I USA tar 45 delstater ut omsättningsskatt. Avdrag för omsättningsskatt kan avse minst tre olika mekanismer beroende på din enhetstyp, vad du köper och om du lämnar in en företags- eller privatdeklaration. Förvirring kan uppstå när omsättningsskatt behandlas som ett enda ämne när reglerna skiljer sig mycket åt i olika sammanhang.

Nedan förklarar vi när omsättningsskatt kan dras av, hur ditt företags struktur påverkar dina anspråk och var vanliga fel uppstår.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är avdrag för omsättningsskatt?
  
• När kan omsättningsskatt dras av?
  
• Hur efterlevnad av avdrag för omsättningsskatt fungerar
  
• Hur ditt företags struktur påverkar efterlevnaden av avdrag för omsättningsskatt
  
• Vanliga problem som uppstår med efterlevnad av avdrag för omsättningsskatt
  
• Hur dokumentationskrav formar efterlevnaden av avdrag för omsättningsskatt
  
• Är efterlevnad av avdrag för omsättningsskatt värt mödan för ditt företag?
  
• Så här kan Stripe Tax hjälpa till
  

Vad är avdrag för omsättningsskatt?

Med avdrag för omsättningsskatt avses att omsättningsskatt lagligen dras av från vad du är skyldig i federal inkomstskatt. Det finns två olika typer av avdrag för omsättningsskatt. Den första är ett avdrag för företagets utgifter: när du köper något till ditt företag och betalar omsättningsskatt på det är den skatten i allmänhet avdragsgill som en del av inköpspriset enligt IRC-avsnitt 162. Den andra är ett personligt specificerat avdrag. Detta gör det möjligt för enskilda firmor som inte gör standardavdraget att dra av delstatlig och lokal omsättningsskatt som betalats, i stället för delstatlig och lokal inkomstskatt.

När kan omsättningsskatt dras av?

Omsättningsskatt dras av på olika sätt beroende på vem som drar av och vad de köper.

Här är de tre skattebetalarsituationerna:

• Företagsköp: Omsättningsskatt som betalas på varor eller tjänster som köps för företag är avdragsgill som en del av den totala kostnaden. Om du till exempel köper utrustning för 10 000 USD och betalar 800 USD i omsättningsskatt är den avdragsgilla kostnaden 10 800 USD. Du behöver inte specificera skatten separat.

• Företag som köper kapitaltillgångar: Omsättningsskatt som betalas på kapitaltillgångar läggs till tillgångens anskaffningsvärde och skrivs av över tid, i stället för att kostnadsföras omedelbart. En maskin med en kostnad på 50 000 USD och med 4 000 USD i omsättningsskatt har en avskrivningsbar grund på 54 000 USD, men 4 000 USD är inte ett avdrag för innevarande år.

• Enskilda firmor som specificerar: I One Big Beautiful Bill höjdes avdragsbegränsningen för delstatliga och lokala skatter (SALT) från 10 000 USD till 40 000 USD fram till slutet av året 2029.

Företag som tar ut omsättningsskatt från kunder håller den för statens räkning, vilket gör den till en skuld. De kan inte dra av den kostnaden eftersom den inte räknas som en företagskostnad.

Hur efterlevnad av avdrag för omsättningsskatt fungerar

Mekanismerna beror på din redovisningsmetod och, för enskilda firmor, vilken beräkning du använder. Båda variablerna påverkar timingen och noggrannheten på ett sätt som är viktigt för din deklaration.

Här är vad du bör tänka på:

• Periodiseringsmetod för företag: Omsättningsskatten dras av samma år som den uppstår, oavsett när betalningen genomförs. En faktura daterad den 31 december är ett avdrag för innevarande år, även om den betalas i januari nästa år.

• Kontantmetod för företag: Omsättningsskatten dras av det år du faktiskt betalar den. Timingen är viktigare här, särskilt i slutet av året när köpbeslut kan flytta avdrag mellan skatteår.

• Metod för faktiska inkomster för enskilda firmor: Varje betalning av omsättningsskatt under året spåras och räknas sedan ihop. Det är ett noggrant tillvägagångssätt men kräver konsekvent bokföring av varje köp som uppfyller kriterierna.

• IRS valfria tabeller för omsättningsskatt för enskilda firmor: IRS publicerar tabeller samt en kalkylator baserat på din deklarationsstatus, omsättningsskatt som betalats på angivna stora inköp, inkomst och antal anhöriga.

Hur ditt företags struktur påverkar efterlevnaden av avdrag för omsättningsskatt

Din företagstyp avgör hur avdragen för omsättningsskatt överförs till dig personligen.

Här är vad du behöver veta:

Enskilda firmor och LLC-bolag med en medlem

Enskilda firmor och bolag med begränsat ansvar (LLC-bolag) med endast en medlem drar av företagsköp och deras inbäddade omsättningsskatt enligt schema C i blankett 1040. På så sätt minskar inkomsterna för egenföretagare direkt utan att man behöver navigera genom ett separat lager av företagsskatt.

Partnerskap och S Corporations

Officiella partnerskap och S Corporations bäddar in omsättningsskatt i företagets utgifter. Detta minskar företagets skattepliktiga inkomst innan den tilldelas delägare eller aktieägare via schema K-1. Ägare drar inte av omsättningsskatt separat eftersom den redan återspeglas i de siffror de får.

C Corporations

C Corporations drar av omsättningsskatt på företagsnivå mot företagets inkomster. Aktieägare ser inte dessa avdrag personligen, och anställda ägare som tar ut lön kan inte göra anspråk på dem i sin personliga deklaration.

Situationer med förbindelser i flera delstater

Efter USA:s högsta domstols avgörande i målet South Dakota v. Wayfair 2018 innebär regler för ekonomiska förbindelser att många företag är skyldiga att betala omsättningsskatt i delstater där de inte har någon fysisk närvaro, endast en ekonomisk. De kostnader för efterlevnad som följer med det (t.ex. bokföringsavgifter, mjukvaruabonnemang, personaltid) är avdragsgilla som vanliga och nödvändiga kostnader för företaget.

Beslut om företagsstruktur

En enskild firma i en delstat med hög omsättningsskatt som köper betydande företagsrelaterad utrustning får fullt avdrag mot inkomst som egenföretagare. En aktieägare i ett C Corporation i samma situation får det på enhetsnivå, vilket kan vara mer eller mindre fördelaktigt beroende på marginalsatserna på varje sida.

Vanliga problem som uppstår i samband med efterlevnad av avdrag för omsättningsskatt

De fel som företag gör i skatteavdraget kan visa sig i en revision. Att veta var gränserna går kan vara skillnaden mellan en felfri deklaration och en som korrigeras.

Felklassificering av kapitalutgifter

Att lägga omsättningsskatt på en kapitaltillgång i stället för att lägga till den till tillgångens bas är ett vanligt fel. IRS är tydligt med att omsättningsskatt på ett fastighetsköp är en del av dess kostnadsbas. Om detta fångas upp i en revision kan det innebära kvarskatt, ränta eller andra påföljder.

Dra av debiterad omsättningsskatt

Vissa företag, särskilt de som hanterar bokföringen manuellt, drar av misstag av den omsättningsskatt de tar ut från kunderna som en kostnad för företaget. Debiterad omsättningsskatt är en skuld som du har i bokföringen. Om du behandlar den som en utgift ger du en felaktig bild av din inkomst.

SALT-begränsningen för överföringsägare

Företagsrelaterad omsättningsskatt på inköp når upp till schema C (eller det formulär som är relevant för din situation) och kringgår begränsningen på 40 000 USD. Men all personlig omsättningsskatt du försöker dra av omfattas av det, och skattebetalare i högt beskattade delstater kan nå begränsningen enbart för fastighetsskatt innan omsättningsskatt kommer in i bilden.

Problem med delstatsöverensstämmelse

Delstater anpassar sig inte alltid till federal skattebehandling. Ett avdrag som fungerar korrekt i din federala deklaration kan hanteras annorlunda på delstatsnivå.

Bristande efterlevnad på grund av komplexitet i förbindelsen

Företag som inte spårar sina förpliktelser gällande ekonomiska förbindelser på rätt sätt kan ha okända skyldigheter. Se till att du prioriterar efterlevnad framför avdrag på detta område.

Hur dokumentationskraven formar efterlevnaden av avdrag för omsättningsskatt

Dokumentation kan hjälpa ett avdrag att överleva granskningen. IRS vill ha uppgifter om det belopp som betalats, datum, leverantör och företagets syfte, även om de exakta kraven varierar beroende på köpuppgifterna.

• Rutinmässiga företagsköp: Det räcker i allmänhet med ett kvitto som visar det totala inköpspriset. Du behöver inte specificera komponenten omsättningsskatt så länge som företagets syfte är tydligt.

• Stora kapitalinköp: Spara inköpsavtal, fakturor och all kommunikation som fastställer det slutliga priset, inklusive omsättningsskatt, eftersom det är totalbeloppet som avgör avskrivningsunderlaget. Saknad dokumentation kan skapa osäkerhet i underlaget som förvärras under tillgångens livslängd.

• Fordonsköp: Om du drar av omsättningsskatt på ett fordon i samband med valet av enskild SALT låter IRS dig lägga till faktisk omsättningsskatt på fordonet i tabellens belopp. Se till att behålla återförsäljarens försäljningsavtal som bevis.

• Intyg om återförsäljning och befrielse: Om du har begärt befrielse från omsättningsskatt på ett köp för återförsäljning måste du visa upp det intyget på begäran. Om du inte kan det kan du bli skyldig den omsättningsskatt du inte har betalat.

Företag som använder ansluten infrastruktur har en strukturell fördel. Stripe Tax genererar till exempel poster på transaktionsnivå som visar exakt vilken skatt som debiterats eller betalats för varje transaktion. Denna typ av detaljerad dokumentation är mycket lättare att ta fram under en revision än rekonstruerade kalkylblad.

Är efterlevnad av avdrag för omsättningsskatt värt mödan för ditt företag?

Omsättningsskatt på inköp är automatiskt inbäddad i dina utgiftsavdrag om din bokföring är korrekt.

Det finns dock specifika situationer där det är värt att vara uppmärksam:

• Inköp av kapitaltillgångar: Se till att din revisor lägger till omsättningsskatt på kostnadsbasen i stället för att kostnadsföra den separat. Det är ett vanligt fel som är värt att bekräfta uttryckligen.

• Överföringsägare med stora inköp av utrustning: Om du är enskild firma eller aktieägare i ett S Corporation i en stat med hög omsättningsskatt ska du kontrollera att dessa kostnader når upp till schemat C, i stället för att gå förlorade i SALT-begränsningen på schema A.

• Företag i flera delstater: Kostnader för efterlevnad i flera jurisdiktioner (t.ex. programvara, bokföring, deklarationsavgifter) är helt avdragsgilla och värda att spåra uttryckligen, snarare än att låta dem försvinna bland allmänna omkostnader.

• Enskilda firmor som väljer mellan SALT-val: Gör beräkningar för båda alternativen. IRS-tabeller gör det enkelt att jämföra uppskattningar av omsättningsskatt.

Så här kan Stripe Tax hjälpa till

Stripe Tax gör skatteefterlevnad mindre komplicerat så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Stripe Tax hjälper dig att ha koll på dina skyldigheter och varnar dig när du går över en tröskel för registrering av moms baserat på dina Stripe-transaktioner. Dessutom beräknar den och samlar automatiskt in omsättningsskatt, moms och GST på både fysiska och digitala varor och tjänster – i alla amerikanska delstater och i mer än 100 länder.

Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, klicka på en knapp på Dashboard eller använda vårt kraftfulla API.

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda rad kod i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatter med ett enda klick i Stripe Dashboard.

• Registrera dig för att betala skatt: Låt Stripe hantera dina globala skatteregistreringar och du kan dra nytta av en förenklad process som fyller i ansökningsuppgifter på förhand. Det sparar tid och förenklar efterlevnaden av lokala bestämmelser.

• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatserna.

• Enklare deklaration: Stripe Tax integreras sömlöst med deklarationspartner så att dina globala deklarationer är korrekta och aktuella. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att utveckla ditt företag.

Läs mer om Stripe Tax eller börja idag.