近年来，法国的银行卡小费发生了显著变化。传统上，银行卡小费对与客户互动的员工（如服务员、礼宾人员、理发师）来说吸引力不大，因为小费必须申报并纳税。然而，数字小费在 2022 年被免税，现在适用的规则与现金小费相同。
对于服务行业的专业人员（例如咖啡馆、酒店和餐厅的工人），这一变化解决了三个问题。它提高了面临招聘挑战的行业的员工保留率，并由于一项有效期至 2028 年的税务规定而增加了收益。这一变化还帮助商家满足了现在购物时较少使用现金的客户群体的期望。
在本文中，我们将探讨银行卡小费的运作机制，包括其相关的法律框架、优势和限制。
关键要点
- 银行卡小费允许客户在通过电子支付终端 (EPT)、快速响应 (QR) 码或移动应用支付时自愿留下小费。
- 法国有关银行卡小费的法规包括《劳动法》第 L3244-1 条（要求将所有小费全额支付给面向公众的员工）和《2022 年财政法案》（该法案使银行卡小费的规则与现金小费的规则保持一致）。
- 豁免仅适用于收入低于最低工资 1.6 倍的员工，不包括非受薪员工和自动包含在账单中的小费。
- 商家必须在其支付终端上激活银行卡小费，配置提议的选项，单独列出所收集的会计金额，并通过专门的流程组织向员工分配小费。
- 银行卡小费具有多项优势，包括增加小费数量、作为在困难行业中招聘和留住员工的工具、改善会计账目追踪，以及提供更顺畅的无现金客户体验。
什么是银行卡小费？
通过银行卡支付小费允许客户在账单上添加额外金额，以感谢为他们提供服务的员工。小费始终是可选的，是为了表达对所获服务的赞赏而自愿给出的赏金。
小费传统上以现金形式留下，现在已逐渐数字化，在刷卡或移动支付时被接受。在法国和包括德国在内的其他欧洲国家，现在可以在酒吧、咖啡馆、餐厅、酒店、私人交通服务以及更广泛地，在配备了电子支付终端 (EPT) 的商家中使用银行卡支付小费。
这种转向数字小费的趋势在法国客户中很受欢迎。2021 年，68% 的受访者表示他们欣赏数字小费的便利性，使他们能够留下自己选择的金额，而省去了携带现金的麻烦。此外，40% 的受访者承认，留下数字小费的选项促使他们在将来更加慷慨。
这一趋势也反映在包含数字小费的交易数量上。根据一项基于法国 1,500 家餐厅数据的内部研究，包含数字小费的交易份额平均从 2023 年的 4.19% 上升到 2025 年的 9.54%，增幅超过 127%。
哪些法规适用于法国的银行卡小费？
法国有两个主要的法律框架来管理银行卡小费。《劳动法》第 L3244-1 条规定了分配和分发小费的规则，2022 年《财政法》免除了数字小费的税务负债。
《劳动法》第 L3244-1 条规定，在有小费的商家营业场所，为服务收集的或客户自愿提供的所有款项必须全额支付给面向公众的员工。雇主不得保留这些款项的一部分或全部。
2022 年《财政法》免除了银行卡小费的纳税义务。在 2022 年之前，只有现金小费是免税的。通过卡支付并计入商家收入的小费会自动缴纳社会保障缴款和所得税。为了解决这种随着银行卡支付成为常态而变得繁重的不平衡问题，2022 年《财政法》第 5 条规定，银行卡小费免税。凭借这种免税状态，法国政府还支持在面临劳动力短缺的酒店业进行招聘。
注意：只有客户自愿留给面向公众的员工的小费才免税。这也仅适用于员工工资不超过最低工资的 1.6 倍时。对于非受薪员工以及收入超过最低工资 1.6 倍的受薪员工，数字小费被视为补充收入。这些员工必须为所得税目的申报小费，并且小费须缴纳社会保障缴款和预扣税款。自动包含在提交给客户的账单中的金额（也称为“服务费”）也不免税。
最初计划在 2022-2023 年实施，该措施已多次延长。目前，已延长至 2028 年 12 月 31 日。
银行卡小费运作机制
客户在支付时使用银行卡付小费。支付终端或数字支付解决方案为客户提供添加额外小费金额的选项（例如：预设选项、百分比或自定义金额）。然后单独识别出小费金额并将其分配给员工。
客户与银行卡小费
客户可使用以下支付方式通过银行卡付小费：
- 电子支付终端
现代支付终端通常包含付小费的选项。在显示主要购买金额后，客户可选择数字小费金额。根据终端的不同，小费可能包含在总金额中或单独记录在一行。在这两种情况下，一旦交易得到验证，则只会从客户账户进行一次扣款。Stripe Terminal 便是这种情况，它可以在支付授权前或授权后收集小费。 - 二维码 (QR) 支付
客户还可以扫描桌子、账单、贴纸或展示架上的 QR 码。然后，他们可以访问网站，输入所需的小费金额，并使用 Apple Pay、Google Pay 或银行卡在几秒钟内完成支付。 - 移动应用支付
一些应用支持直接在其界面内用银行卡付小费。
商家与银行卡小费
对于商家或餐厅所有者而言，整合银行卡小费涉及以下几个步骤：
- 特性激活：商家可以在支付终端上激活小费特性或显示 QR 码。
- 选项配置：商家可选择向客户提供的数字小费格式，包括预设金额、账单的百分比（例如 5%、10% 或 15%）、自定义金额或交易凑整。
- 催款与会计：为遵守《劳动法》，一旦收集到小费，就必须出于会计目的将其与商家收入隔离开来。雇主必须能够证明通过专门的流程进行小费收集和向员工的分配。
- 员工分配：根据所用的流程，雇主可单独或集体分配小费。
通过银行卡付小费的优势
银行卡小费为商家提供了多项优势。例如，这是一种现代支付实践，可以有助于激励和留住员工。到 2028 年，银行卡小费也将受益于优惠的税收状态。对于处于困境行业的商家，这是激励和留住员工而不必进行大量投资的重要途径。
数字小费的主要优势包括：
- 小费数量增加
消除了给现金小费的主要障碍（缺少现金），使商家能够适应新的支付方式。这允许员工赚取更多小费，从而可以显著增加他们的收入。 - 显著的税收和社会福利
对于收入低于最低工资 1.6 倍的员工，银行卡小费完全免缴所得税和社会保障缴款。雇主可节省所有雇主薪资税，包括社会保障缴款和其他基于工资的税款和缴款。 - 招聘和保留工具
在员工流失率高且难以吸引新员工的行业中，免税的净补充收入对于招聘和留住合格员工具有实质性的吸引力。 - 安全性
银行卡小费与所有卡支付一样享有相同级别的安全性，包括加密、令牌化和 3DS 验证。 - 可追溯性和透明度
与现金不同，数字小费可通过客户收据、单项小费记录以及员工对赚取金额的可见度来跟踪。这种透明度可以建立与员工和客户的信任。员工可以查看他们赚取的小费，而客户知道谁收到了他们的小费。 - 优化客户体验
添加小费变得更加容易，因为客户不必搜寻现金或对账单总额进行取整。 - 简化的会计处理
现有的解决方案可以将小费从与业务相关的收入中自动分离出来。这简化了遵守法律要求和内部会计程序的过程，同时又不会造成行政负担。
通过银行卡付小费的缺点
尽管有其优点，但银行卡小费并不是一个完美的解决方案。它仅在某些地区和类型的场所采用，其优惠的税收地位是有条件的，并需要定期修订。仍然存在一些技术和文化问题，阻碍了其更广泛的使用。
银行卡小费的主要缺点包括：
- 佣金和费用
一些数字小费解决方案会收取佣金。这可能会大大减少小费金额，尤其是在小费不多的情况下。 - 临时免税
免税期已延长至 2028 年。然而，如果在该日期之后没有延长，银行卡小费的普及可能会放缓。 - 对客户的心理压力
在服务员面前建议给 10%、15% 或 20% 小费的支付终端可能会引起客户的不适或被视为打扰。这可能会导致客户拒绝系统的小费请求。 - 最低工资限制及某些例外情况
收入超过最低工资 1.6 倍的员工（例如，经理、经验丰富的生产线厨师和一些豪华酒店工作人员）不能享受免税。这可能会在团队内部造成不平等。 - 复杂的分配
当小费汇集在一起时，雇主必须明确界定分配规则（例如，根据工作时间、资历、所担任的职位或平均分配），进行记录并证明分配决定的合理性。如果没有一个明确的流程，管理小费分配可能会非常耗时。 - 要求进行税务申报
无论是否免税，员工都必须申报小费。
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本文中的内容仅供一般信息和教育目的，不应被解释为法律或税务建议。Stripe 不保证或担保文章中信息的准确性、完整性、充分性或时效性。您应该寻求在您的司法管辖区获得执业许可的合格律师或会计师的建议，以就您的特定情况提供建议。