自 2029 年 4 月起，电子账单将成为英国企业的强制要求。此后，每家已登记增值税 (VAT) 的企业必须以结构化的电子格式开具增值税账单。
以下内容将介绍英国电子账单强制要求的要求、其与欧盟法规的对应关系、2026 年电子账单是否对英国企业强制执行，以及如何在技术规范公布前做好准备。
要点
2029 年 4 月起，英国所有增值税账单将强制要求使用电子账单。\已登记增值税的企业需切换至能开具数据化账单的软件。
英国政府仍在制定实施路线图，完整方案将于 2026 年预算案中公布\。
2029 年实施的电子账单模式将采用去中心化架构，类似于欧洲通用的 Peppol 结构，使英国与众多已实施或计划实施电子账单政策的欧盟国家接轨。
英国电子账单强制要求是什么？
英国电子账单强制要求规定，自 2029 年 4 月 1 日起，所有已登记增值税的企业必须开具符合特定结构的电子账单\。
电子账单无需任何人工干预，即可在两个财务系统之间直接传输账单信息。数据直接流入买家的会计软件。PDF、Word 文档、纸质账单和 JPEG 文件不属于电子账单，因为需要人工或其他软件来提取并重新录入数据。
2026 年英国是否对部分企业强制要求电子账单？
英国现行规则区分公共部门和私营部门交易。电子账单的法律要求是否适用，取决于企业所开展的交易类型。
英国目前要求以下企业处理电子账单：
向国家医疗服务体系 (NHS) 供货的企业必须通过 Peppol 网络专门开具电子账单。这是与 Peppol 开展业务的条件之一。
根据《2023 年采购法》，所有受该法案约束的公共机构必须能够接收和处理符合欧洲标准 (EN) 16931 的电子账单。虽然供应商不必以此格式提交账单，但中央政府、地方当局及其他受约束的公共部门组织已具备相应的接收基础设施。
英国已注册增值税的企业何时必须使用电子账单？
英国要求自 2029 年 4 月 1 日起，所有增值税账单必须采用电子账单。自该日期起，英国所有已注册增值税的企业必须以规定电子格式开具增值税账单\。2025 年 11 月发布的《2025 年预算案》确认了 2029 年 4 月的强制要求时间，并公布了咨询反馈意见，概述了政府偏好的去中心化模式。
政府将于 2026 年预算案中发布详细的电子账单实施路线图\，涵盖技术标准、系统要求及分阶段推出的具体细节。2026 年至 2028 年间，预计将开展法律和技术规范制定、利益相关方参与环节，以及测试和试点阶段。随后，该强制要求将于 2029 年 4 月正式全面生效\。
英国 2029 年电子账单强制要求的具体要求是什么？
由于强制要求的完整技术规范要到 2026 年预算案才会公布，部分细节仍在调整中。但政府的咨询回应已包含足够的信息供规划参考。
格式
增值税账单需以结构化、机器可读的电子格式开具，须符合英国税务海关总署 (HMRC) 的账单规则——PDF 和 Word 文档将不符合要求。政府还承诺制定互操作性标准，这意味着所有已在英国登记增值税的企业均应能够交换电子账单，即便使用不同类型的软件。
模式
英国现已选择去中心化的电子账单模式。账单在到达买家之前不会通过政府平台进行验证；相反，电子账单将类似于 Peppol 的四角模型。至少在强制要求实施的初始阶段，HMRC 将完全置身于账单交换流程之外。
范围
该强制要求适用于增值税注册企业之间的增值税账单。边缘案例（例如自我开单安排、增值税反向征收交易）仍在研究中，但HMRC 已确认，在已实施电子账单的管辖区，上述情形已得到妥善处理。
成本
转向电子账单需要购置软件、升级系统并培训员工。在咨询过程中，利益相关方对成本表示关切，但据估算，处理一张电子账单的成本仅为处理纸质账单平均成本的 38%。政府承诺在实施路线图中提供对小型企业的支持，并鼓励开发低成本电子账单解决方案，但具体措施尚未明确。
英国的电子账单方式与欧盟规则有何不同？
英国正在独立构建其电子账单制度，但技术基础与欧盟存在重叠。如果您的供应链中有任何环节涉及欧洲，您应了解欧盟规则的以下方面：
跨境强制要求：欧盟的数字时代增值税 (ViDA) 方案规定，自 2030 年 7 月 1 日起，欧盟内部跨境 B2B 交易必须使用电子账单\。这一时间点约比英国电子账单强制要求的实施晚 15 个月。
国内强制要求：各成员国正在欧盟整体截止日期之前推进落实。法国、德国、波兰和比利时的国内电子账单强制要求已实施或正处于高级实施阶段。意大利自 2019 年起已强制要求采用电子账单，据报道单年度增值税合规收益达 127 亿欧元。
如果您正在为 2029 年英国合规做准备，很可能已满足许多 ViDA 跨境要求。ViDA 下英国与欧盟交易的具体义务仍需随着规则发展而单独关注，但英国政府承诺使其电子账单框架与欧盟 ViDA 架构互操作。例如，英国已在公共采购领域采用 EN 16931——与欧盟电子账单所依赖的数据标准相同。这使得即便监管框架各异，电子账单也能在两种制度下兼容。
英国企业如何在 2029 年之前着手准备强制电子账单？
为避免仓促过渡，您应尽早着手准备强制电子账单。准备工作分为两个阶段：一是在技术规范发布前可以采取的措施，二是 2026 年预算案发布后需要完成的工作。
2026 年预算案发布前
审计当前开单流程：梳理您的账单生成、发送、接收和归档方式。凡涉及打印、扫描、手动录入数据或通过邮箱发送 PDF 的步骤，均需进行调整。
了解会计软件的发展路线：主流会计平台需要支持结构化电子账单的输出和接收。请向您的服务商询问其开发计划及上线时间。
梳理供应链风险敞口：该强制要求同时影响账单的开具和接收。如果您的供应商在 2029 年前尚未准备好使用电子账单，这对您而言同样可能造成问题。现在就了解哪些供应商可能存在困难，可以为您争取规划应对措施的时间。
2026 年预算案发布后
评估软件选项：已确认的标准有助于您严格比较各类电子账单解决方案。您现有的会计平台可能原生支持该功能，也可能需要专用的接入点服务商。
更新并测试系统：在 2029 年截止日期前，确保留出足够时间，将新的电子账单系统与现有流程并行运行。
培训财务团队：从 PDF 账单转向结构化数据将改变账单的创建、发送、查询和归档方式。确保员工了解转换的原因，以及如何处理异常情况和错误。
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本文中的内容仅供一般信息和教育目的，不应被解释为法律或税务建议。Stripe 不保证或担保文章中信息的准确性、完整性、充分性或时效性。您应该寻求在您的司法管辖区获得执业许可的合格律师或会计师的建议，以就您的特定情况提供建议。