Umsatz aus Garantien sind die Einnahmen, die ein Unternehmen durch das Anbieten von Garantien für seine Produkte erzielt. Diese Einnahmequelle spiegelt die Sicherheit eines Unternehmens gegenüber seinen Kundinnen Kunden vor Mängeln oder Ausfällen wider und dient als Indikator für die Zuverlässigkeit des Produkts und das Engagement des Unternehmens für Qualität. In der Finanzberichterstattung wirken sich Garantieeinnahmen auf den Umsatz aus Garantien und die Rentabilität aus. Es hilft Investoren und Analysten auch, die After-Sales-Monetarisierungsstrategien und mögliche zukünftige Verbindlichkeiten zu verstehen.

Der Umsatz aus Garantien ist in der Automobil- und Elektronikindustrie wichtig, wo die Produkte komplex sind und höhere Kosten verursachen. Unternehmen können sich einen Wettbewerbsvorteil verschaffen, indem sie diese Einnahmequelle effektiv verwalten.

Im Folgenden beleuchten wir, wie die Revenue Recognition mit Umsatz aus Garantien zusammenhängt. Zudem werden die Herausforderungen und Strategien von Unternehmen, die Umsatz aus Garantien verbuchen, näher erläutert.

Worum geht es in diesem Artikel?

• Arten von Garantien und ihre Auswirkungen auf die Revenue Recognition
  
• ASC 606 und Revenue Recognition im Rahmen von Garantien
  
• Beispiele für Revenue Recognition im Rahmen von Garantien
  
• Herausforderungen bei der Verbuchung von Umsatz aus Garantien
  
• Strategien für die Verwaltung von Umsatz aus Garantien
  

Arten von Garantien und ihre Auswirkungen auf Revenue Recognition

Es gibt zwei wesentliche Arten von Garantien, mit denen Unternehmen zu tun haben: Versicherungsgarantien und Servicegarantien.

Garantien sind eine grundlegende Garantie dafür, dass ein Produkt frei von Mängeln ist und wie versprochen funktioniert. Dies ist die Standardgarantie, die mit dem Kauf eines neuen Telefons oder Autos einhergeht. Aus buchhalterischen Gründen werden diese Garantien nicht getrennt vom Verkauf behandelt. Der Erlös aus dem Verkauf wird sofort verbucht, und die mit möglichen Reparaturen verbundenen Kosten werden geschätzt und als Gewährleistungsverbindlichkeit verbucht.

Servicegarantien sind Dienstleistungsverträge, die zusätzlichen Schutz oder Wartung über einen längeren Zeitraum versprechen. Aus buchhalterischer Sicht werden diese getrennt vom ursprünglichen Verkauf betrachtet. Umsätze aus diesen Garantien werden im Laufe des Vertrags erfasst, um die laufende Verpflichtung des Unternehmens zur Erbringung von Dienstleistungen für einen bestimmten Zeitraum widerzuspiegeln.

ASC 606 und Revenue Recognition im Rahmen von Garantien

ASC 606, ein Rechnungslegungsstandard für Revenue Recognition, verwendet ein fünfstufiges Modell, um Unternehmen bei der ordnungsgemäßen Realisierung von Umsätzen zu unterstützen. Die Art und Weise, wie Unternehmen Umsätze aus Garantien erfassen, hängt davon ab, ob die Garantien in einem Vertrag als eigenständige Leistungsverpflichtungen betrachtet werden. Hier erfahren Sie, wie das Fünf-Stufen-Modell für Garantien gilt.

• Identifizieren Sie den Vertrag mit einem Kunden/einer Kundin: Das Unternehmen stellt fest, ob ein Vertrag besteht, was er beinhaltet und welche Bedingungen gelten.

• Identifizieren Sie die Leistungsverpflichtungen im Vertrag: Das Unternehmen identifiziert alle unterschiedlichen Leistungsverpflichtungen oder verspricht in einem Vertrag, eine Ware oder Dienstleistung zu liefern. Bei Garantien muss das Unternehmen feststellen, ob es sich bei der Garantie um eine separate Dienstleistung oder nur um eine Zusicherung handelt, dass das Produkt funktioniert. Wenn die Garantie zusätzliche Leistungen erbringt, die über eine grundlegende Reparatur hinausgehen, handelt es sich wahrscheinlich um eine eigenständige Leistungsverpflichtung.

• Bestimmen Sie den Transaktionspreis: Das Unternehmen ermittelt, wie viel es vom Kunden/von der Kundin erwartet. Wenn zusammen mit einem Produkt separate Garantien verkauft werden, muss der Preis zwischen dem Produkt und den zusätzlichen Servicegarantien aufgeteilt werden.

• Ordnen Sie den Transaktionspreis den Leistungsverpflichtungen im Vertrag zu: Wird eine Garantie als gesonderte Leistungspflicht identifiziert, muss das Unternehmen ihr einen Teil des Transaktionspreises zuweisen. Dies tritt in der Regel bei Dienstleistungsverträgen auf, nicht bei Versicherungsgarantien.

• Umsätze werden realisiert, wenn das Unternehmen eine Leistungsverpflichtung erfüllt: Das Unternehmen realisiert Umsatz, wenn es jede Leistungsverpflichtung erfüllt. Bei Versicherungsgarantien, die mit dem Verkauf des Produkts gebündelt sind, wird der Umsatz am Point of Sale erfasst. Bei Servicegarantien, die einen zusätzlichen Service im Laufe der Zeit versprechen, wird der Umsatz über die Laufzeit der Garantie erfasst.

Beispiele für Revenue Recognition im Rahmen von Garantien

Hier sind zwei Branchenbeispiele, wie Revenue Recognition im Rahmen von Garantien in der Praxis erfolgen kann. Diese Szenarien zeigen, wie Automobilhersteller und Technologieunternehmen Umsätze für ihre Garantien realisieren würden.

Ein Automobilhersteller verkauft Autos mit erweitertem Garantieumfang

Die Autohersteller gewähren in der Regel eine Standardgarantie für jedes verkaufte Auto. Diese Garantie deckt Mängel für einen bestimmten Zeitraum oder eine bestimmte Laufleistung ab (z. B. eine dreijährige Garantie von 58.000 Kilometer). Hersteller können auch erweiterte Garantien mit zusätzlicher Deckung über die Standardgarantiezeit hinaus anbieten (z. B. für zusätzliche zwei Jahre Reparaturdienste).

Nach ASC 606 wird die Versicherungsgarantie nicht als gesonderte Leistungsverpflichtung behandelt, wohl aber die Servicegarantie. Hier wird gezeigt, wie der Umsatz für jede einzelne Komponente realisiert wird.

• Der Vertrag beinhaltet den Verkauf des Fahrzeugs mit der enthaltenen Garantie und der optionalen Garantieverlängerung.

• Es werden zwei Verpflichtungen identifiziert: der Verkauf des Fahrzeugs (einschließlich der Standardgarantie) und die erweiterte Servicegarantie.

• Wenn das Auto für 30.000 USD verkauft wird und die Garantieverlängerung für weitere 1.500 USD verkauft wird, wird der Transaktionspreis auf 31.500 USD festgelegt.

• 30.000 USD sind für den Autoverkauf (einschließlich der Standardgarantie) und 1.500 USD für die erweiterte Garantie vorgesehen.

• Ein Umsatz von 30.000 USD wird sofort nach Auslieferung des Fahrzeugs realisiert. Der Umsatz aus der erweiterten Garantie in Höhe von 1.500 USD wird über den zweijährigen Zeitraum der erweiterten Garantie erfasst, da der Hersteller Deckung und Service bereitstellt.

Ein Technologieunternehmen verkauft Laptops mit optionalen Schutzplänen

Technologieunternehmen bündeln oft Versicherungsgarantien mit ihren Produkten und verkaufen erweiterte Servicepläne separat. Wenn beispielsweise ein Laptop-Hersteller seine Produkte verkauft, kann er eine Standardgarantie von einem Jahr beinhalten und seinen Kundinnen und Kunden gleichzeitig die Möglichkeit bieten, einen Schutzplan mit einer Laufzeit von drei Jahren zu kaufen. Die Versicherungsgarantie gewährleistet, dass der Laptop ein Jahr lang frei von Mängeln ist, während die Servicegarantie zusätzliche Dienstleistungen wie die Deckung von Unfallschäden und die erweiterte Reparaturabdeckung umfasst.

Nach ASC 606 gilt die Versicherungsgarantie nicht als separate Leistungsverpflichtung, wohl aber die Servicegarantie. So wird der Umsatz realisiert.

• Der Vertrag beinhaltet den Verkauf des Laptops mit der gebündelten einjährigen Garantie und dem zusätzlichen dreijährigen Schutzplan.

• Es werden zwei unterschiedliche Verpflichtungen identifiziert: der Verkauf des Laptops (einschließlich der Standardgarantie) und der erweiterte Schutzplan.

• Der Laptop wird für 1.000 USD und der Schutzplan für 200 USD verkauft. Der Gesamttransaktionspreis beträgt 1.200 USD.

• 1.000 USD sind für den Laptop-Verkauf und 200 USD für die Garantieverlängerung vorgesehen.

• Zum Zeitpunkt des Verkaufs wird ein Umsatz von 1.000 USD realisiert. Die Einnahmen in Höhe von 200 USD werden über die dreijährige Laufzeit des Schutzplans realisiert, in dem die Dienstleistungen erbracht werden.

Herausforderungen bei der Verbuchung von Umsatz aus Garantien

Die Verbuchung von Umsatz aus Garantien nach ASC 606 kann Herausforderungen mit sich bringen, insbesondere wenn es sich um Produktpakete und die Schätzung von Garantiekosten handelt. Diese Herausforderungen können sich darauf auswirken, wie Unternehmen über ihre finanzielle Situation berichten, ihre Einnahmen verwalten und die Rechnungslegungsstandards einhalten. Hier sind einige Probleme, die auftreten können.

• Klassifizierung von Garantien: Wenn ein Unternehmen ein Produkt sowohl mit einer Standardgarantie als auch mit einer optionalen Servicegarantie verkauft, muss das Buchhaltungsteam sorgfältig prüfen, ob sich die Garantien vom Produkt selbst unterscheiden. Die fälschliche Einstufung einer Servicegarantie als Versicherungsgarantie kann zu falschen Umsatzberichten und potenziellen Problemen mit der Konformität führen.

• Zuteilung von Transaktionspreisen: Wenn Produkte mit zusätzlichen Garantien verkauft werden, müssen Unternehmen den Transaktionspreis auf die verschiedenen Komponenten aufteilen. Diese Zuteilung muss die Einzelverkaufspreise der einzelnen Komponenten widerspiegeln. Dies kann schwierig zu bestimmen sein, insbesondere bei gebündelten Paketen, die keinen klaren Marktwert für jede Komponente haben oder bei denen die Komponenten stark personalisiert sind.

• Schätzung der Garantiekosten: Unternehmen müssen die Kosten für die Erfüllung ihrer Garantieverpflichtungen schätzen. Dies kann schwierig sein, da es von mehreren Variablen abhängt, wie z. B. der Rate der Produktfehler und den Kosten für Reparaturen, Ersatzteile und Arbeit. Dies ist eine noch größere Herausforderung für Unternehmen mit Produkten, die neu auf dem Markt sind oder eine begrenzte Leistungsdatenhistorie haben. Höher als erwartete Gewährleistungskosten könnten bedeuten, dass die Verbindlichkeiten eines Unternehmens zu niedrig gemeldet wurden, was zu finanziellen Überraschungen führt, die sich auf das Vertrauen der Anleger/innen und die Aktienkurse auswirken könnten.

• Bewertung sich ändernder Geschäftsbedingungen: Wirtschaftliche, regulatorische und technologische Veränderungen können sich ebenfalls auf die Garantiekosten auswirken. Wenn beispielsweise eine neue Verordnung die Kosten für Reparaturen erhöht oder zusätzliche Sicherheitsüberprüfungen im Rahmen der Garantie erfordert, könnten die zuvor veranschlagten Kosten veraltet sein. Unternehmen müssen diese externen Faktoren kontinuierlich überwachen und ihre Garantiekostenschätzungen und bilanzierten Verbindlichkeiten entsprechend anpassen.

• Sammeln und Analysieren von Daten: Um die Garantiekosten genau abschätzen zu können, müssen Unternehmen über Systeme verfügen, um Daten zu Garantieansprüchen, Reparaturkosten, Produktfehlerraten und Nutzungsmustern der Kunden zu sammeln und zu analysieren. Diese Systeme können zeitaufwändig und kostspielig in der Wartung sein, insbesondere für Unternehmen, die in mehreren Märkten oder mit unterschiedlichen Produktlinien tätig sind.

Strategien für die Verwaltung von Umsatz aus Garantien

Geschäftsinhaber/innen sollten strategisch über die Verwaltung von Umsatz aus Garantien nachdenken, um sicherzustellen, dass sie Umsatz korrekt realisieren. Hier sind einige Best Practices, die Ihnen helfen können.

• Legen Sie klare Garantiebedingungen fest: Legen Sie im Detail fest, worauf sich die Garantie erstreckt und worauf nicht und wie lange sie gilt. So vermeiden Sie Verwirrung bei den Kundinnen und Kunden und erleichtern die Unterscheidung zwischen grundlegenden Garantien, für die keine separate Revenue Recognition erforderlich ist, und solchen, für die dies erforderlich ist.

• Optimieren Sie Ihren Buchhaltungsprozess: Entwickeln Sie ein unkompliziertes System für die Buchhaltung im Zusammenhang mit Garantien. Stellen Sie sicher, dass die Teams, die sich um Verträge, Buchhaltung und Finanzen kümmern, zusammenarbeiten und dass sie regelmäßige Kontrollen und Audits durchführen, um Probleme zu erkennen, bevor sie zu großen Problemen werden.

• Analysieren Sie Garantiedaten: Schauen Sie sich vergangene Garantieansprüche an, um Trends zu erkennen und zukünftige Kosten besser vorherzusagen. Identifizieren Sie alle Produkte, bei denen wahrscheinlich Probleme auftreten könnten, und passen Sie Ihre Schätzungen und Rückstellungen entsprechend an.

• Nutzen Sie eine strategische Preisgestaltung: Verwenden Sie Preisstrategien, die das tatsächliche Risiko und den tatsächlichen Wert der Garantie widerspiegeln, und bieten Sie verschiedene Deckungsstufen, damit Kundinnen und Kunden auswählen können, was für sie am besten geeignet ist. Diese Strategie kann bedeuten, mehr für Produkte mit höherem Risiko zu verlangen oder Garantien mit anderen Dienstleistungen zu bündeln, um sie attraktiver zu machen.