Introducción al IVA de la UE y a la ventanilla única del IVA (VAT OSS)

Introducción

Toda empresa que venda bienes y servicios a clientes europeos debe recaudar el IVA (impuesto sobre el valor añadido). Dado que todos los países europeos tienen tasas y tipos de IVA diferentes, el cumplimiento de dichas normas puede resultar todo un reto. La Comisión Europea se ha esforzado por simplificar el cobro y el pago del IVA, pero eso no ha librado del todo a las empresas de las complejidades del IVA. Por ejemplo, si tu empresa vende a otra empresa de la UE (en lugar de a un cliente directo), es posible que no tengas que cobrar el IVA dependiendo de dónde se encuentren ambas empresas. Y para todas las ventas en las que se cobra el IVA, el gobierno exige que recojas datos adicionales para confirmar la dirección de tu cliente.

Esta guía está dirigida a empresas que vendan a clientes de la UE y abarca los fundamentos básicos del IVA y de la ventanilla única del IVA. Sabrás cuándo y cómo registrarte para cobrar el IVA, cómo calcular y cobrar el IVA y cómo presentar tus declaraciones de IVA. También sabrás cómo puede ayudarte Stripe Tax de cara al cumplimiento de la normativa.

Para más información sobre impuestos al vender a clientes de EE. UU., consulta nuestra Guía sobre el impuesto sobre las ventas en EE. UU. y el nexo económico.

Introducción al IVA de la UE

El IVA es un impuesto al consumo que se aplica a todos los bienes y servicios que se vendan en la UE, ya sea de forma digital o física. Se cobra siempre que se añade valor al producto a lo largo de la cadena de suministro, desde la producción hasta el punto de venta.

A continuación, te ofrecemos un ejemplo del funcionamiento del IVA en la vida real:

Un joyero vende un collar a un comercio minorista que gestiona una tienda en línea de productos de lujo por 1.000 euros, al que debe aplicarle un tipo de IVA del 21 %. El minorista paga al joyero 210 € en concepto de IVA, además del coste del collar. El minorista tiene que añadirle un margen de beneficio al collar, así que lo pone a la venta en Internet por 1.500 €. En el proceso de compra por Internet, el cliente paga, de nuevo, un 21 % de IVA, lo que equivale a 315 € recaudados por el minorista. Al terminar la transacción final, el minorista acaba recuperando el IVA que había pagado previamente al joyero y, al declarar los impuestos al gobierno, solo pagará 105 € (los 315 € que le acaba de cobrar al cliente final menos los 210 € que le pagó al joyero).

VAT on a necklace Esta imagen muestra en qué punto se añade el IVA al collar.

La importancia de cumplir la legislación en materia de IVA

Todas las empresas que vendan bienes físicos o digitales en la UE, incluidos los vendedores extracomunitarios, deben recaudar el IVA de acuerdo con la normativa y las leyes locales. El registro fuera de plazo o la falta de registro pueden dar lugar a importantes multas y sanciones, además de acumular intereses. Por ejemplo, en Austria, las empresas que no se registren como recaudadoras de IVA de forma deliberada pueden recibir sanciones de hasta 5.000 € aunque no deban ni un solo céntimo de IVA al gobierno.

Cómo cumplir las obligaciones en materia de IVA de la UE

Las normas sobre el IVA en Europa (también conocido con sus siglas en inglés «EU VAT») dependen de dónde te encuentres, de lo que vendas, de dónde esté tu cliente y de si el cliente es una empresa o un particular. Aunque la normativa difiere de un país a otro, si vendes en la UE debes seguir los siguientes pasos.

1. Registro del IVA y de la ventanilla única del IVA

Registro de IVA local

En la UE, el umbral de registro y recaudación del IVA depende del país en el que esté establecida tu empresa.

En los Países Bajos, las empresas deben registrarse y recaudar el IVA una vez que hayan obtenido unos ingresos anuales de 20.000 €. Por otro lado, en Irlanda las empresas locales tienen dos umbrales de IVA diferentes: 75.000 € para las que se dedican a la venta de bienes y 37.500 € para aquellas que prestan servicios. Estos umbrales de registro nacional se aplican únicamente a las empresas nacionales o dentro del país. Las empresas con sede fuera de Europa o que vendan de forma transfronteriza dentro de Europa tienen que registrarse antes de su primera venta.

Se exceptúan las empresas de la UE que están establecidas en un país de la UE y venden bienes físicos y productos digitales a particulares de otros países de la UE. En estas ventas B2C, las empresas deben recaudar el IVA según el tipo de su país de residencia y no del país de residencia del cliente. Una vez estas ventas B2C hayan superado los 10.000 €, deberán cobrar el tipo de IVA del país de residencia del cliente. Esta regla solo se aplica a empresas de la UE y no existe ninguna excepción similar para las empresas extracomunitarias que venden a particulares en la UE.

Al darte de alta en el IVA, recibes un número de identificación de IVA europeo (NIF-IVA). Este número tiene entre 4 y 15 caracteres alfanuméricos: los dos primeros corresponden al código de país (por ejemplo, BE para Bélgica o CY para Chipre) y van seguidos de entre 2 y 13 caracteres más. Las empresas deben incluir este número de identificación en sus facturas de venta y solicitar el número de identificación de IVA del cliente cuando vendan a otra empresa registrada a efectos de IVA.

Registro de la ventanilla única del IVA para empresas europeas (sistema comunitario)

Las empresas europeas que vendan a particulares (por ejemplo, ventas B2C) en varios países de la UE pueden registrarse en el sistema de ventanilla única del IVA de la UE (también conocido con sus siglas inglesas «VAT OSS»). Este programa se creó para simplificar el proceso de cobro y pago del IVA en todos los países de la UE.

Si te das de alta en la ventanilla única, no es necesario que te registres en cada país de la UE en el que vendas bienes y servicios a distancia. Si tienes tu sede en un país de la UE, puedes registrarte en el portal de ventanilla única de tu país. Remitirás todo el IVA que hayas recaudado a tu autoridad fiscal local que, a su vez, distribuirá estos ingresos por IVA a los otros países de la UE en tu nombre. O sea, si vendes en varios países de la UE, en lugar de tener que registrarte y presentar declaraciones en 27 países, basta con registrarte en la ventanilla única del IVA de un país y presentar una sola declaración en esa ventanilla única del IVA.

Registro de la ventanilla única del IVA para empresas no europeas (sistema extracomunitario)

Todas las empresas con sede fuera de la UE (incluidas las del Reino Unido después del Brexit) que vendan productos digitales a particulares en la UE pueden inscribirse en el sistema de ventanilla única del IVA para empresas no europeas. Estas empresas pueden elegir el país europeo que deseen para registrarse en la ventanilla única. Normalmente, las empresas extracomunitarias se registran en el país en el que se encuentre la mayor parte de sus clientes o en el que tenga el portal de registro más fácil de usar. Cuando una empresa que no pertenece a la UE se registra en el sistema de ventanilla única, se le asigna un número de identificación de IVA con un formato que empieza por «UE».

2. Cálculo del IVA

Para calcular el IVA de una transacción, hay que determinar tres cosas: si el cliente es un particular o una empresa, en qué país hay que cobrar el IVA y el tipo de IVA correcto.

Cómo identificar si tus clientes son empresas (B2B) o particulares (B2C)

Antes de calcular el IVA, tienes que determinar si tu cliente es una empresa o un particular. Este paso es importante, ya que determinará si tienes que cobrar IVA o no.

Si tu cliente facilita un NIF-IVA, puedes considerarlo una empresa. Puedes verificar la validez del número en el portal del Sistema de Intercambio de Información sobre el IVA (VIES). Es obligatorio que verifiques el número de identificación del IVA para ayudar a prevenir el fraude fiscal.

Si eres una empresa europea que vende a una empresa de otro país de la UE, por lo general, no tienes que cobrar el IVA. Para estas ventas B2B, se aplica el método de inversión del sujeto pasivo (en cuyo caso el comprador paga el IVA directamente a su gobierno en lugar de hacerlo a través de ti) o puedes acogerte a la aplicación de un tipo de IVA del 0 % (en cuyo caso no tienes que pagar nada de IVA).

Physical vs digital services in the EU En este gráfico se explica cómo una empresa de la UE puede determinar el tipo de IVA correcto para los bienes físicos y los servicios digitales vendidos en la UE.

Cómo determinar qué país recauda el IVA

En casos transfronterizos, es importante determinar qué país debe recaudar el IVA de la transacción. Las normas que determinan qué país debe recaudar el impuesto son muy complejas y dependen de muchos factores, como el tipo de servicio, el perfil del cliente, el país desde el que se envía el producto y el país al que se envía el producto, entre otros.

Cómo determinar los tipos de IVA

Los tipos de IVA varían en función del país de la UE. La UE ha fijado un tipo mínimo de IVA del 15 % para sus 27 países miembros. Actualmente, los tipos de IVA de los países de la UE oscilan entre el 17 % y el 27 %. Suiza no forma parte de la UE y tiene un tipo de IVA estándar del 7,7 %, muy inferior al de los países vecinos.

VAT across EU Los tipos de IVA son diferentes en los distintos países europeos.

Aunque cada país establece un tipo de IVA estándar, la mayoría también tiene tipos reducidos y exenciones en función del tipo de producto o servicio que se venda. Dada la diversidad de tipos de IVA, es importante poder clasificar los productos que se venden de acuerdo con la legislación local.

Tipos de IVA para productos digitales

Según la Comisión Europea, los productos digitales cumplen los siguientes criterios:

  • No son productos físicos
  • El comerciante ofrece el producto en Internet
  • El servicio implica una interacción humana mínima
  • El producto no puede existir sin la tecnología

En esta categoría encontramos los libros electrónicos, los videojuegos, la música, el software, el SaaS (software como servicio), el alojamiento web, entre muchos otros productos y servicios. Los productos digitales suelen estar sujetos a los tipos normales de IVA, pero pueden aplicarse algunas excepciones. Por ejemplo, para los libros electrónicos, el tipo de IVA se reduce al 10 % en Austria y al 4 % en España.

Tipos de IVA para bienes físicos

Los tipos de IVA para bienes físicos están disponibles en el sitio web de la Comisión Europea. Algunas transacciones pueden acogerse a tipos reducidos, especiales o, incluso, en del 0 %. Por ejemplo, en Irlanda, los pañales infantiles y las velas no decorativas están exentos de impuesto y, en Croacia, se aplica un tipo de IVA reducido a muchos productos de alimentación.

3. Cómo demostrar la ubicación del comprador

Dado que los tipos impositivos varían significativamente en función de la ubicación del comprador, los gobiernos requieren un registro que confirme dónde estaba el cliente cuando compró los bienes digitales. Por lo general, deberás conservar dos de estos tipos de comprobantes que confirmen la dirección del cliente por cada venta de productos digitales.

Esta información adicional limita la posibilidad de que las empresas o los particulares puedan cometer un fraude fiscal cobrando o pagando un tipo impositivo que no sea el adecuado. Tendrás que recabar y conservar dos de los siguientes datos para confirmar la residencia del cliente y que se ha cobrado y pagado el tipo impositivo correcto:

  • Ubicación del banco
  • Dirección IP
  • Dirección de facturación
  • País en el que se ha emitido la tarjeta de crédito o débito del cliente

Hay una excepción: si tus ingresos anuales por la venta de productos digitales no supera los 100.000 €, solo deberás aportar uno de los datos mencionados anteriormente. De acuerdo con la legislación de la UE, deberás conservar estos registros durante diez años.

Al vender a empresas, también tienes que emitir una factura con IVA aunque no lo cobres. Las empresas que realizan la venta deben conservar estos registros, que incluyen la información de su propia empresa, el precio de venta y el tipo de IVA aplicado, el nombre, el NIF-IVA y la dirección del comprador, entre otros datos, durante el período de tiempo que establezca la normativa local.

4. Presentación de las declaraciones del IVA

La presentación de la declaración del IVA es la clave para garantizar el cumplimiento de la normativa. Aunque no tengas que pagar ni cobrar el IVA, debes presentar las declaraciones a tiempo. Tienes que declarar dos tipos de IVA: el que has cobrado a tus clientes (IVA repercutido) y el que has pagado a tus proveedores (IVA soportado). También tendrás que deducir el IVA que has pagado del que has cobrado. Volviendo al ejemplo inicial, si fueras el minorista que vendió el collar que fabricó el joyero, podrías reclamar el 21 % de IVA (210 €) que pagaste al joyero. Cuando presentes la declaración, solo pagarás la diferencia entre el IVA que ha pagado el cliente final (315 €) y el que pagaste tú en un principio (210 €), es decir, 115 €.

Los formularios de declaración y la frecuencia de presentación varían según el país, aunque también pueden depender de tu volumen de ventas anual. Por ejemplo, en Alemania, el período de presentación estándar es trimestral; sin embargo, los vendedores que facturen más de 7.500 € al año deben presentarla mensualmente y, para aquellos que facturen menos de 1.000 €, la presentación será anual.

Si has optado por el registro en la ventanilla única, debes presentar una declaración trimestral en la ventanilla única del país en el que te registraste. Esta declaración debe presentarse además de las declaraciones de IVA nacionales. En la declaración del sistema de ventanilla única, deberás indicar las ventas sujetas al sistema de ventanilla única realizadas a clientes de todos los países de la UE y los importes respectivos del IVA. Una vez que hayas pagado todo el IVA en el país en el que te registraste para la ventanilla única del IVA, tu autoridad fiscal local redistribuirá los ingresos del IVA a los demás países en tu nombre.

Si no declaras el importe correcto de IVA, puedes enfrentarte a intereses y sanciones en todos los países en los que debías recaudar y remitir el impuesto. En Portugal, por ejemplo, puedes enfrentarte a multas de hasta 3.750 € por no presentar el IVA correctamente. En Alemania, las multas por declarar el IVA fuera de plazo da lugar pueden alcanzar los 25.000 € (calculado a partir del 10 % del importe del IVA no declarado).

Cómo puede ayudar Stripe Tax

Stripe Tax reduce la complejidad del cumplimiento de la normativa en materia de impuestos en todo el mundo para que puedas centrarte en el crecimiento de tu negocio. Calcula y recauda automáticamente los impuestos sobre las ventas, el IVA y el impuesto sobre bienes y servicios, tanto físicos como digitales, en más de 30 países: la UE, Reino Unido, Suiza, todos los estados de EE. UU., entre otros. Stripe Tax está integrado de forma nativa en Stripe, por lo que puedes empezar a utilizarlo rápidamente sin integrar software de terceros ni ningún tipo de complemento.

Stripe Tax puede ayudarte a:

  • Saber dónde registrarte y cobrar impuestos: Consulta dónde tienes que recaudar impuestos en función de tus transacciones en Stripe y, después de registrarte, activa el cobro de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Puedes empezar a cobrar impuestos añadiendo una línea de código a tu integración existente de Stripe o, para los productos de Stripe que puedes usar sin código, como Invoicing, con tan solo un clic.
  • Cobrar impuestos automáticamente: Stripe Tax siempre calcula y cobra el importe correcto de los impuestos, independientemente de lo que vendas o de donde lo hagas, admite cientos de productos y servicios, y monitoriza y actualiza constantemente las normativas y los tipos impositivos.
  • Simplificar la presentación y la remisión: Stripe genera informes detallados y resúmenes de impuestos para cada lugar en el que debas presentarlos, lo que te ayuda a remitir fácilmente los impuestos por tu cuenta, con tu contable o con uno de los socios de presentación de Stripe.

Para obtener más información sobre Stripe Tax, haz clic aquí.

Volver a las guías
You’re viewing our website for Hong Kong, but it looks like you’re in the United States.