Das Betrugsbekämpfungsgesetz in Spanien

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  1. Einführung
  2. Was ist das Betrugsbekämpfungsgesetz?
  3. Welche Ziele verfolgt das Betrugsbekämpfungsgesetz?
  4. Welche Maßnahmen umfasst das Betrugsbekämpfungsgesetz?
  5. Wann tritt das Betrugsbekämpfungsgesetz in Kraft?
  6. Wie wirkt sich das Betrugsbekämpfungsgesetz auf die elektronische Rechnungsstellung aus?
    1. Anforderungen an rechtsgültige Software für die elektronische Rechnungsstellung
    2. Was verbietet das Betrugsbekämpfungsgesetz in Bezug auf die elektronische Rechnungsstellung?
    3. Welche Strafen drohen bei rechtswidrigen Handlungen?
  7. Wie wirkt sich das Betrugsbekämpfungsgesetz auf Barzahlungen aus?

Jedes Jahr steigt die Zahl der von der spanischen Steuerbehörde (Agencia Tributaria, AEAT durchgeführten Steuerprüfungen. Im Jahr 2022 beispielsweise stiegen die Durchsetzungsmaßnahmen der AEAT um 7,6 %. Während sich die meisten dieser Kontrollen auf die Schattenwirtschaft und die Steuerdaten großer Grundbesitze oder Unternehmen konzentrierten, spiegelt dieser Anstieg die Maßnahmen der AEAT zur Betrugsbekämpfung wider.

Spanien hat eine lange Tradition in der Verwendung von Bargeld. Laut Funcas, dem Analysezentrum des spanischen Sparkassenverbandes, erfolgen im November 2023 61 % der Zahlungen in Spanien immer noch in bar. Zur Regulierung betrügerischer Praktiken – einschließlich der „Off-the-Books“-Buchführung, die häufig mit Barzahlungen einher geht – wurde am 9. Juli 2021 das Gesetz 11/2021 erlassen, das als „Betrugsbekämpfungsgesetz“ bekannt ist. Wir besprechen die neuen Bestimmungen, die mit diesem Gesetz eingeführt wurden, und wie sie sich auf Ihr Unternehmen auswirken könnten.

Worum geht es in diesem Artikel?

  • Was ist das Betrugsbekämpfungsgesetz?
  • Welche Ziele verfolgt das Betrugsbekämpfungsgesetz?
  • Welche Maßnahmen umfasst das Betrugsbekämpfungsgesetz?
  • Wann tritt das Betrugsbekämpfungsgesetz in Kraft?
  • Wie wirkt sich das Betrugsbekämpfungsgesetz auf die elektronische Rechnungsstellung aus?
  • Wie wirkt sich das Betrugsbekämpfungsgesetz auf Barzahlungen aus?

Was ist das Betrugsbekämpfungsgesetz?

Gesetz 11/2021, allgemein bekannt als „Betrugsbekämpfungsgesetz“, ist eine Verordnung, mit der mehrere Änderungen des Allgemeinen Steuergesetzes eingeführt wurden. Während sich die meisten Änderungen auf Steuern bezogen, wurden mit dem Gesetz auch andere Maßnahmen eingeführt. Es konzentriert sich auf drei Hauptsäulen:

  • Angleichung der spanischen Gesetzgebung an die europäischen Vorschriften zur Steuervermeidung
  • Anpassung von Vorschriften, um ein gerechteres Steuersystem zu schaffen
  • Implementierung aktiverer und effektiverer Maßnahmen zur Betrugsbekämpfung

Darüber hinaus zielt dieses Gesetz darauf ab, drei wichtige Institutionen mit den erforderlichen Ressourcen auszustatten: die Wirtschafts- und Verwaltungsgerichte, die Generaldirektion für Steuern und die AEAT. Seit der Verabschiedung des Betrugsbekämpfungsgesetzes haben diese Einrichtungen innerhalb der spanischen Steuerverwaltung erhebliche operative und organisatorische Verbesserungen erfahren, wodurch die Ziele des Gesetzes 11/2021 besser erreicht werden können.

Welche Ziele verfolgt das Betrugsbekämpfungsgesetz?

Die drei Hauptsäulen des Betrugsbekämpfungsgesetzes sind in eine Reihe spezifischer Ziele unterteilt:

  • Reduzierung des Prozentsatzes des Steuerbetrugs, der nach Angaben von technischen Mitarbeitern/Mitarbeiterinnen des Finanzministeriums 25 % des spanischen Bruttoinlandsprodukts (BIP) ausmacht
  • Erhöhung der Transparenz des Geschäftsbetriebs
  • Bekämpfung von Steueroasen
  • Verbesserung der Fairness bei der Anwendung von Steuern, um sicherzustellen, dass die Steuerbelastung nicht als Bestrafung empfunden wird
  • Einführung strengerer Kontrollen für Kryptowährungen und große Vermögen, einschließlich der Überwachung sowohl der Personen, die diese Vermögen verwalten, als auch ihrer Familien und ihres sozialen Umfelds

Welche Maßnahmen umfasst das Betrugsbekämpfungsgesetz?

Die Liste der Ziele des Betrugsbekämpfungsgesetzes ist umfangreich und ambitioniert. Hier sind die Maßnahmen, die das Gesetz zur Erreichung seiner Ziele vorsieht:

  • Einschränkung der Verwendung von Bargeld: Die AEAT hat sich zum Ziel gesetzt, die Verwendung von Bargeld in Spanien deutlich zu reduzieren, um den Betrug im Zusammenhang mit Barzahlungen zu verringern. Im letzten Abschnitt dieses Artikels finden Sie alle Änderungen, die das Betrugsbekämpfungsgesetz in Bezug auf Barzahlungen mit sich bringt.
  • Verhängung abschreckender Sanktionen: Die spanische Steuerverwaltung räumt ein, dass einige Strafen, die vor der Einführung des Betrugsbekämpfungsgesetzes verhängt wurden, nicht die erwartete abschreckende Wirkung hatten. Aus diesem Grund sieht eine der Maßnahmen des Gesetzes 11/2021 vor, dass die Beträge bestimmter Geldbußen erhöht werden.
  • Erweiterung der Definition der „Steueroase“: Vor Einführung des Betrugsbekämpfungsgesetzes mangelte es einigen Ländern – obwohl sie offiziell nicht als Steueroasen galten – an steuerlicher Transparenz und Fairness. Das Betrugsbekämpfungsgesetz erweitert die Definition von Steueroasen und bezeichnet sie nun als „nicht kooperative Länder“. So werden heute Standorte weltweit berücksichtigt, an denen sich Unternehmen niederlassen können, die erhebliche Gewinne erzielen, obwohl sie keine wirtschaftliche Tätigkeit ausüben, sowie Länder, in denen es keine oder extrem niedrige Steuern gibt.
  • Umsetzung von Änderungen bei der persönlichen Einkommensteuer (IRPF): Das Betrugsbekämpfungsgesetz sorgt für internationale Steuertransparenz, um zu verhindern, dass Unternehmen Steuern in Spanien vermeiden, indem sie in anderen Ländern tätig sind. In dieser Hinsicht ist es eine kluge Entscheidung, alle Ihre Einnahmen über eine einzige Zahlungsplattform wie Stripe zu konsolidieren. Mit Stripe können Sie Zahlungen mit den bevorzugten Methoden Ihrer Kundinnen und Kunden in mehr als 195 Ländern und in über 135 verschiedenen Währungen annehmen. Darüber hinaus vereinfacht die automatisierte Berichterstattung den Prozess des Buchhaltungsabschlusses und verringert die Wahrscheinlichkeit manueller Fehler.
  • Definition dessen, was für Software zur elektronischen Rechnungsstellung als „legal“ gilt: Vor der Verabschiedung des Gesetzes 11/2021 nutzten einige Unternehmen Buchhaltungssoftware, die es ihnen ermöglichte, doppelte Konten zu führen, was die Transparenz ihrer Finanzen erheblich beeinträchtigte. Das Betrugsbekämpfungsgesetz zielt jedoch darauf ab, diese Art von Software zu eliminieren, indem es sie als illegal einstuft. Demzufolge müssen diejenigen, die Programme verwenden, die nicht den gesetzlichen Anforderungen entsprechen, mit strengen Strafen rechnen.

Wann tritt das Betrugsbekämpfungsgesetz in Kraft?

Das Betrugsbekämpfungsgesetz trat im Juli 2021 in Kraft, wobei bestimmte Abschnitte und Zusatzbestimmungen erst im Januar 2022 in Kraft traten (z. B. die Bewertung von Immobilien auf der Grundlage des Grundbuchs). Ebenso gelten die steuerlichen Maßnahmen für Steuerzeiträume, die am oder nach dem 1. Januar 2022 beginnen.

Die Frist für die Implementierung einer Software zur elektronischen Rechnungsstellung, die den Anforderungen des Betrugsbekämpfungsgesetzes entspricht, ist der 1. Juli 2025.

Wie wirkt sich das Betrugsbekämpfungsgesetz auf die elektronische Rechnungsstellung aus?

Im Folgenden finden Sie die Anforderungen des Betrugsbekämpfungsgesetzes, nach denen Software für die Rechnungsstellung als legal eingestuft wird, sowie die neuen Maßnahmen, die in Bezug auf die elektronische Rechnungsstellung geführt werden.

Anforderungen an rechtsgültige Software für die elektronische Rechnungsstellung

Das Create and Grow-Gesetz verpflichtet Unternehmen und Selbstständige, die in Spanien registriert sind, zur Ausstellung elektronischer Rechnungen. Bevor sie ihre Rechnungssoftware auswählen, müssen sie jedoch sicherstellen, dass sie den Anforderungen des Betrugsbekämpfungsgesetzes entspricht, um als legal zu gelten:

  • Die Software muss in der Lage sein, Steuerinformationen, insbesondere Rechnungsdatensätze, kontinuierlich über das System VERI*FACTU weiterzuleiten. Die Übermittlung dieser Dokumente muss sicher und automatisiert sein, ohne dass manuelle Eingriffe erforderlich sind.
  • Jedes Mal, wenn ein Kunde/eine Kundin ein Produkt kauft oder eine Dienstleistung in Anspruch nimmt, muss die Software einen Rechnungsregistrierungsdatensatz generieren. Dieser Datensatz darf niemals nach der Transaktion erstellt werden. Er muss entweder gleichzeitig oder kurz vor der Transaktion generiert werden.
  • Vertrauliche Daten, die keinen Bezug zu finanziellen Angelegenheiten haben, müssen von steuerrelevanten Informationen getrennt gehalten werden. Damit ist sichergestellt, dass die AEAT steuerrelevante Daten direkt, schnell und einfach überprüfen kann.
  • Alle Abrechnungssätze müssen in einer Reihenfolge verknüpft werden, aus der klar hervorgeht, wann der erste Datensatz erstellt wurde und wann der letzte generiert wurde.
  • Ein automatisches Protokoll sollte jede Aktion aufzeichnen, die im System stattfindet, einschließlich Anmeldungen und Software-Updates.
  • Die Software muss die Integrität der Abrechnungsaufzeichnungen gewährleisten und sicherstellen, dass bereits erfasste Daten nicht verändert oder manipuliert werden können. Sobald Daten in die Software eingegeben wurden, müssen sie geschützt werden.

Was verbietet das Betrugsbekämpfungsgesetz in Bezug auf die elektronische Rechnungsstellung?

Nach dem Betrugsbekämpfungsgesetz sind Unternehmen und Selbstständigen in Spanien folgende Handlungen untersagt:

  • Verwendung von Software, die die Führung einer Off-the-Book-Buchführung ermöglicht. Programme zur doppelten Rechnungslegung sind durch das Gesetz 11/2021 besonders betroffen.
  • Änderung von Informationen auf den Rechnungen.
  • Aufnahme jeglicher Transaktionen in das Rechnungsregister, die nicht wirklich stattgefunden haben.
  • Nichtaufnahme von Rechnungen in das Register, unabhängig davon, ob diese teilweise oder vollständig fehlen.
  • Nutzung von Lösungen für die elektronische Rechnungsstellung, die nicht ordnungsgemäß zertifiziert sind. Allein der Besitz solcher Lösungen, auch wenn sie nicht aktiv genutzt werden, könnte als strafbare Handlung angesehen werden.

Das Betrugsbekämpfungsgesetz verbietet Unternehmen, die diese Art von Softwarelösungen vermarkten, Folgendes:

  • Verkauf von nicht zertifizierter Software
  • Überschreitung der Frist im Juli 2025 zur Anpassung der Software an die Anforderungen des Gesetzes 11/2021

Welche Strafen drohen bei rechtswidrigen Handlungen?

Um sicherzustellen, dass die Sanktionen eine wirksame Abschreckung haben, wird die AEAT sie strikt durchsetzen. Die schwersten Verstöße können als schwere Straftaten eingestuft werden. In den meisten Fällen führen Verstöße zu Bußgeldern, die für jedes Geschäftsjahr, in dem die Verstöße aufgetreten sind, mit dem ermittelten Betrag (zwischen 50.000 € und 150.000 €) multipliziert werden.

Für Software-Marketing-Unternehmen beträgt die Strafe für den Verkauf eines Produkts, das nicht die erforderliche Zertifizierung erhalten hat, 1.000 € für jede verkaufte Lizenz.

Wie wirkt sich das Betrugsbekämpfungsgesetz auf Barzahlungen aus?

Um die elektronische Rechnungsstellung zu fördern und sicherzustellen, dass die Unternehmen die EU-Anforderungen erfüllen, führt das Betrugsbekämpfungsgesetz eine Maßnahme ein, die sich direkt auf Barzahlungen auswirkt.

Der Vorgänger des Betrugsbekämpfungsgesetzes, das Gesetz 7/2012, legte eine Höchstgrenze von 2.500 € für Barzahlungen fest, was bereits zu positiven Ergebnissen bei der Betrugsbekämpfung führte. Das Betrugsbekämpfungsgesetz geht noch einen Schritt weiter, indem es die Barzahlungsgrenze auf 1.000 € (oder den Gegenwert in anderen Währungen) senkt. Es ist wichtig zu beachten, dass dieses Limit nur gilt, wenn eine der beteiligten Parteien ein/e Gewerbetreibende/r oder ein Unternehmen ist.

Die Änderungen, die elektronische Rechnungsstellungs- und Buchhaltungssoftware betreffen, sowie die Änderungen im Zusammenhang mit Bargeldtransaktionen stellen einen bedeutenden Wendepunkt im Kampf gegen Betrug dar. Das Betrugsbekämpfungsgesetz ist zwar nicht so kompliziert wie viele andere Steuervorschriften, führt aber neue Anforderungen ein, die sich auf den Digitalisierungsprozess vieler Unternehmen auswirken werden.

Der Inhalt dieses Artikels dient nur zu allgemeinen Informations- und Bildungszwecken und sollte nicht als Rechts- oder Steuerberatung interpretiert werden. Stripe übernimmt keine Gewähr oder Garantie für die Richtigkeit, Vollständigkeit, Angemessenheit oder Aktualität der Informationen in diesem Artikel. Sie sollten den Rat eines in Ihrem steuerlichen Zuständigkeitsbereich zugelassenen kompetenten Rechtsbeistands oder von einer Steuerberatungsstelle einholen und sich hinsichtlich Ihrer speziellen Situation beraten lassen.

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