Att sälja digitala produkter till brittiska kunder innebär ett mervärdesskattesystem (moms) med specifika regler för din produkttyp, företagets plats och dina kunder. Dessa variabler samspelar på sätt som inte alltid är uppenbara, och att göra fel kan leda till restskatt, böter och en efterlevnadslucka som bara upptäcks vid en revision. Med över en halv miljon momsregistrerade handlare på den brittiska detaljhandels- och grossistmarknaden 2024–2025 är det viktigt att de som säljer digitala produkter följer reglerna.

Nedan förklarar vi vad som kvalificeras som en digital produkt enligt His Majesty's Revenue and Customs (HMRC), hur brittisk moms på digitala produkter fungerar och EU-skyldigheter för brittiska säljare.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad räknas som en digital produkt i Storbritannien?
  
• Behöver du ta ut moms på digitala produkter i Storbritannien?
  
• Vilka momssatser gäller för digitala produkter i Storbritannien?
  
• Hur ser processen ut för försäljning till EU-kunder från Storbritannien?
  
• Vilka krav gäller för bokföring och fakturering för brittisk digital moms?
  
• Vilka utmaningar finns det med att hantera moms manuellt för digitala produkter?
  
• Så här kan Stripe Tax hjälpa till
  

Vad räknas som en digital produkt i Storbritannien?

En digital produkt i Storbritannien (benämnd ”digital tjänst” av HMRC) måste levereras via internet eller ett elektroniskt nätverk med minimal mänsklig inblandning. Det innebär att ett live-webbinarium med en instruktör inte är en digital tjänst, men en inspelad kurs som strömmas eller laddas ned automatiskt är det. Skillnaden ligger i hur mycket en människa är involverad i att leverera produkten till kunden.

Dessa kvalificerar sig vanligtvis som en digital tjänst och/eller produkt:

• Nedladdningsbar programvara, appar och spel

• Streamingtjänster för musik, film eller annan media

• E-böcker och digitala publikationer

• Automatiskt levererade onlinekurser och e-lärande (ej liveundervisning)

• Webbplatsmallar och digital grafik

• Molnbaserad programvara, exempelvis software-as-a-service (SaaS)

• Prenumerationer på onlinedatabaser eller verktyg

Behöver du ta ut moms på digitala produkter i Storbritannien?

Huruvida du behöver ta ut moms beror på var ditt företag är etablerat och vem du säljer till. Reglerna skiljer sig väsentligt beroende på om du är baserad i Storbritannien eller säljer till Storbritannien från utlandet, och om din kund är ett företag eller en privatperson.

Företag baserade i Storbritannien

Du måste ta ut moms på digitala produkter som säljs till brittiska konsumenter. Momsregistreringens tröskelbelopp är 90 000 GBP och gäller din totala skattepliktiga omsättning. När du väl är registrerad är digitala produkter som säljs till brittiska konsumenter skattepliktiga leveranser.

Företag baserade utanför Storbritannien

Du är skyldig att registrera dig för brittisk moms och ta ut den, oavsett omsättning, om du gör skattepliktiga försäljningar i Storbritannien. Det finns ingen minimigräns för icke-brittiska företag som säljer digitala tjänster till brittiska kunder. Detta gäller oavsett om du är ett USA-baserat SaaS-företag med ett fåtal brittiska prenumeranter eller en enskild utvecklare som säljer programvara från EU.

B2B-försäljning (business-to-business) till momsregistrerade brittiska företag kan tillämpa omvänd skatteskyldighet, vilket innebär att köparen redovisar momsen. Men vid B2C-försäljning (business-to-consumer) är du alltid ansvarig för att ta ut och betala in momsen. Om du säljer inom båda kategorierna behöver ditt faktureringssystem hantera varje transaktionstyp korrekt.

Vilka momssatser gäller för digitala produkter i Storbritannien?

Standardmomssatsen i Storbritannien är 20 % och gäller för de flesta digitala produkter. E-böcker, digitala publikationer som digitala tidningar och magasin samt digitalt utbildningsinnehåll för barn omfattas av en skattesats på 0 %.

Vissa utbildningstjänster som berättigade organ tillhandahåller är helt undantagna från moms, även om detta vanligtvis inte gäller kommersiella säljare. Om du säljer flera produkttyper kanske du tillämpar olika skattesatser på olika radposter, så ditt faktureringssystem behöver hantera det korrekt.

Hur går processen till för att sälja till EU-kunder från Storbritannien?

Företag i Storbritannien som säljer digitala tjänster till EU-konsumenter måste efterleva EU:s momsregler separat från de brittiska.

Först måste B2C-företag registrera sig för moms i varje EU-land där de har kunder. Det är hanterbart för en eller två marknader, men utöver det bör man registrera sig för EU:s One Stop Shop-program (OSS) i en EU-medlemsstat. Non-Union OSS låter dig lämna in en enda kvartalsvis deklaration som täcker alla dina EU-konsumentförsäljningar från en enda registrering, och den är tillgänglig för företag etablerade utanför EU, inklusive brittiska företag.

EU:s gemensamma tröskel för distansförsäljning på 10 000 EUR gäller inte för företag etablerade utanför EU. Brittiska företag måste registrera sig från sin första försäljning. Om man missar en tidsfrist för deklaration utlöser det böter enligt reglerna i den EU-medlemsstat som man är registrerad i.

Omvänd skatteskyldighet gäller för vissa B2B-försäljningar till momsregistrerade företag inom EU – det beror på destinationslandets regler.

Vilka krav gäller för bokföring och fakturering för brittisk digital moms?

HMRC kräver att du sparar register över din försäljning av digitala tjänster i minst sex år. De uppgifter du behöver behålla är mer omfattande än de som krävs för standardfakturering.

Bevis på kundens plats

HMRC kräver minst två icke-motsägande bevis för digitala B2C-försäljningar. Detta inkluderar faktureringsadressen som kunden angett, IP-adress eller geolokalisering för den enhet som användes vid köpet, land för den bank eller betalningsmetod som användes, eller mobillandskod om en telefon användes. Samla in och lagra dessa bevis konsekvent ifall HMRC begär dem.

Faktureringskrav

Momsregistrerade brittiska företag måste utfärda momsfakturor för B2B-försäljningar som visar momsregistreringsnummer, momsbelopp och tillämplig skattesats. I många fall kan en förenklad faktura eller ett kvitto räcka för digitala B2C-försäljningar. Men de underliggande registren behöver fortfarande bevaras. Om du säljer via en plattform eller marknadsplats som hanterar momsen åt dig behåller plattformen register åt dig, men kontrollera vilka register de sparar och om de uppfyller dina behov för dina egna deklarationer.

Uppgifter per transaktion

Se till att du sparar följande information för varje transaktion: datum för försäljning, bevis på kundens plats (minst två datapunkter), produkttyp och tillämplig skattesats, momsbelopp och totalt transaktionsvärde.

Vilka utmaningar finns det med att hantera moms manuellt för digitala produkter?

Om HMRC eller en EU-skattemyndighet granskar din momsefterlevnad och hittar luckor i dina platsbevis eller inkonsekvenser i din skattesatstillämpning är du ansvarig för den underbetalda momsen plus ränta och eventuella böter. Manuella processer ökar risken för sådana luckor.

Här är vad du bör hålla koll på om du hanterar moms manuellt:

Tillämpa rätt skattesatser

Ibland behöver du tillämpa olika skattesatser på olika typer av digitala produkter du säljer. Det kan vara lätt att felklassificera eller göra fel om den logiken är inbyggd i din fakturering manuellt, och konsekvenserna faller på dig.

Bedöma kundens plats vid transaktionstillfället

Att fastställa kundens plats vid försäljningstillfället, samla in nödvändiga bevis och lagra dem i skala blir alla betydande datahanteringsuppgifter med reell revisionsrisk om det uppstår luckor.

Deklaration i flera jurisdiktioner

Om du säljer till brittiska konsumenter och EU-konsumenter har du separata deklarationsskyldigheter med olika scheman i olika valutor. Att hantera dessa manuellt innebär större utrymme för fel och böter för missade deklarationer enligt varje lands regler.

Hålla koll på förändringar i skattesatser

Momssatser och regler förändras. Att hålla sig uppdaterad kräver aktiv bevakning. Att uppdatera din faktureringslogik för att spegla förändringar är inte alltid lika snabbt som man önskar.

Så här kan Stripe Tax hjälpa till

Stripe Tax gör skatteefterlevnad mindre komplicerat så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Stripe Tax hjälper dig att ha koll på dina skyldigheter och varnar dig när du går över en tröskel för registrering av moms baserat på dina Stripe-transaktioner. Dessutom beräknar den och samlar automatiskt in omsättningsskatt, moms och GST på både fysiska och digitala varor och tjänster – i alla amerikanska delstater och i mer än 100 länder.

Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, klicka på en knapp på Dashboard eller använda vårt kraftfulla API.

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda rad kod i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatter med ett enda klick i Stripe Dashboard.

• Registrera dig för att betala skatt: Låt Stripe hantera dina globala skatteregistreringar och du kan dra nytta av en förenklad process som fyller i ansökningsuppgifter på förhand. Det sparar tid och förenklar efterlevnaden av lokala bestämmelser.

• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatserna.

• Enklare deklaration: Stripe Tax integreras sömlöst med deklarationspartner så att dina globala deklarationer är korrekta och aktuella. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att utveckla ditt företag.

Läs mer om Stripe Tax eller börja idag.