การขายผลิตภัณฑ์ดิจิทัลให้กับลูกค้าในสหราชอาณาจักรเกี่ยวข้องกับระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ที่มีกฎเกณฑ์เฉพาะสำหรับประเภทผลิตภัณฑ์ สถานที่ตั้งธุรกิจ และลูกค้าของคุณ ตัวแปรเหล่านี้มีปฏิสัมพันธ์กันในลักษณะที่ไม่ชัดเจนเสมอไป และการทำผิดพลาดอาจส่งผลให้ต้องจ่ายเงินคืน ค่าปรับ และช่องโหว่ในการปฏิบัติตามกฎระเบียบซึ่งจะปรากฏขึ้นเฉพาะในระหว่างการตรวจสอบเท่านั้น ด้วยจำนวนผู้ค้าที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มมากกว่าครึ่งล้านรายในตลาดค้าปลีกและค้าส่งของสหราชอาณาจักรในปี 2024–2025 จึงเป็นสิ่งสำคัญที่ผู้ที่ขายผลิตภัณฑ์ดิจิทัลจะต้องปฏิบัติตามกฎระเบียบ

ด้านล่างนี้ เราจะอธิบายว่าอะไรบ้างที่จัดเป็นผลิตภัณฑ์ดิจิทัลภายใต้การกำกับดูแลของหน่วยงาน His Majesty’s Revenue and Customs (HMRC) วิธีการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มของสหราชอาณาจักรสำหรับผลิตภัณฑ์ดิจิทัล และข้อผูกพันของสหภาพยุโรปสำหรับผู้ขายในสหราชอาณาจักร

เนื้อหาหลักในบทความ

• ในสหราชอาณาจักร อะไรบ้างที่ถือว่าเป็นผลิตภัณฑ์ดิจิทัล
  
• คุณจำเป็นต้องคิดภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) สำหรับผลิตภัณฑ์ดิจิทัลในสหราชอาณาจักรหรือไม่
  
• อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้าดิจิทัลในสหราชอาณาจักรคือเท่าใด
  
• ขั้นตอนการขายสินค้าจากสหราชอาณาจักรให้กับลูกค้าในสหภาพยุโรปเป็นอย่างไร
  
• ข้อกำหนดด้านการเก็บรักษาบันทึกและการออกใบแจ้งหนี้สำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มดิจิทัลของสหราชอาณาจักรมีอะไรบ้าง
  
• การจัดการภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้าดิจิทัลด้วยตนเองมีปัญหาอะไรบ้าง
  
• Stripe Tax ช่วยอะไรได้บ้าง
  

ในสหราชอาณาจักร อะไรบ้างที่ถือว่าเป็นผลิตภัณฑ์ดิจิทัล

ผลิตภัณฑ์ดิจิทัลในสหราชอาณาจักร (ซึ่ง HMRC เรียกว่า "บริการดิจิทัล") จะต้องส่งมอบผ่านทางอินเทอร์เน็ตหรือเครือข่ายอิเล็กทรอนิกส์โดยมีการแทรกแซงจากมนุษย์น้อยที่สุด นั่นหมายความว่าการสัมมนาออนไลน์สดที่มีผู้สอนไม่ใช่บริการดิจิทัล แต่หลักสูตรที่บันทึกไว้ซึ่งสตรีมหรือดาวน์โหลดโดยอัตโนมัติถือเป็นบริการดิจิทัล ความแตกต่างอยู่ที่ว่ามนุษย์มีส่วนร่วมในการส่งมอบผลิตภัณฑ์ให้กับลูกค้ามากน้อยเพียงใด

โดยทั่วไปแล้วสิ่งเหล่านี้จัดเป็นบริการและ/หรือผลิตภัณฑ์ดิจิทัล

• ซอฟต์แวร์ แอป และเกมที่ดาวน์โหลดได้

• บริการสตรีมมิงเพลง ภาพยนตร์ หรือสื่ออื่นๆ

• อีบุ๊กและสื่อสิ่งพิมพ์ดิจิทัล

• หลักสูตรออนไลน์และการเรียนรู้ผ่านระบบอิเล็กทรอนิกส์ (ไม่ใช่การสอนสด)

• เทมเพลตเว็บไซต์และกราฟิกดิจิทัล

• ซอฟต์แวร์บนคลาวด์ เช่น การให้บริการระบบซอฟต์แวร์ (SaaS)

• การสมัครใช้งานฐานข้อมูลหรือเครื่องมือออนไลน์

คุณจำเป็นต้องคิดภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) สำหรับผลิตภัณฑ์ดิจิทัลในสหราชอาณาจักรหรือไม่

คุณจำเป็นต้องคิดภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่นั้น ขึ้นอยู่กับว่าธุรกิจของคุณตั้งอยู่ที่ใดและคุณขายสินค้าให้ใคร กฎระเบียบจะแตกต่างกันอย่างมาก ขึ้นอยู่กับว่าคุณอยู่ในสหราชอาณาจักรหรือขายสินค้าเข้ามาในสหราชอาณาจักรจากต่างประเทศ และลูกค้าของคุณเป็นธุรกิจหรือผู้บริโภค

ธุรกิจที่จัดตั้งขึ้นในสหราชอาณาจักร

คุณต้องเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับผลิตภัณฑ์ดิจิทัลที่ขายให้กับผู้บริโภคในสหราชอาณาจักร เกณฑ์การลงทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มคือ 90,000 ปอนด์ และใช้กับยอดขายที่ต้องเสียภาษีทั้งหมดของคุณ เมื่อคุณลงทะเบียนแล้ว ผลิตภัณฑ์ดิจิทัลที่ขายให้กับผู้บริโภคในสหราชอาณาจักรถือเป็นสินค้าที่ต้องเสียภาษี

ธุรกิจที่จัดตั้งขึ้นนอกสหราชอาณาจักร

คุณต้องลงทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มของสหราชอาณาจักรและเรียกเก็บภาษีนั้น ไม่ว่าจะมีรายได้เท่าใดก็ตาม หากคุณมีการขายสินค้าหรือบริการที่ต้องเสียภาษีในสหราชอาณาจักร ไม่มีเกณฑ์ขั้นต่ำสำหรับธุรกิจที่ไม่ใช่ธุรกิจในสหราชอาณาจักรที่ขายบริการดิจิทัลให้กับลูกค้าในสหราชอาณาจักร ไม่ว่าคุณจะเป็นบริษัท SaaS จากสหรัฐอเมริกาที่มีผู้สมัครใช้บริการในสหราชอาณาจักรเพียงไม่กี่ราย หรือเป็นนักพัฒนาซอฟต์แวร์อิสระที่ขายซอฟต์แวร์จากสหภาพยุโรปก็ตาม

การขายระหว่างธุรกิจกับธุรกิจ (B2B) ให้กับธุรกิจที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในสหราชอาณาจักรสามารถใช้ระบบการเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับได้ ซึ่งหมายความว่าผู้ซื้อจะเป็นผู้รับผิดชอบภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่สำหรับการขายระหว่างธุรกิจกับผู้บริโภค (B2C) คุณจะต้องรับผิดชอบในการเรียกเก็บและส่งภาษีมูลค่าเพิ่มเสมอ หากคุณขายทั้งสองประเภท ระบบการเรียกเก็บเงินของคุณจำเป็นต้องจัดการธุรกรรมแต่ละประเภทได้อย่างถูกต้อง

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้าดิจิทัลในสหราชอาณาจักรคือเท่าใด

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มมาตรฐานของสหราชอาณาจักรคือ 20% และใช้กับผลิตภัณฑ์ดิจิทัลส่วนใหญ่ อีบุ๊ก สิ่งพิมพ์ดิจิทัล เช่น หนังสือพิมพ์และนิตยสารดิจิทัล และเนื้อหาดิจิทัลเพื่อการศึกษาสำหรับเด็กทั้งหมดอยู่ภายใต้อัตราภาษี 0%

บริการทางการศึกษาบางประเภทที่หน่วยงานที่มีสิทธิ์ให้บริการนั้นได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งหมด แม้ว่าโดยทั่วไปแล้วจะไม่ใช้กับผู้ขายเชิงพาณิชย์ก็ตาม หากคุณขายสินค้าหลายประเภท คุณอาจใช้อัตราที่แตกต่างกันสำหรับรายการสินค้าแต่ละรายการ ดังนั้นระบบการเรียกเก็บเงินของคุณจึงต้องจัดการเรื่องนี้อย่างถูกต้อง

ขั้นตอนการขายสินค้าจากสหราชอาณาจักรให้กับลูกค้าในสหภาพยุโรปเป็นอย่างไร

ธุรกิจในสหราชอาณาจักรที่ขายบริการดิจิทัลให้แก่ผู้บริโภคในสหภาพยุโรปต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษีมูลค่าเพิ่มของสหภาพยุโรปแยกต่างหากจากข้อกำหนดของสหราชอาณาจักร

ประการแรก ธุรกิจ B2C จำเป็นต้องลงทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในแต่ละประเทศในสหภาพยุโรปที่มีลูกค้าอยู่ ซึ่งอาจทำได้สำหรับตลาดหนึ่งหรือสองตลาด แต่หากมากกว่านั้น คุณจะต้องลงทะเบียนสำหรับโครงการ One Stop Shop (OSS) ของสหภาพยุโรปในประเทศสมาชิกสหภาพยุโรป โครงการ OSS นอกสหภาพยุโรปช่วยให้คุณสามารถยื่นแบบแสดงรายการภาษีรายไตรมาสเดียวที่ครอบคลุมยอดขายผู้บริโภคในสหภาพยุโรปทั้งหมดของคุณจากการลงทะเบียนเพียงครั้งเดียว และมีให้บริการสำหรับธุรกิจที่จัดตั้งขึ้นนอกสหภาพยุโรป รวมถึงธุรกิจในสหราชอาณาจักร

เกณฑ์การขายทางไกลทั่วสหภาพยุโรปที่ 10,000 ยูโรนั้น ไม่ใช้กับธุรกิจที่จัดตั้งขึ้นนอกสหภาพยุโรป ธุรกิจในสหราชอาณาจักรต้องลงทะเบียนตั้งแต่การขายครั้งแรก การไม่ยื่นเอกสารภายในกำหนดเวลาจะทำให้เกิดบทลงโทษตามกฎของประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปที่คุณจดทะเบียนอยู่

การเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับใช้ได้กับการขายสินค้าแบบ B2B บางประเภทให้กับธุรกิจที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในสหภาพยุโรป โดยขึ้นอยู่กับกฎระเบียบของประเทศปลายทาง

ข้อกำหนดด้านการเก็บรักษาบันทึกและการออกใบแจ้งหนี้สำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มดิจิทัลของสหราชอาณาจักรมีอะไรบ้าง

กรมสรรพากรของอังกฤษหรือ HMRC กำหนดให้คุณต้องเก็บรักษาบันทึกการขายบริการดิจิทัลของคุณเป็นเวลาอย่างน้อย 6 ปี ข้อมูลที่คุณต้องเก็บรักษานั้นมีความซับซ้อนมากกว่าข้อมูลที่กำหนดสำหรับการออกใบแจ้งหนี้แบบปกติ

หลักฐานสถานที่ของลูกค้า

HMRC ต้องการหลักฐานอย่างน้อย 2 รายการที่ไม่ขัดแย้งกันสำหรับการขายดิจิทัล B2C ซึ่งรวมถึงที่อยู่สำหรับการเรียกเก็บเงินที่ลูกค้าให้ไว้ ที่อยู่ IP หรือตำแหน่งทางภูมิศาสตร์ของอุปกรณ์ที่ใช้ในการซื้อ ประเทศของธนาคารหรือวิธีการชำระเงินที่ใช้ หรือรหัสประเทศมือถือหากใช้โทรศัพท์ รวบรวมและจัดเก็บหลักฐานนี้อย่างสม่ำเสมอในกรณีที่ HMRC ร้องขอ

ข้อกำหนดการออกใบแจ้งหนี้

ธุรกิจในสหราชอาณาจักรที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มต้องออกใบกำกับภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการขายแบบ B2B ซึ่งแสดงหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บ และอัตราที่ใช้บังคับ ในหลายกรณี ใบแจ้งหนี้หรือใบเสร็จรับเงินแบบย่อก็เพียงพอสำหรับการขายดิจิทัลแบบ B2C แต่บันทึกพื้นฐานยังคงต้องเก็บรักษาไว้ หากคุณขายผ่านแพลตฟอร์มหรือตลาดที่จัดการภาษีมูลค่าเพิ่มในนามของคุณ แพลตฟอร์มจะเก็บรักษาบันทึกไว้ให้คุณ แต่โปรดตรวจสอบให้แน่ใจว่าพวกเขากำลังเก็บรักษาบันทึกอะไรบ้าง และบันทึกเหล่านั้นเป็นสิ่งที่คุณต้องการสำหรับการยื่นภาษีของคุณเองหรือไม่

ข้อมูลต่อธุรกรรม

โปรดเก็บรักษาข้อมูลต่อไปนี้สำหรับการทำธุรกรรมแต่ละครั้ง: วันที่ขาย หลักฐานแสดงที่ตั้งของลูกค้า (อย่างน้อย 2 จุดข้อมูล) ประเภทสินค้าและอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่ใช้บังคับ จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บ และมูลค่ารวมของธุรกรรม

การจัดการภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้าดิจิทัลด้วยตนเองมีปัญหาอะไรบ้าง

หาก HMRC หรือหน่วยงานด้านภาษีของสหภาพยุโรปตรวจสอบการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษีมูลค่าเพิ่มของคุณ และพบช่องว่างในหลักฐานสถานที่ตั้งหรือความไม่สอดคล้องกันในการยื่นขออัตราภาษี คุณจะต้องรับผิดชอบภาษีมูลค่าเพิ่มที่จ่ายต่ำกว่าความเป็นจริง พร้อมดอกเบี้ยและอาจมีค่าปรับเพิ่มเติม กระบวนการแบบใช้แรงงานคนทำให้เกิดช่องว่างเหล่านี้ได้ง่ายขึ้น

ต่อไปนี้คือสิ่งที่ควรระวังหากคุณจัดการภาษีมูลค่าเพิ่มด้วยตนเอง

การใช้อัตราภาษีที่ถูกต้อง

บางครั้ง คุณอาจจำเป็นต้องใช้ราคาที่แตกต่างกันสำหรับผลิตภัณฑ์ดิจิทัลประเภทต่างๆ ที่คุณขาย การจัดประเภทผิดพลาดหรือข้อผิดพลาดอาจเกิดขึ้นได้ง่ายหากคุณกำหนดตรรกะดังกล่าวในระบบการเรียกเก็บเงินด้วยตนเอง และผลที่ตามมาก็จะตกอยู่กับคุณ

การประเมินตำแหน่งของลูกค้าในขณะทำธุรกรรม

การระบุตำแหน่งของลูกค้าในระบบบันทึกการขาย การรวบรวมหลักฐานที่จำเป็น และการจัดเก็บข้อมูลในปริมาณมาก ล้วนเป็นงานบริหารจัดการข้อมูลขนาดใหญ่ที่มีความเสี่ยงต่อการตรวจสอบหากเกิดช่องโหว่ขึ้น

การยื่นเอกสารข้ามเขตอำนาจศาลหลายแห่ง

หากคุณขายสินค้าให้กับผู้บริโภคในสหราชอาณาจักรและผู้บริโภคในสหภาพยุโรป คุณจะมีภาระผูกพันในการยื่นเอกสารแยกกันตามตารางเวลาและสกุลเงินที่แตกต่างกัน การจัดการเอกสารเหล่านี้ด้วยตนเองหมายถึงโอกาสที่จะเกิดข้อผิดพลาดและบทลงโทษสำหรับการยื่นเอกสารไม่ครบถ้วนตามกฎของแต่ละประเทศมีมากขึ้น

การติดตามการเปลี่ยนแปลงอัตราอย่างสม่ำเสมอ

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มและกฎระเบียบมีการเปลี่ยนแปลงอยู่เสมอ การติดตามความเปลี่ยนแปลงอย่างต่อเนื่องจึงเป็นสิ่งจำเป็น การอัปเดตตรรกะการเรียกเก็บเงินให้สอดคล้องกับการเปลี่ยนแปลงนั้นอาจไม่ได้รวดเร็วอย่างที่ควรจะเป็นเสมอไป

Stripe Tax ช่วยอะไรได้บ้าง

Stripe Tax ลดความยุ่งยากในการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษี เพื่อให้คุณมีเวลาไปมุ่งเน้นที่การเติบโตของธุรกิจของคุณ Stripe Tax ช่วยให้คุณตรวจสอบภาระผูกพันของคุณและแจ้งเตือนเมื่อคุณเกินเกณฑ์การจดทะเบียนภาษีการขายตามธุรกรรมใน Stripe นอกจากนี้ยังคำนวณและเรียกเก็บภาษีการขาย VAT และ GST โดยอัตโนมัติทั้งสินค้าและบริการทางกายภาพและดิจิทัล ในทุกรัฐของสหรัฐอเมริกา และในกว่า 100 ประเทศ

เริ่มเรียกเก็บภาษีทั่วโลกได้โดยการเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงานที่คุณมีอยู่ คลิกปุ่มในแดชบอร์ด หรือใช้ API ที่ทรงพลังของเรา

Stripe Tax สามารถช่วยคุณทำสิ่งต่อไปนี้

• ทำความเข้าใจว่าจะจดทะเบียนและเรียกเก็บภาษีที่ไหน: ดูตำแหน่งที่ตั้งที่คุณต้องเรียกเก็บภาษีโดยอิงตามธุรกรรมใน Stripe หลังจากจดทะเบียนแล้ว คุณสามารถเปิดใช้การเรียกเก็บภาษีในรัฐหรือประเทศใหม่ได้ภายในไม่กี่วินาที คุณสามารถเริ่มเรียกเก็บภาษีได้โดยเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงาน Stripe ที่คุณมีอยู่ หรือเพิ่มการเรียกเก็บภาษีด้วยการคลิกเพียงปุ่มเดียวในแดชบอร์ด Stripe

• จดทะเบียนเพื่อชำระภาษี: ให้ Stripe จัดการการจดทะเบียนภาษีทั่วโลกแทนคุณ และรับประโยชน์จากขั้นตอนที่ง่ายขึ้นซึ่งจะกรอกรายละเอียดการสมัครล่วงหน้า ช่วยให้คุณประหยัดเวลาและปฏิบัติตามระเบียบข้อบังคับท้องถิ่นได้ง่ายขึ้น

• เรียกเก็บภาษีโดยอัตโนมัติ: Stripe Tax คำนวณและเรียกเก็บเงินภาษีที่ค้างชำระตามจำนวนที่ถูกต้องไม่ว่าคุณจะจำหน่ายผลิตภัณฑ์อะไรหรือขายที่ไหนก็ตาม โดยรองรับผลิตภัณฑ์และบริการหลายร้อยรายการ และมีข้อมูลล่าสุดเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงกฎและอัตราภาษี

• ลดความยุ่งยากในการยื่น: Stripe Tax ผสานการทำงานกับพาร์ทเนอร์ด้านการยื่นภาษีได้อย่างราบรื่น เพื่อให้การยื่นเอกสารทั่วโลกของคุณเป็นไปอย่างถูกต้องและทันเวลา ให้พาร์ทเนอร์ของเราจัดการการยื่นเอกสารแทน เพื่อให้คุณมีเวลาโฟกัสที่การเติบโตของธุรกิจ

ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ Stripe Tax หรือเริ่มใช้งานเลยวันนี้