了解欧盟的发票要求对于在其成员国境内运营的企业至关重要。发票是卖方开具给买方的商业文件，详细说明所提供的产品或服务，并确立付款义务。在欧盟，发票对增值税 (VAT) 核算和合规具有重要意义。

概述发票内容及开具要求的主要法律框架是欧盟理事会第 2006/112/EC 号指令，通常被称为增值税指令。该指令规定了适用于所有成员国的统一发票规则。然而，详细的发票要求可能因国家/地区而异。因此，审查每个国家/地区的具体法规非常重要。发票必须符合商品或服务销售所在国家/地区的规则。本指南概述了基于欧盟增值税指令的发票内容要求、简化发票选项、货币考虑因素和可接受格式。

需要开具发票的情形

根据欧盟增值税规则，大多数企业对企业 (B2B) 交易必须开具发票。欧盟企业向其他企业供应商品或服务时必须开具发票。然而，根据成员国不同，某些免税服务（如金融保险交易或教育服务）的供应可能无需强制开具发票。

虽然向非企业客户开具发票没有普遍义务，但如果未使用欧盟一站式服务(OSS)方案，欧盟企业向其他欧盟国家/地区的个人销售商品时必须开具发票。欧盟一站式服务 (OSS) 方案允许企业在一个欧盟成员国注册，即可处理向其他欧盟国家/地区私人销售商品和服务的所有欧盟内部交易。

发票必须包含的内容

信息字段

欧盟增值税法规定了发票的最低内容要求。然而，各成员国可能会指定需要包含的额外细节。根据欧盟增值税法，合规发票必须包含以下信息：

• 开具日期： 发票的开具日期。
  
• 连续发票编号： 发票的唯一连续标识符。
  
• 供应商的增值税识别号： 供应商进行供应时使用的增值税税号。
  
• 客户的增值税识别号： 欧盟内部供应或客户负责增值税时需提供。
  
• 全名和地址： 供应商和客户的全名和地址。
  
• 商品或服务描述： 对所提供商品或服务的数量和性质的清晰描述。
  
• 供应日期： 供应完成的日期或收到预付款的日期（如果与发票日期不同）。
  
• 按税率或免税的应税金额： 每个适用增值税税率或免税的应税金额。
  
• 单价和折扣： 不含增值税的单价以及任何适用的折扣或返利。
  
• 适用的增值税税率： 适用于所提供商品或服务的增值税税率。
  
• 应付的增值税金额： 应付的增值税总额。
  
• 自开账单的参考： 如果客户代表卖方开具发票，发票必须注明“自开账单”。
  
• 免税或对方纳税的参考： 如适用，需有注释表明该供应免征增值税或适用对方纳税的机制。
  
• 特殊方案的参考： 如适用，注明任何特殊方案，如差额计税法或收付实现制会计方案。
  
• 税务代表信息： 如果税务代表负责增值税支付，则必须包括其增值税识别号、全名和地址。
  

从 2030 年 7 月 1 日起，发票需要包含更多详细信息以确保合规。对于更正发票，必须包括标识原始发票的唯一连续编号。此外，供应商指定的银行账户号码也必须在发票上明确注明。

简化发票

根据欧盟增值税指令，在特定情况下（例如发票金额不超过 100 欧元时），可以使用简化发票。这些发票所需的详细信息少于完整发票，但具体要求可能因成员国而异。通常，简化发票包括：

• 开具日期： 发票开具日期。
  
• 供应商信息： 提供商品或服务的应税人的名称和地址。
  
• 商品或服务描述： 所提供商品或服务的类型和数量的标识。
  
• 应付的增值税金额： 应付的增值税金额或计算所需的信息。
  
• 初始发票的参考： 对于贷项通知单，需明确且无歧义地引用初始发票及修改的详细信息。
  

语言

根据欧盟增值税规则，没有关于发票必须使用何种语言的特定要求。然而，个别欧盟成员国可能有自己的法规，要求发票以其官方语言开具。

货币

发票可以以任何货币开具；然而，增值税金额必须以供应所在成员国的国家/地区货币表示。

付款到期日期

根据欧盟增值税规则，出于增值税目的，指定付款到期日并非强制性要求。然而，注明付款到期日期被视为最佳实践，因为它可以明确付款期限并促进及时交易。

发票格式

根据欧盟增值税法，发票可以以纸质或电子格式开具。电子发票 (e-invoices) 被视为与纸质发票等效，前提是其真实性、内容完整性和可读性得到保证。使用电子发票需获得接收方的同意。

然而，随着数字时代增值税指令的预期实施，这一情况将发生变化。根据新规则，开具电子发票将不再需要客户同意，这意味着如果引入国内电子发票制度，企业将有义务接受电子发票。从 2030 年 7 月 1 日起，“电子发票”一词将专指以结构化电子格式开具、传输和处理的发票，该格式支持自动化处理。电子发票将成为欧盟发票开具的默认制度。所有欧盟企业将需要为向其他欧盟成员国客户销售商品或服务的 B2B 交易开具电子发票。

在欧盟，电子发票已经对企业对政府 (B2G) 交易强制要求，公共管理部门必须接受结构化电子发票。一些成员国（如意大利和罗马尼亚）已将这一义务扩展到国内 B2B 销售。许多其他成员国也计划在不久的将来效仿。

有关 Stripe Invoicing 的更多信息，请查阅我们的文档。有关 Stripe 应用商店中支持电子发票的第三方供应商的更多信息，请访问本指南。若要立即开始开具发票并接受付款，请联系我们的销售团队。