Frakt är skattepliktig i Kalifornien under specifika förutsättningar. Som standard är separat angivna leveransdebiteringar från allmänna kurirer eller US Postal Service (USPS) inte skattepliktiga, men detta undantag beror på fakturans formulering, leveransmetod och hur en debitering förhåller sig till vad du betalade för att frakta varan. Om någon av dessa uppgifter saknas kan California Department of Tax and Fee Administration (CDTFA) beskatta en debitering som annars skulle ha kvalificerat sig för undantaget.

Nedan kommer vi att diskutera när frakt vanligtvis är skattepliktig i Kalifornien, testet för separat angivelse som avgör om ett undantag håller, och varför hanteringsdebiteringar beskattas annorlunda än frakt.

Viktiga lärdomar

• Separat angivna leveransdebiteringar av en allmän kurir eller USPS är inte skattepliktiga i Kalifornien så länge de inte överstiger fraktkostnaden.

• En fraktdebitering måste visas som en egen radpost, kopplad till ett verkligt belopp i dollar, för att vara undantagen.

• Att slå ihop frakt och hantering till en enda radpost gör hela debiteringen skattepliktig, även den del som skulle ha varit undantagen på egen hand.

När är frakt skattepliktig i Kalifornien?

Separat angivna leveransdebiteringar av en allmän kurir eller USPS är vanligtvis inte skattepliktiga så länge debiteringen inte överstiger fraktkostnaden. Men frakt är skattepliktig i dessa situationer:

• Leverans med eget fordon: Om du använder din egen lastbil eller en anställd chaufför istället för en allmän kurir, är leveransdebiteringen skattepliktig såvida den inte anges separat, är bunden till ett försäljningsavtal och inte överstiger din leveranskostnad.

• Prispåslag för frakt: All del av en fraktdebitering som överstiger vad du betalade för att frakta varan är skattepliktig, oavsett vilken kurir du använde.

• Blandade beställningar med skattepliktiga och undantagna varor: När en beställning innehåller skattepliktiga och ej skattepliktiga produkter måste du fördela fraktdebiteringen proportionellt mellan dem, vanligtvis baserat på vikt eller pris. Den del som allokeras till skattepliktiga varor är skattepliktig, men resten är det inte.

Om du tar betalt för frakt på något som inte är en skattepliktig transaktion till att börja med (t.ex. retur av en reparerad vara under garanti), förblir leveransdebiteringen vanligtvis undantagen.

Vad räknas som frakt enligt Kaliforniens regler för omsättningsskatt?

Kaliforniens skattelagstiftning definierar en frakt- eller leveransdebitering som kostnaden för att få en produkt från säljaren till kunden efter att försäljningen skett via en allmän kurir som UPS, FedEx eller USPS. Debiteringar för förpackningsmaterial, fraktförsäkring eller tiden som spenderas på att förbereda en beställning räknas inte som leveransdebiteringar, även om ett företag slår ihop dem till samma radpost som frakten. Fraktförsäkring faller utanför undantaget, och tid som läggs på att förbereda beställningen räknas som hantering, inte frakt.

Hur påverkar testet för "separat angiven" skatteplikt för frakt i Kalifornien?

"Separat angiven" innebär att fraktdebiteringen visas som en egen radpost på fakturan eller kvittot, skild från priset på varorna, med ett specifikt belopp i dollar knutet till sig. Denna debitering måste vara en beräkningsbar fraktkostnad. Ett företag skulle kunna misslyckas med detta test och förlora undantaget i flera scenarier:

• En säljare bakar in frakten i produktpriset (t.ex. marknadsför "gratis frakt" samtidigt som priset på varan i tysthet höjs för att täcka kostnaden).

• En faktura listar en sammanslagen "pris plus frakt"-summa utan att separera siffrorna.

• Debiteringen är en fast uppskattning som lagts på för att täcka omkostnader eller returhantering.

Säljare som vill behålla undantaget för frakt behöver fakturerings- och kassasystem som håller den radposten separat och kopplad till något verkligt.

Är hanteringsdebiteringar skattepliktiga i Kalifornien?

Hanteringsdebiteringar, kostnaden för att förbereda en beställning för frakt (t.ex. paketering, märkning, förberedelse), är skattepliktiga i Kalifornien även när de visas som en egen radpost på fakturan. Om ett företag slår ihop frakt och hantering till en enda "frakt och hantering"-debitering och den inte stöds av kurirregister, kan hela debiteringen bli skattepliktig eftersom CDTFA inte kan skilja den undantagna leveransdelen från den skattepliktiga hanteringsdelen inom en sammanslagen siffra. Detta upplägg är vanligt i kassaflöden för e-handel, där "S&H" behandlas som en enda praktisk avgift, och det är ofta anledningen till att ett företag slutar med att vara skyldigt skatt på fraktdebiteringar som skulle ha varit undantagna om de strukturerats annorlunda.

Vad bör onlinesäljare göra för att säkerställa efterlevnad av Kaliforniens regler för fraktskatt?

Att säkerställa efterlevnad av Kaliforniens regler för fraktskatt handlar i slutändan om några få praxis:

• Separera frakt från produktpris och hanteringsavgifter: Din faktura eller beställningsbekräftelse bör visa produktpriset, fraktdebiteringen och hanteringsdebiteringen som tre distinkta siffror närhelst hantering är tillämpligt.

• Spåra din fraktkostnad per beställning eller per kurirtaxa: Om du tar betalt av kunderna med en fast fraktavgift som inte är knuten till vad du betalar UPS eller USPS, ska du dokumentera hur du beräknade genomsnittet. CDTFA kan begära detta bevis under en revision.

• Ställ in logik för proportionell fördelning för blandade varukorgar: Om din katalog innehåller skattepliktiga varor (t.ex. de flesta fysiska varor) och undantagna varor (t.ex. vissa livsmedel, receptbelagd medicin), måste din kassa dela upp fraktdebiteringarna proportionellt istället för att tillämpa en och samma skattebehandling på hela avgiften.

• Granska hur kampanjer för "gratis frakt" är strukturerade: Om du absorberar fraktkostnaden i produktpriset snarare än att ta betalt för den och rabattera den till noll, bör du bekräfta vilket tillvägagångssätt din kassa använder eftersom de två medför olika skattekonsekvenser.

• Spara register över din leveransmetod per beställning: Eftersom allmänna kurir- och USPS-försändelser behandlas annorlunda än leveranser gjorda i ditt eget fordon, bör dina beställningsregister återspegla vilken metod som tillämpades.

Så här kan Stripe Tax hjälpa till

Stripe Tax minskar komplexiteten med att följa skatteregler så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, klicka på en knapp i Dashboard eller använda vårt kraftfulla API.

Stripe Tax hjälper dig att övervaka dina skyldigheter och varnar dig när du överskrider ett tröskelvärde för skatteregistrering baserat på dina Stripe-transaktioner. Det kan också registrera för att ta ut skatt för din räkning i USA, automatisera USA-deklarationer i Dashboard och hantera globala deklarationer genom betrodda partner. Stripe Tax beräknar och tar automatiskt ut omsättningsskatt, mervärdesskatt (moms) och goods and services tax (GST) på:

• Digitala varor och tjänster i alla delstater i USA och över 100 länder

• Fysiska varor i alla delstater i USA och 42 länder

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda kodrad i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatteuppbörd med ett enda klick i Stripe Dashboard.

• Registrera dig för att betala skatt: Om du behöver registrera dig för omsättningsskatt i USA kan du låta Stripe hantera dina skatteregistreringar. Du drar nytta av en förenklad process som förifyller ansökningsuppgifter – vilket sparar tid åt dig och förenklar efterlevnad av lokala regler. Om du behöver hjälp med att registrera dig utanför USA samarbetar Stripe med Taxually för att hjälpa dig att registrera dig hos lokala skattemyndigheter.

• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatsändringarna.

• Förenkla deklarationer: Stripe Tax automatiserar USA-deklarationer i Dashboard, som drivs av TaxJar. För globala deklarationer integreras Stripe Tax sömlöst med deklarationspartner, så att dina globala deklarationer är korrekta och i rätt tid. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att växa ditt företag.

Läs mer om Stripe Tax, eller börja i dag.

Vanliga frågor om när frakt är skattepliktig i Kalifornien