Ett undantag från omsättningsskatt i Georgia tar bort delstatens omsättningsskatt på 4 % – och ofta den lokala skatten – från en specifik transaktion, antingen på grund av den produkt som säljs eller den köpare som köper den. Georgias regler är snäva: ideella organisationer får inte ett undantag på alla transaktioner enbart för att de har ett 501(c)(3)-brev, lagad mat kvalificerar inte på det sätt som matvaror gör och intyg om undantag måste vara fullständiga och aktuella, annars håller de inte om Georgias skattemyndighet någonsin ber om dem.

Nedan går vi igenom vem som kvalificerar för ett undantag i Georgia, vilka produkter och tjänster som är undantagna och vilka som inte är det, samt hur man fyller i och hanterar de intyg som dokumenterar varje undantagen försäljning.

Viktiga lärdomar

• Georgia begränsar undantag från omsättningsskatt för ideella organisationer till specifikt namngivna kategorier i stället för att utöka undantagen till alla 501(c)(3)-organisationer.

• Säljare måste spara intyg om undantag och hålla dem fullständiga eftersom ett ofullständigt intyg inte ger något skydd vid en revision.

• Företag som accepterar ett ogiltigt eller utgånget intyg om undantag kan bli ansvariga för den ej uttagna skatten, plus ränta och böter.

Vad är ett undantag från omsättningsskatt i Georgia?

Ett undantag från omsättningsskatt i Georgia tar bort skyldigheten att betala omsättningsskatt för en specifik transaktion, antingen på grund av vad som säljs eller på grund av vem som köper. Georgia tar ut en statlig omsättningsskatt på 4 % på många försäljningar inom detaljhandeln, och länen lägger till sina egna lokala skatter utöver detta.

Vem kvalificerar för ett undantag från omsättningsskatt i Georgia?

Georgia begränsar undantag till en specifik lista med namngivna kategorier. 

Här är de viktigaste:

• Statliga och kommunala enheter: Inköp som görs direkt av federala, statliga eller lokala myndigheter är undantagna, så länge myndigheten betalar med egna medel i stället för med en anställds personliga kort.

• Återförsäljare: Ett företag som köper varor för att sälja dem vidare kan visa upp ett återförsäljarintyg och hoppa över skatten på det inköpet, eftersom skatten tas ut senare när varan säljs till slutkunden.

• Tillverkare: Företag som köper maskiner och utrustning som används direkt i tillverkningsprocessen kvalificerar för ett industriellt undantag, vilket spåras genom ett separat intyg från det allmänna undantaget för återförsäljning.

• Jordbruksproducenter: Jordbrukare och jordbruksföretag som är registrerade genom Georgias GATE-program (Georgia Agriculture Tax Exemption) kan köpa kvalificerande insatsvaror skattefritt.

• Namngivna kategorier för ideella organisationer: Georgias undantag för ideella organisationer omfattar specifika grupper som ideella hälsocenter, frivilliga hälsokliniker och blodbanker i stället för ideella organisationer i allmänhet.

Vilka produkter och tjänster kvalificerar för ett undantag från omsättningsskatt i Georgia?

Olagade livsmedel är undantagna från Georgias statliga omsättningsskatt på 4 %, men de är fortfarande föremål för lokala omsättningsskatter i många län. Det är därför ett kvitto från en livsmedelsbutik ofta visar en liten skattedebitering även för mat. Lagad mat, restaurangmåltider och lagad mat som säljs i livsmedelsbutiker får inte denna behandling och beskattas med den fulla kombinerade skattesatsen.

Här är andra stora undantagna kategorier:

• Receptbelagda läkemedel och varaktig medicinsk utrustning: Dessa är undantagna på både statlig och lokal nivå, till skillnad från många andra produktkategorier på den här listan.

• Insatsvaror för tillverkning: Råmaterial som blir en del av en tillverkad produkt är, tillsammans med de maskiner som används för att producera den, undantagna enligt undantaget för industriellt material och maskiner.

• Insatsvaror för jordbruk: Utsäde, foder, gödningsmedel och viss utrustning som används i jordbruksproduktion kvalificerar för företag som innehar ett GATE-kort.

• Energi som används vid tillverkning: Elektricitet, naturgas och andra energikällor som förbrukas direkt i en tillverkningsprocess kan kvalificera för ett partiellt eller fullständigt undantag, beroende på hur energin används.

• Förpackningsmaterial: Behållare och förpackningar som blir en del av produkten som säljs till slutkunden och inte används internt är i allmänhet undantagna.

Hur använder man ett intyg om undantag från omsättningsskatt i Georgia?

För att använda ett undantag från omsättningsskatt i Georgia måste köparen fylla i ett intyg om undantag och ge det till säljaren vid POS-systemet (point of sale). Säljaren sparar det men skickar inte in något till skattemyndigheten. Georgia kräver inte att säljare skickar in intyg till delstaten. Med det sagt måste ett intyg vara fullständigt för att hålla vid en granskning, vilket innebär att det måste inkludera köparens namn, adress, registrerings- eller GATE-nummer, anledningen till undantaget och en namnteckning.

Här är vad som är bra att veta:

• Formulär ST-5: Detta formulär är det allmänna intyget om undantag, som används för återförsäljningsköp och många andra köparbaserade undantag.

• Formulär ST-5M: Tillverkare använder detta formulär för att göra anspråk på undantaget för industriellt material och maskiner. Det efterfrågar mer information om hur den köpta varan används i produktionen.

• GATE-kortet: Detta är Georgias bevis på undantag för jordbruk, som utfärdas av Georgias jordbruksdepartement. Säljare verifierar kortnumret i stället för att acceptera ett pappersintyg.

Vilka regler för bokföring gäller när man accepterar ett undantag från omsättningsskatt i Georgia?

Georgias preskriptionstid för en bedömning av omsättningsskatt sträcker sig i allmänhet över tre år från det datum då deklarationen lämnades in. Det är utgångspunkten för hur länge en säljare måste behålla ett intyg om undantag.

Några andra detaljer är värda att uppmärksamma:

• Generella intyg jämfört med engångsintyg: Ett intyg kan täcka en transaktion eller en pågående affärsrelation. Georgia kräver inte att köparen anger detta på formuläret, så säljare behöver interna system för att spåra om ett sparat intyg är tänkt att täcka framtida köp eller bara det köp som det bifogades med.

• GATE-kortets utgångsdatum: GATE-kort förnyas årligen, vilket innebär att ett kort som var giltigt förra året kanske inte är giltigt i dag. Säljare måste kontrollera utgångsdatum för att se till att de inte accepterar ett intyg som redan har gått ut.

• Fullständighet vid försäljningstillfället: Revisorer tittar på vad som fanns registrerat när transaktionen ägde rum, inte om ett företag gjorde korrigeringar flera månader senare.

Vilka risker står företag inför när de hanterar undantag från omsättningsskatt i Georgia?

Om du accepterar ett intyg som visar sig vara ogiltigt, ofullständigt eller som används utanför dess avsedda omfattning kan du bli ansvarig för den ej uttagna skatten, plus ränta och böter. Georgia kräver inte att säljare oberoende verifierar varje anspråk en köpare gör, men man förväntar sig ett godtagande i god tro av ett korrekt ifyllt intyg.

Några situationer skapar en onormalt stor risk. Ett återförsäljarintyg som används för att köpa något för köparens eget bruk i stället för för vidareförsäljning flyttar teoretiskt sett ansvaret tillbaka till köparen, men säljaren måste fortfarande visa att hen accepterade intyget på rimliga grunder vid tillfället. Ett GATE-kort som används efter sitt utgångsdatum är en vanlig upptäckt inom jordbrukssektorn. Och företag som säljer över delstatsgränser tillämpar ibland av misstag en annan delstats regler för undantag på en försäljning i Georgia, eftersom kategorier som ser liknande ut på papperet, till exempel inköp för ideella organisationer, kan skilja sig kraftigt i omfattning från en delstat till en annan.

Ekonomisk koppling (nexus) kan komplicera saken. Ett företag som överstiger 100 000 USD i försäljning i Georgia (eller 200 eller fler försäljningar i delstaten) under det nuvarande eller föregående kalenderåret måste registrera sig för och ta ut omsättningsskatt i Georgia, även utan en fysisk plats i delstaten. Ett företag som hanterar intyg om undantag för första gången hanterar ofta även en nexus-registrering för första gången, och de två skyldigheterna brukar dyka upp tillsammans.

Hur kan företag utvärdera sitt tillvägagångssätt gällande undantag från omsättningsskatt i Georgia?

Utvärderingen handlar i slutändan om att veta att du kan visa upp ett giltigt, fullständigt intyg för varje undantagen försäljning du har gjort, på begäran, år i efterhand. Om du inte känner dig säker på det i dag, ligger bristen vanligtvis i spårningen. Många företag accepterar inte medvetet felaktiga intyg. I stället accepterar de dem ofta utan ett system som flaggar för saknade fält, utgångna GATE-kort eller intyg som aldrig samlades in.

Så här kan Stripe Tax hjälpa till

Stripe Tax minskar komplexiteten med efterlevnad av skatteregler så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, genom att klicka på en knapp i Dashboard eller använda vårt kraftfulla API.

Stripe Tax hjälper dig att övervaka dina skyldigheter och varnar dig när du överskrider ett gränsvärde för skatteregistrering baserat på dina Stripe-transaktioner. Det kan också registrera dig för att ta ut skatt för din räkning i USA, automatisera amerikanska deklarationer i din Dashboard och hantera globala deklarationer genom betrodda partner. Stripe Tax beräknar och tar automatiskt ut omsättningsskatt, moms och GST på:

• Digitala varor och tjänster i alla delstater i USA och över 100 länder
  
• Fysiska varor i alla delstater i USA och 42 länder
  

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda kodrad i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatteuppbörd med ett enda klick i Stripe Dashboard.

• Registrera dig för att betala skatt: Om du behöver registrera dig för omsättningsskatt i USA kan du låta Stripe hantera dina skatteregistreringar. Du drar nytta av en förenklad process som förifyller uppgifter i ansökan – vilket sparar tid och förenklar din efterlevnad av lokala bestämmelser. Om du behöver hjälp med att registrera dig utanför USA samarbetar Stripe med Taxually för att hjälpa dig att registrera dig hos lokala skattemyndigheter.

• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatsändringarna.

• Förenkla deklarationer: Stripe Tax automatiserar amerikanska deklarationer i Dashboard och drivs av TaxJar. För globala deklarationer integreras Stripe Tax sömlöst med deklarationspartner, så att dina globala deklarationer blir korrekta och skickas in i tid. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa.

Läs mer om Stripe Tax, eller börja i dag.