - daher können Sie die Mehrwertsteuer auf den Kauf zurückfordern.

Mehrwertsteuer bei Personenkraftwagen

In der Regel können Sie die Mehrwertsteuer auf Fahrzeuge, die Sie für die Personenbeförderung oder die gemischte Nutzung kaufen, nicht zurückfordern. PKW erhalten nicht die gleichen Steuervorteile wie Nutz- und Firmenfahrzeuge, selbst wenn ein Unternehmen sie kauft.

Unternehmen, die Fahrzeuge für die Personenbeförderung oder als Miet- oder Fahrschulfahrzeuge kaufen, können jedoch die Mehrwertsteuer zurückfordern.

Welche Regeln gelten für den Vorsteuerabzug?

Um vorsteuerabzugsberechtigt zu sein, muss ein Unternehmen das Fahrzeug für die geschäftliche Nutzung erwerben. Aus den Verkaufsunterlagen (z. B. Rechnung) muss die Höhe der abzugsfähigen Mehrwertsteuer hervorgehen. Darüber hinaus muss das Unternehmen das Fahrzeug für einen Zweck verwenden, der zum Vorsteuerabzug berechtigt.

Es ist wichtig zu beachten, dass der Fahrzeugkäufer umsatzsteuerpflichtig sein muss. Unternehmen, die unter das Grundsystem der Mehrwertsteuerbefreiung fallen oder eine umsatzsteuerbefreite Tätigkeit ausüben, können die Mehrwertsteuer für ihr Fahrzeug nicht zurückfordern.

Wenn Ihr Unternehmen umsatzsteuerpflichtig ist, können Sie Ihr gesamtes Steuergebaren mit Stripe Tax vereinfachen - einem modernen Tool, das Steuerberechnungen automatisiert und die Einreichung von Umsatzsteuererklärungen beschleunigt.

Welche Käufe sind vorsteuerabzugsfähig?

Sie können die Mehrwertsteuer zurückfordern für:

• den Kauf eines qualifizierten gewerblichen Fahrzeugs
  
• die Finanzierung oder das langfristige Leasing eines qualifizierten Fahrzeugs
  
• die Wartung und Reparatur eines qualifizierten Fahrzeugs
  
• den Kraftstoff
  

Können Sie die Mehrwertsteuer auf Kraftstoff jederzeit zurückfordern?

Die Mehrwertsteuer auf Kraftstoff für ein Nutz- oder Firmenfahrzeug, das für geschäftliche Zwecke genutzt wird, ist in vollem Umfang abzugsfähig. Der Kraftstoff kann Benzin, Diesel, Flüssiggas (LPG) oder Strom sein.

Die Mehrwertsteuer auf Kraftstoff für ein gewerblich genutztes Privatfahrzeug ist jedoch nur teilweise abzugsfähig. Der Prozentsatz der Mehrwertsteuer, der in Abzug gebracht werden kann, hängt von der Art des Kraftstoffs ab.

• Benzin und Diesel sind zu 80 % abzugsfähig.
  
• LPG und Strom sind zu 100 % abzugsfähig.
  

Wie können Sie die Mehrwertsteuer auf ein gewerbliches Fahrzeug zurückfordern?

Um die Mehrwertsteuer auf ein qualifiziertes gewerbliches Fahrzeug zurückzufordern, füllen Sie Ihre Umsatzsteuererklärung auf der Grundlage des gewählten Steuersystems aus und reichen Sie diese bei Ihrem zuständigen Finanzamt (service des impôts des entreprises, SIE) ein. Wie Sie eine USt.-Erklärung abgeben, erfahren Sie in unserem zugehörigen Artikel. Der Umsatzsteuererklärung muss eine Kopie der Rechnung beigelegt werden, um den Kauf zu belegen.

Wenn die Umsatzsteuer auf Ihre Unternehmenseinnahmen niedriger ist als die abzugsfähige Mehrwertsteuer auf Ihre Geschäftsausgaben, erhalten Sie eine Mehrwertsteuergutschrift, die Ihnen zurückgezahlt oder von Ihren Finanzamtszahlungen abgezogen wird. Weitere Informationen zur Berechnung der Mehrwertsteuer., abzugsfähiger USt. und Mehrwertsteuergutschriften finden Sie in unseren zugehörigen Artikeln.