欧盟 (EU) 管理着一个统一的增值税 (VAT) 系统，涵盖 27 个成员国。在这一共同规则和原则的框架下，每个国家自行设定增值税税率、注册门槛和开单要求。

随着交易市场的持续增长，并为各行业的欧盟客户提供在线销售服务，欧盟开发了新的措施来现代化和简化税务合规流程。在该地区运营的企业需要遵守欧盟级别的增值税法律，并在跨境销售时遵守各国的详细法规，以避免罚款并保持合规。

本指南适用于通过交易市场向欧盟销售产品的市场和企业。您将了解谁负责征收和缴纳增值税，以及如何根据不断变化的法规和行业细节辨别你的义务和责任。

定义相关术语

欧盟增值税法中用于描述交易市场运营商的语言各不相同，有时称它们为“平台”或“电子接口或门户”。在欧盟，只有一些交易市场运营商有义务征收增值税。需要征收增值税的交易市场运营商被称为“视为卖方”，因为他们“被视为”向客户销售商品和服务。

增值税法律将通过“视为卖方”完成的交易视为连续发生的两次销售。卖方向交易市场运营商提供商品或服务，然后交易市场运营商再将商品或服务提供给客户，即使交易市场运营商从未实际拥有这些商品。

无需征收增值税的市场运营者被称为“中介”。他们提供中介服务，但不进行交易。在这种情况下，中介不负责代卖方征收任何税款。卖方需要自行负责征收和缴纳增值税。

确定交易市场运营商的税务责任

在欧盟，交易市场运营商只需负责征收增值税，而不是其他类型的税费。其征收增值税的责任取决于交易市场运营商在促成销售和履行订单时所承担的其他责任。虽然欧盟不同国家的税务机关可能有不同的解释，但以下特征可能表明交易市场运营商是“视为卖方”，需要负责征收增值税：

• 负责实际交付商品或服务
  
• 负责收取付款
  
• 控制或影响定价
  
• 提供与所售产品或服务相关的客户支持服务
  
• 交易市场运营商的品牌和身份比卖方更突出
  

如果交易市场运营商与卖方之间的合同与交易的实际经济情况相矛盾，实际操作方式将是确定税务合规责任的基准。此列表并不详尽，交易市场运营商不必满足所有条件即可承担税务责任。

针对特定行业的交易市场增值税法律

数字服务和 B2C 商品销售

对于某些类型的交易，欧盟有强制性的“视为卖方”规则。如果交易市场授权付款或交付，或设定销售条款和条件，则在销售以下产品或服务时，市场必须征收增值税：

• 数字服务
  
• 从欧盟以外通过价值不超过 150 欧元的托运进口的 B2C 商品
  
• 由非欧盟商家在欧盟境内销售的 B2C 商品
  

然而，法律明确指出，强制性视为卖方规则不适用于仅执行特定任务的企业：处理与商品供应相关的付款；列出或宣传商品；或在不进一步干预的情况下将客户转移到其他销售平台的企业。

为非数字服务（包括送餐或其他配送服务）或上述未包括的其他商品的销售提供便利的交易市场运营商，如果符合认定卖家的一般要求，可能仍需销售增值税。

短期住宿和客运

如果欧盟所有成员国批准了《数字时代增值税法》(ViDA)，那么该法律将在 2027 年将强制性视为卖方规则扩展至包括短期住宿租赁和汽车运输服务。符合视为卖方定义并促成这些销售的交易市场运营商将有责任征收增值税。

但有一个例外：增值税注册企业向交易市场运营商提供其增值税识别号时，他们有责任征收增值税。在这种情况下，交易市场运营商没有税务责任。

自愿征税义务

在欧盟，交易市场运营商不能与税务管理部门达成自愿协议，除非他们符合视为卖方的定义。如果交易市场运营商不确定自己是否属于视为卖方，可以查阅各国的本地法规或咨询当地的税务顾问。

报税义务

任何作为视为卖方并有责任征收增值税的交易市场运营商，必须向其在欧盟内运营的各个国家的税务机关报告所有销售额，无需区分这些交易市场销售和直接销售。2023 年通过的 DAC7 立法还要求交易市场运营商（无论是视为卖方还是中介）收集、验证、存储并报告通过其市场销售商品、出租不动产、出租任何运输工具或提供个人服务的卖方信息。

错误计算税款的责任

欧盟法律规定，如果交易市场运营商的错误源于卖方或第三方提供的不准确信息，交易市场运营商无需承担征收或缴纳错误增值税的责任。只要交易市场运营商能够证明其依赖的是不准确的信息，并且合理表明其无法预见该信息有误，则其无需承担未征收的增值税的责任。

开账单时的注意事项

当交易市场运营商作为视为卖方时，欧盟增值税法律将一笔交易视为两次单独的交易：卖方向视为卖方销售，然后视为卖方向客户销售。在欧盟，B2B 交易通常需要开具发票，但 B2C 交易则不需要。

卖方需要为第一笔交易向交易市场运营商开具账单。自助开单（即交易市场运营商代表卖方向自己开具账单）是一种流行的方法。如果第二笔交易是 B2C，则不需要开单。但是，如果交易市场运营商向企业销售产品，则该交易也需要账单。

交易市场卖家

税务注册

如果一家非欧盟的企业仅通过交易市场销售其商品或服务，而交易市场运营商是视为卖方，该企业不需要注册增值税。例如，一家仅通过交易市场向欧盟客户销售低价值家居用品的美国企业不一定需要注册增值税。法规将此解释为两笔交易：美国企业将商品出售给欧盟以外的交易市场运营商，无需缴纳增值税，然后市场运营商将商品出售给欧盟客户，必须收取增值税。

征税义务

企业在通过认定卖家向欧盟买家销售商品时，不负责收取增值税。他们可以根据交易市场的条款和条件来辨别交易市场服务商是否被视为卖方。

税务责任

卖方通常不对交易市场运营商未能计算或汇出的任何增值税负责，但卖方有责任向交易市场运营商提交有关销售的正确详细信息。但是，一些国家已经实施了连带责任法。根据这些法律，交易市场卖家可能需要对交易市场运营商未能汇出的任何增值税负责。欧盟成员国的第三方责任法也各不相同，企业可以从查看当地法规中受益。

税务申报义务

如果交易市场运营商需要对销售收取 VAT，则卖家无需在其税务申报中包含这些销售。但是，交易市场卖家可能需要在纳税申报表中向交易市场运营商报告其免税或零税率的销售。

Stripe 能提供什么帮助

Stripe 助力交易市场建立和扩展强大的全球支付和金融服务业务，减少开销，增加增长机会。Stripe Tax 降低了全球税务合规的复杂性，让您可以集中精力发展您的业务。它可以自动计算并征收美国所有州及 40 多个国家的实物和数字商品和服务的销售税、增值税和商品及服务税。Stripe Tax 是内置在 Stripe 中的，因此您可以更快上手——不需要第三方集成或插件。

Stripe Tax 赋能平台

• 知道在何处注册并收税： 根据您的 Stripe 交易查看您需要在哪里收税。注册后，只需几秒钟即可在新的州或国家/地区开启征税功能。您可以通过在现有的 Stripe 集成中添加一行代码来开始收税；也可以向 Stripe 的无代码产品（例如 Invoicing）添加征税功能。
  
• 注册税款缴纳： Stripe Tax 提供了网站链接，一旦您满足某个成员州的税务注册要求，您就可以在这些网站进行注册。
  
• 自动收取销售税： Stripe Tax 计算并收取应收税款。它支持数百种产品和服务，并且遵循最新的税务规则和税率变化。
  
• 简化填报与缴税：Stripe 会为每个报税地点生成分项报告和税务摘要，帮助您轻松地自行或与您的会计师或 Stripe 报税合作伙伴一起进行上报上缴税款。
  

了解有关 Stripe Tax 的更多信息。