Een vrijstelling van de omzetbelasting in Georgia heft de 4% omzetbelasting van de staat – en vaak ook de lokale belasting – voor een specifieke transactie op, vanwege het product dat wordt verkocht of de koper die het aanschaft. De regels van Georgia zijn streng: non-profitorganisaties krijgen niet op alle transacties een vrijstelling simpelweg omdat ze een 501(c)(3)-brief hebben, bereid eten komt niet op dezelfde manier in aanmerking als levensmiddelen, en vrijstellingscertificaten moeten volledig en actueel zijn, anders houden ze geen stand als het Georgia Department of Revenue er ooit naar vraagt.

Hieronder bespreken we wie er in aanmerking komt voor een vrijstelling in Georgia, welke producten en diensten zijn vrijgesteld en welke niet, en hoe je de certificaten invult en beheert die elke vrijgestelde verkoop documenteren.

Kernpunten

• Georgia beperkt de vrijstellingen van de omzetbelasting voor non-profitorganisaties tot specifieke, expliciet genoemde categorieën, in plaats van de vrijstellingen uit te breiden naar alle 501(c)(3)-organisaties.

• Verkopers moeten vrijstellingscertificaten in het dossier bewaren en volledig invullen, aangezien een onvolledig certificaat geen bescherming biedt tijdens een audit.

• Ondernemingen die een ongeldig of verlopen vrijstellingscertificaat accepteren, kunnen aansprakelijk worden gesteld voor de niet-geïnde belasting, plus rente en boetes.

Wat is een vrijstelling van de omzetbelasting in Georgia?

Een vrijstelling van de omzetbelasting in Georgia heft de verplichting tot omzetbelasting voor een specifieke transactie op, vanwege wat er wordt verkocht of vanwege wie er koopt. Georgia berekent 4% omzetbelasting van de staat op veel detailhandelsverkopen, en county's voegen daar hun eigen lokale belastingen aan toe.

Wie komt in aanmerking voor een vrijstelling van de omzetbelasting in Georgia?

Georgia beperkt vrijstellingen tot een specifieke lijst van benoemde categorieën. 

Dit zijn de belangrijkste:

• Overheidsinstanties: Aankopen die rechtstreeks door federale, staats- of lokale overheidsinstanties worden gedaan, zijn vrijgesteld, zolang de instantie met eigen geld betaalt in plaats van met de persoonlijke betaalkaart van een werknemer.

• Wederverkopers: Een onderneming die goederen koopt om ze door te verkopen, kan een wederverkoperscertificaat overleggen en de belasting op die aankoop overslaan, aangezien de belasting later wordt berekend wanneer het item aan de eindklant wordt verkocht.

• Fabrikanten: Bedrijven die machines en apparatuur kopen die rechtstreeks in het productieproces worden gebruikt, komen in aanmerking voor een industriële vrijstelling. Deze wordt bijgehouden met een ander certificaat dan de algemene wederverkopersvrijstelling.

• Landbouwproducenten: Boeren en landbouwondernemingen die zijn geregistreerd via het Georgia Agriculture Tax Exemption-programma (GATE) van Georgia kunnen in aanmerking komende middelen belastingvrij kopen.

• Benoemde non-profitcategorieën: De non-profitvrijstellingen van Georgia gelden voor specifieke groepen, zoals medische non-profitcentra, vrijwilligersklinieken en bloedbanken, in plaats van voor non-profitorganisaties in het algemeen.

Welke producten en diensten komen in aanmerking voor een vrijstelling van de omzetbelasting in Georgia?

Onbereide levensmiddelen zijn vrijgesteld van de 4% omzetbelasting in de staat Georgia, maar in veel county's geldt hiervoor wel een lokale omzetbelasting. Daarom staat er op een ontvangstbewijs van de supermarkt vaak een kleine belastingbetaling, zelfs voor eten. Bereid eten, restaurantmaaltijden en bereid eten dat in de supermarkt wordt verkocht, vallen hier niet onder en worden belast tegen het volledige gecombineerde tarief.

Dit zijn andere belangrijke vrijgestelde categorieën:

• Medicijnen op recept en duurzame medische apparatuur: Deze zijn vrijgesteld op zowel staats- als lokaal niveau, in tegenstelling tot veel andere productcategorieën op deze lijst.

• Productiemiddelen: Grondstoffen die onderdeel worden van een gefabriceerd product, evenals de machines die worden gebruikt om het te produceren, zijn vrijgesteld onder de vrijstelling voor industriële materialen en machines.

• Landbouwmiddelen: Zaad, veevoer, meststoffen en bepaalde apparatuur die wordt gebruikt in de landbouwproductie komen in aanmerking voor ondernemingen die in het bezit zijn van een GATE-kaart.

• Energie gebruikt bij productie: Elektriciteit, aardgas en andere energiebronnen die direct worden verbruikt in een productieproces, kunnen in aanmerking komen voor een gedeeltelijke of volledige vrijstelling, afhankelijk van hoe de energie wordt gebruikt.

• Verpakkingsmaterialen: Verpakkingen die onderdeel worden van het product dat aan de eindklant wordt verkocht en niet intern worden gebruikt, zijn over het algemeen vrijgesteld.

Hoe gebruik je een vrijstellingscertificaat voor de omzetbelasting in Georgia?

Om een vrijstelling van de omzetbelasting in Georgia te gebruiken, moet de koper een vrijstellingscertificaat invullen en dit bij het POS aan de verkoper overhandigen. De verkoper bewaart dit in de administratie, maar stuurt niets naar de belastingdienst (Department of Revenue). In Georgia zijn verkopers niet verplicht om certificaten in te dienen bij de staat. Een certificaat moet echter wel volledig zijn om bij een controle stand te houden, wat betekent dat de naam, het adres, het registratie- of GATE-nummer van de koper, de reden voor de vrijstelling en een handtekening moeten zijn vermeld.

Dit is handig om te weten:

• Formulier ST-5: Dit formulier is het algemene vrijstellingscertificaat, dat wordt gebruikt voor wederverkopen en veel andere vrijstellingen op basis van de koper.

• Formulier ST-5M: Fabrikanten gebruiken dit formulier om aanspraak te maken op de vrijstelling voor industriële materialen en machines. Hierin wordt om meer informatie gevraagd over hoe het gekochte item wordt gebruikt bij de productie.

• De GATE-kaart: Dit is het bewijs voor de landbouwvrijstelling van Georgia, dat wordt uitgegeven door het Georgia Department of Agriculture; verkopers verifiëren het kaartnummer in plaats van een papieren certificaat te accepteren.

Welke regels voor de administratie gelden er bij het accepteren van een vrijstelling van de omzetbelasting in Georgia?

De verjaringstermijn van Georgia voor een aanslag voor de omzetbelasting bedraagt over het algemeen drie jaar vanaf de datum waarop de aangifte is ingediend. Dat is de basis voor hoelang een verkoper een vrijstellingscertificaat moet bewaren.

Er zijn nog een paar andere details om rekening mee te houden:

• Algemene of eenmalige certificaten: Een certificaat kan één transactie of een doorlopende zakelijke relatie dekken. In Georgia hoeft de koper dit niet op het formulier aan te geven, dus verkopers hebben interne systemen nodig om bij te houden of een opgeslagen certificaat bedoeld is voor toekomstige aankopen of alleen voor de bijbehorende aankoop.

• Vervaldatum van GATE-kaart: GATE-kaarten worden jaarlijks verlengd, wat betekent dat een kaart die vorig jaar geldig was, dat nu misschien niet meer is. Verkopers moeten de vervaldatum controleren om er zeker van te zijn dat ze geen verlopen certificaat accepteren.

• Volledigheid op het moment van verkoop: Auditors kijken naar wat er geregistreerd stond op het moment van de transactie, en niet of een onderneming maanden later nog correcties heeft aangebracht.

Welke risico's lopen ondernemingen bij het beheren van vrijstellingen van de omzetbelasting in Georgia?

Als je een certificaat accepteert dat ongeldig of onvolledig blijkt te zijn, of buiten het beoogde toepassingsgebied wordt gebruikt, kun je aansprakelijk worden gesteld voor de niet-geïnde belasting, plus rente en boetes. In Georgia hoeven verkopers niet elke claim van een koper onafhankelijk te verifiëren, maar er wordt wel verwacht dat een correct ingevuld certificaat te goeder trouw wordt geaccepteerd.

Een paar situaties zorgen voor een bovengemiddeld risico. Bij een wederverkoperscertificaat dat wordt gebruikt om iets te kopen voor eigen gebruik van de koper in plaats van voor wederverkoop, verschuift de verantwoordelijkheid in theorie terug naar de koper, maar de verkoper moet nog steeds aantonen dat het certificaat destijds in redelijkheid is geaccepteerd. Een GATE-kaart die na de vervaldatum wordt gebruikt, is een veelvoorkomende bevinding in de landbouwsector. Daarnaast passen ondernemingen die over de staatsgrenzen heen verkopen soms per ongeluk de vrijstellingsregels van een andere staat toe op een verkoop in Georgia, omdat categorieën die op papier op elkaar lijken, zoals non-profitaankopen, van staat tot staat sterk in reikwijdte kunnen verschillen.

Economische nexus kan de zaken ingewikkeld maken. Een onderneming die de grens van $ 100.000 aan verkopen in Georgia (of 200 of meer verkopen in de staat) in het huidige of vorige kalenderjaar overschrijdt, moet zich registreren en omzetbelasting berekenen in Georgia, zelfs zonder een fysieke locatie in de staat. Een onderneming die voor de eerste keer vrijstellingscertificaten beheert, beheert vaak ook voor de eerste keer een nexus-registratie, en de twee verplichtingen komen vaak samen naar voren.

Hoe kunnen ondernemingen hun aanpak van vrijstellingen van de omzetbelasting in Georgia evalueren?

Evalueren komt erop neer dat je weet dat je voor elke vrijgestelde verkoop die je hebt gedaan op verzoek een geldig, volledig certificaat kunt overleggen, zelfs jaren na dato. Als je daar vandaag de dag niet zeker van bent, zit het probleem meestal in het bijhouden. Veel ondernemingen accepteren niet bewust foute certificaten. In plaats daarvan accepteren ze deze vaak zonder een systeem dat ontbrekende velden, verlopen GATE-kaarten of certificaten die nooit zijn opgevraagd, signaleert.

Hoe Stripe Tax kan helpen

Stripe Tax vermindert de complexiteit van fiscale compliance, zodat je je kunt concentreren op de groei van je onderneming. Begin met het wereldwijd innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande integratie, op een knop in het Dashboard te klikken of onze krachtige API te gebruiken.

Stripe Tax helpt je jouw verplichtingen te controleren en waarschuwt je wanneer je een drempelwaarde voor belastingregistratie overschrijdt op basis van je Stripe-transacties. Het kan je ook registreren om belasting te berekenen in de VS, Amerikaanse aangiften in het Dashboard automatiseren en wereldwijde aangiften beheren via betrouwbare partners. Stripe Tax berekent en int automatisch omzetbelasting, belasting toegevoegde waarde (btw) en Goods and Services Tax (GST) op:

• Digitale goederen en diensten in alle Amerikaanse staten en meer dan 100 landen
  
• Fysieke goederen in alle Amerikaanse staten en 42 landen
  

Stripe Tax kan je helpen:

• Begrijpen waar je je moet registreren en belasting moet innen: bekijk waar je belasting moet innen op basis van je Stripe-transacties. Nadat je je hebt geregistreerd, schakel je binnen enkele seconden belastinginning in een nieuwe staat of een nieuw land in. Je kunt beginnen met het innen van belasting door één regel code toe te voegen aan je bestaande Stripe-integratie, of belastinginning toevoegen met één klik op de knop in het Stripe-dashboard.

• Registreren om belasting te betalen: Als je je moet registreren voor de omzetbelasting in de VS, laat Stripe dan je belastingregistraties beheren. Je profiteert van een vereenvoudigd proces waarbij de gegevens op het aanmeldformulier vooraf worden ingevuld – dit bespaart je tijd en vereenvoudigt de compliance met lokale regelgeving. Als je hulp nodig hebt bij het registreren buiten de VS, werkt Stripe samen met Taxually om je te helpen bij de registratie bij lokale belastingdiensten.

• Automatisch belasting te innen: Stripe Tax berekent en int het juiste bedrag aan verschuldigde belasting, ongeacht wat of waar je verkoopt. Het ondersteunt honderden producten en diensten en is up-to-date met belastingregels en tariefwijzigingen.

• Aangifte vereenvoudigen: Stripe Tax automatiseert Amerikaanse aangiften in het Dashboard, mogelijk gemaakt door TaxJar. Voor wereldwijde aangiften integreert Stripe Tax naadloos met aangiftepartners, zodat je wereldwijde aangiften nauwkeurig en op tijd zijn. Laat onze partners je aangiften beheren, zodat jij je kunt concentreren op de groei van je onderneming.

Lees meer over Stripe Tax, of ga vandaag nog aan de slag.