Nu de wereldeconomie steeds meer online opereert, maken steeds meer ondernemingen gebruik van marktplaatsen om zowel lokale als internationale klanten te bereiken. In Canada heffen regelgevers indirecte belastingen op federaal en provinciaal niveau. Het aanbieden van producten of diensten via online platforms maakt fiscale compliance voor alle partijen in verschillende Canadese provincies en territoria nog ingewikkelder.

Wie is verantwoordelijk voor het berekenen van de omzetbelasting: de marktplaats of de verkoper? Het antwoord hangt af van een aantal factoren, waaronder de locatie van elke persoon die deelneemt aan de transactie, het product of de dienst die wordt verkocht, het soort belastingregistratie dat is ingevuld door de verkoper en het platform, evenals het verkoopvolume van de marktplaats en de verkoper.

In deze gids wordt fiscale compliance tot in detail uitgelegd, voor zowel marktplaatsen als ondernemingen die actief zijn in Canada. We definiëren belangrijke termen, leggen de nuances van de federale en provinciale belastingstructuren uit en schetsen de verantwoordelijkheden en vereisten die gepaard gaan met het opereren in deze markt als onderneming.

Een kort overzicht van het Canadese belastingstelsel

Op federaal niveau beheert het Canada Revenue Agency (CRA) de naleving van de nationale belasting op goederen en diensten (GST). Vijf provincies (New Brunswick, Newfoundland and Labrador, Nova Scotia, Ontario en Prince Edward Island) voegden hun provinciale belastingen samen met GST om een geharmoniseerde omzetbelasting (HST) te creëren. GST/HST omvat zowel provinciale als federale belastingen.

Vier provincies berekenen hun eigen omzetbelasting onder verschillende namen:

• Brits-Columbia: provinciale omzetbelasting (PST)
  
• Manitoba: belasting op detailhandel (RST)
  
• Quebec: Omzetbelasting voor Quebec (QST)
  
• Saskatchewan: provinciale omzetbelasting (PST)
  

Eén provincie, Alberta, en drie territoria (Northwest Territories, Nunavut en Yukon) passen geen provinciale omzetbelasting toe.

Definities van de relevante termen

Taal die wordt gebruikt in de GST-/HST-wetgeving

In Canada wordt in de volksmond en in de tech-industrie vaak naar marktplaatsen verwezen als platforms. Formeel wordt in de Canadese regelgeving de term "digitaal platform" gebruikt om te verwijzen naar intermediairs die mogelijk verplichtingen hebben om belasting te berekenen. Hun definitie van een digitaal platform omvat een website, een elektronisch portaal, een gateway, een winkel/store, een distributieplatform of een elektronische interface, met uitzondering van een platform dat uitsluitend betalingen verwerkt. De Canadese belastingwetgeving verdeelt exploitanten van digitale platforms in twee groepen:

• Exploitanten van distributieplatforms: Deze vergemakkelijken de levering van digitale producten, diensten en goederen.
  
• Exploitanten van accommodatieplatforms: Deze vergemakkelijken de verhuur van accommodatie op korte termijn.
  

De overheid definieert exploitanten van distributie- en accommodatieplatforms als ondernemingen die de belangrijkste elementen van de transactie tussen een externe verkoper en een koper controleren of bepalen.

Als die definitie niet van toepassing is, kan een platformexploitant ook rechtstreeks of via derden betrokken zijn bij het verzamelen, ontvangen, in rekening brengen of verzenden van de betaling voor de goederen of diensten, of een deel daarvan. In Canada maakt de wet een onderscheid tussen deze activiteiten en een website die alleen verkopers toestaat hun goederen te verkopen (advertenties of advertenties), of die uitsluitend fungeert als betalingsverwerker - geen van beide valt binnen de definitie van een platformexploitant.

Definities op provincieniveau

De vier provincies die hun eigen omzetbelasting berekenen, hebben hun eigen taal om marktplaatsen te beschrijven:

• Brits-Columbia: marktplaatsfacilitators
  
• Manitoba: online verkoopplatform
  
• Quebec: distributieplatform en accommodatieplatform
  
• Saskatchewan: exploitanten van elektronische distributieplatforms, marktplaatsfacilitators en exploitanten van online accommodatieplatforms
  

Drie van deze provincies beschrijven en definiëren marktplaatsen anders, hoewel Quebec dezelfde taal en definitie gebruikt als de federale wetgeving.

Brits-Columbia definieert een marktplaatsfacilitator als een persoon die gezamenlijk of alleen een online marktplaats exploiteert, bezit of beheert. Via de marktplaats faciliteren ze de detailhandel van een verkoper van goederen, software of belastbare diensten, waaronder accommodatie, maar exclusief juridische diensten. Marktplaatsfacilitators innen betalingen voor de detailhandel in goederen, software of belastbare diensten.

Manitoba definieert een online verkoopplatform als een website, app of andere online marktplaats die de detailhandel in goederen of belastbare diensten mogelijk maakt, evenals het innen van betalingen namens een online verkoper. Deze definitie omvat marktplaatsen die lokale, on-demand bezorging van restaurantmaaltijden en andere artikelen aanbieden, evenals platforms die de verhuur van accommodatie in Manitoba faciliteren. Platforms die alleen rubrieksadvertenties of advertentiediensten aanbieden, maar geen betalingen innen, worden in de provincie niet geclassificeerd als online verkoopplatforms.

Saskatchewan verdeelt marktplaatsen met belastingverplichtingen in drie categorieën:

• Marktplaatsfacilitators faciliteren direct of indirect detailhandelverkopen, waarbij ze betalingen van een klant innen en deze afdragen aan een marktplaatsverkoper.
  
• Online accommodatieplatforms maken transacties voor accommodatie in Saskatchewan mogelijk. (Hieronder vallen niet alleen rubrieksadvertenties of advertentiediensten waarbij geen betalingen worden geïnd namens verkopers.)
  
• Elektronische distributieplatforms, waaronder websites, internetportalen, gateways of applicaties waarmee een klant materiële persoonlijke eigendommen of diensten kan kopen die in een elektronisch formaat worden geleverd.
  

Reikwijdte van de verplichtingen voor het berekenen van belasting op marktplaatsen

GST/HST

Op federaal niveau moeten zowel ingezetenen als buitenlandse platformexploitanten GST/HST berekenen over de volgende verkopen aan Canadese klanten:

• B2C-verkoop (business-to-consumer) van digitale producten en grensoverschrijdende diensten die worden aangeboden door verkopers buiten Canada die niet zijn geregistreerd onder het normale GST/HST-regime.
  
• B2B-verkoop (business-to-business) en B2C-verkoop van goederen door niet-geregistreerde verkopers (zowel ingezeten als niet-ingezetenen) aan Canadese klanten als de goederen zich op het moment van de verkoop in Canada bevinden.
  
• Verkoop van kortetermijnhuisvesting in een wooncomplex of eenheid (voor minder dan een maand) als de eigenaar van het onroerend goed niet is geregistreerd voor GST/HST.
  

Provinciale omzetbelasting

De reikwijdte van de platformbelastingplicht kan op provinciaal niveau verschillen, en sommige provincies vereisen dat platformexploitanten belasting berekenen over alle belastbare detailhandelverkopen. Elk van de vier provincies die zijn eigen belastingtarieven vaststelt, heeft zijn eigen regels voor verkoop op marktplaatsen aan lokale klanten.

Brits-Columbia vereist dat marktplaatsfacilitators PST berekenen en afdragen voor detailhandelverkopen van het volgende:

• Goederen die zich op het moment van verkoop in Canada bevinden en worden verkocht aan een persoon in Brits-Columbia
  
• Software die wordt gebruikt op een elektronisch apparaat dat zich voornamelijk in de provincie bevindt
  
• Lokale accommodatie
  
• Belastbare diensten, anders dan juridische diensten, aangeboden aan een persoon in Brits-Columbia
  

Quebec vereist dat platformexploitanten QST berekenen en afdragen voor:

• B2C-verkoop van digitale producten en grensoverschrijdende diensten door verkopers buiten Quebec die niet zijn geregistreerd onder het algemene QST-systeem
  
• B2C-verkoop van goederen die zich al in Quebec bevinden door leveranciers buiten de provincie die niet zijn geregistreerd onder het algemene QST-systeem
  
• B2C-verkoop van goederen die van buiten Quebec worden verzonden en geleverd aan klanten in Quebec, anders dan per post of koerier, door leveranciers buiten de provincie die niet zijn geregistreerd onder het algemene QST-systeem
  
• Accommodatie op korte termijn als noch de leverancier, noch de ontvanger zijn geregistreerd bij het algemene QST-systeem
  

In Manitoba moeten online verkoopplatforms RST berekenen en afdragen voor alle detailhandelverkopen die ze faciliteren. De provincie maakt één uitzondering voor het leasen van motorrijtuigen verkregen via een online verkoopplatform. In dit geval hoeft het platform geen belasting over het leasevoertuig, andere aangrenzende belastbare diensten of verzekeringscontracten met betrekking tot de lease af te dragen als de verkoper alle omzetbelasting afdraagt.

In Saskatchewan is PST van toepassing op elektronische distributiediensten, accommodatiediensten en alle detailhandelverkopen die worden gefaciliteerd door marktplaatsfacilitators.

Aanvullende belastingplicht voor marktplaatsen

Sommige platformexploitanten moeten ook aanvullende belastingen of heffingen ontvangen, afhankelijk van het verkochte product of de verkochte dienst. Marktplaatsen moeten bijvoorbeeld aanvullende belasting op accommodatie heffen in Quebec en ook in Brits-Columbia, waar het Municipal and Regional District Tax (MRDT) wordt genoemd.

Belastingregistratie

GST/HST

Een in Canada gevestigde platformexploitant moet zich registreren bij het CRA onder de normale GST/HST-regeling. Registratie is vereist als de totale belastbare leveringen van een platform meer dan $ 30.000 CAD over een periode van 12 maanden bedragen. Verkopen door derden tellen mee voor de drempel van de platformexploitant. Als een platformexploitant in het buitenland is gevestigd en de verkoop van goederen al in Canada faciliteert, moet de exploitant zich registreren volgens de normale GST/HST-regels.

Canada heeft een vereenvoudigd GST/HST-registratie- en overmakingsproces in het leven geroepen voor niet-ingezeten platformexploitanten. Dit vereenvoudigde registratieproces is van toepassing op zowel exploitanten van accommodatieplatforms als exploitanten van distributieplatforms die de grensoverschrijdende verkoop van digitale producten en diensten faciliteren. Platformexploitanten hoeven zich alleen te registreren als de verkoop van deze diensten aan Canadese klanten de drempel van $ 30.000 CAD overschrijdt in een periode van 12 maanden.

Provinciale omzetbelasting

Quebec heeft registratieregels ingevoerd die lijken op de regels die worden toegepast op federaal niveau. Canadese platformexploitanten en niet-ingezeten platformexploitanten die de verkoop van goederen in Quebec faciliteren, moeten zich allemaal registreren bij het normale systeem als de waarde van hun belastbare verkopen meer dan $ 30.000 CAD bedraagt voor een periode van 12 maanden. Andere niet-ingezeten platformexploitanten kunnen een vereenvoudigde registratie aanvragen als hun omzet de drempel van $ 30.000 CAD overschrijdt.

Brits-Columbia, Manitoba en Saskatchewan voorzien niet in vereenvoudigde registratiemechanismen. Ondernemingen moeten zich registreren voor het berekenen van PST als hun belastbare omzet in Brits-Columbia in de afgelopen 12 maanden meer dan $ 10.000 CAD bedraagt of als dit bedrag naar verwachting in de komende 12 maanden zal worden overschreden. Er zijn geen registratiedrempels in Manitoba en Saskatchewan. Voor provinciale belastingen tellen door marktplaatsen gefaciliteerde verkopen mee voor de drempel van de platformexploitant en niet voor de drempel van de verkoper.

Verplichtingen ten aanzien van belastingaangifte

GST/HST

Platformexploitanten die zich moeten registreren voor vereenvoudigde GST/HST-aangifte, moeten een vereenvoudigde GST/HST-aangifte indienen. Hetzelfde idee is van toepassing op normale GST/HST. Ondernemingen en particulieren die zijn geregistreerd voor normale GST/HST, moeten reguliere GST/HST-aangiften indienen met het GST34-2-formulier. Wanneer platformexploitanten de verkoop faciliteren van kortetermijnaccommodatie of goederen die zich al in Canada bevinden, kunnen zij aanvullende verplichtingen op federaal niveau hebben.

Regelgevers op federaal niveau implementeren ook nieuwe rapportageregels voor lokale en buitenlandse exploitanten van digitale platforms. Nieuwe wetten die begin 2024 in werking zijn getreden, vereisen dat platformexploitanten informatie over verkopers verzamelen en rapporteren, inclusief hun belastingidentificatienummer en de totale vergoeding die per kwartaal aan de verkoper wordt betaald. Accommodatieplatforms zijn ook verplicht om het adres van het gehuurde te melden en het aantal dagen dat het gedurende het jaar is verhuurd. De eerste deadline voor het melden van nieuwe regelgeving is 31 januari 2025.

Provinciale omzetbelasting

Manitoba, Saskatchewan en Brits-Columbia vereisen allemaal dat platformexploitanten regelmatig belastingaangifte doen. De wetten van Quebec weerspiegelen de regelgeving op federaal niveau met twee soorten vereisten: regelmatige of vereenvoudigde QST-aangiften, waarbij platformexploitanten aanvullende informatie indienen over de verkoop van goederen in Quebec en kortetermijnaccommodatie.

Aansprakelijkheid voor onjuist berekende belasting

GST/HST

Platformexploitanten zijn niet verantwoordelijk voor fouten bij het berekenen of afdragen van omzetbelasting als externe leveranciers valse verklaringen hebben afgelegd of fouten hebben gemaakt bij het rapporteren van essentiële informatie aan marktplaatsen.

Provinciale omzetbelasting

Individuele provincies in Canada hebben geen wetgeving die regelt of de aansprakelijkheid voor onjuist berekende omzetbelasting bij verkopers of platformexploitanten ligt.

Overwegingen bij facturatie

GST/HST

Platformexploitanten die zijn geregistreerd om GST/HST te berekenen en af te dragen, moeten voldoen aan algemene facturatiesvereisten, die geen specifieke regels voor marktplaatsen bevatten. De Canadese wetgeving vereist dat ze zowel de prijs van goederen en diensten als de kosten van GST/HST omvatten, ofwel gecombineerd in één totaal, ofwel afzonderlijk vermeld op ontvangstbewijzen, facturen of contracten.

Provinciale omzetbelasting

Er zijn geen speciale facturatieregels op provincieniveau die van toepassing zijn op platformexploitanten in Canada.

Marktplaatsverkopers

Belastingregistratie

Wanneer een verkoper die buiten Canada is gevestigd, alleen goederen en diensten aanbiedt via platformexploitanten die verplicht zijn om belasting over deze verkopen te berekenen, moet de verkoper zich alsnog registreren voor GST/HST in Canada. Bij het bepalen of zij de registratiedrempels overschrijden, moeten verkopers in het buitenland hun verkopen via marktplaatsexploitanten buiten beschouwing laten. Hetzelfde principe is van toepassing op de belastingregistratie op provinciaal niveau.

Verkopers die in Canada zijn gevestigd, moeten voldoen aan de algemene regels voor belastingregistratie. Een onderneming moet zich registreren voor GST/HST als het jaarlijks een belastbare verkoop van goederen en diensten in Canada heeft van meer dan $ 30.000 CAD gedurende vier opeenvolgende kalenderkwartalen. Ook als de onderneming niet aan de verplichte registratiedrempel voldoet, kan het ervoor kiezen om zich vrijwillig te registreren.

Verschuldigde belasting

Op federaal niveau in Canada geldt dat als een externe verkoper valse informatie verstrekt aan een platformexploitant die leidt tot een onjuiste afdracht van belasting, beide partijen hoofdelijk aansprakelijk kunnen zijn voor GST/HST.

Als een platformexploitant in Quebec is geregistreerd voor QST, is de verkoper niet verantwoordelijk voor het berekenen van QST. De verkoper moet er echter voor zorgen dat de platformexploitant is geregistreerd voor QST om van belastingverplichtingen te worden ontheven.

Evenzo ontslaat Saskatchewan verkopers van PST-belastingplicht als verkoop plaatsvindt via een platformexploitant die in het bezit is van een geldige PST-licentie of Saskatchewan PST berekent op verkopen van belastbare goederen en diensten via zijn platform. De verkoper moet controleren of de platformexploitant de verantwoordelijkheid op zich neemt voor het berekenen en afdragen van PST om van aansprakelijkheid te worden ontheven. In Brits-Columbia is een verkoper echter hoofdelijk aansprakelijk voor alle PST die niet door de marktplaatsfacilitator wordt berekend en afgedragen met betrekking tot de verkopen van de marktplaatsverkoper.

Verplichtingen ten aanzien van belastingaangifte

Als een platformexploitant GST moet berekenen over verkopen die hij faciliteert, hoeft de verkoper deze verkopen niet op te nemen in zijn belastingaangifte.

Hoe Stripe kan helpen

Stripe stelt digitale platforms in staat om krachtige wereldwijde betaal- en financiële diensten op te bouwen en op te schalen, met minder overhead en meer kansen om te groeien. Stripe Tax maakt fiscale compliance met internationale belastingregels eenvoudiger, zodat je je volledig kunt richten op de groei van je onderneming. Met Stripe Tax worden de omzetbelasting, btw en GST automatisch berekend voor zowel fysieke als digitale producten en diensten in alle staten in de Verenigde Staten en meer dan 40 landen. Stripe Tax is volledig geïntegreerd in Stripe, zodat je meteen aan de slag kunt, zonder integratie of plug-ins van derden.

Stripe Tax ondersteunt digitale platforms

• Krijg inzicht in waar je je moet registreren en belasting moet berekenen: Weet waar je belasting moet berekenen op basis van je Stripe-transacties. Nadat je je hebt geregistreerd, kun je binnen enkele seconden de functie voor het berekenen van belastingen in een nieuw land of nieuwe Amerikaanse staat inschakelen. Eén regel code in je bestaande Stripe-integratie is vaak al voldoende om te starten met het berekenen van belasting. Je kunt deze functie ook met één muisklik en zonder code toevoegen aan Stripe-producten, zoals Invoicing.
  
• Registreren om belasting te betalen: Stripe Tax biedt links naar de websites waar je je kunt registreren zodra je voldoet aan de belastingregistratieplicht van een provincie.
  
• Omzetbelasting automatisch berekenen: Stripe Tax berekent de verschuldigde belasting en zorgt ervoor dat deze wordt geïnd. Het programma ondersteunt honderden producten en diensten, en is up-to-date met wijzigingen in belastingregels en belastingtarieven.
  
• Eenvoudig aangifte doen en overmaken: Met onze vertrouwde wereldwijde partners profiteren gebruikers van een naadloze ervaring die verbinding maakt met je Stripe transactiegegevens. Zo kunnen onze partners je deponeringen beheren, zodat jij je kunt concentreren op de groei van je bedrijf.
  

Meer informatie over Stripe Tax.