Om du funderar på att starta ett företag eller förvalta tillgångar i Italien har du förmodligen hört talas om ett enkelt personbolag. Det är en av de äldsta och mest effektiva formerna av företagsstrukturer i det italienska juridiska systemet, som främst används för förvaltning av familjetillgångar, fastighetsinvesteringar, jordbruksaktiviteter och mer allmänt för alla icke-kommersiella initiativ.

I den här djupgående guiden kommer vi att undersöka vad ett enkelt personbolag är, dess grundläggande egenskaper, när du ska använda det, vilka fördelar det kan erbjuda dig jämfört med ett begränsat personbolag (S.a.s.) eller ett företag med begränsat ansvar (S.r.l.) och vilka skattemässiga konsekvenser det innebär. Slutligen kommer vi att undersöka fördelarna och begränsningarna med ett enkelt personbolag för att hjälpa dig att bedöma om det är den lämpligaste lösningen för dina personliga mål eller företagets mål.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är ett enkelt personbolag?
  
• När ett enkelt personbolag ska användas
  
• Skillnader mellan ett enkelt personbolag (S.s.) och ett begränsat personbolag (S.a.s.)
  
• Skillnader mellan ett enkelt personbolag (S.s.) och ett företag med begränsat ansvar (S.r.l.)
  
• Skattekonsekvenser
  
• Fördelar med ett enkelt personbolag
  
• Begränsningar med ett enkelt personbolag
  
• Så kan Stripe Tax hjälpa dig
  

Vad är ett enkelt personbolag?

Ett enkelt personbolag är den grundläggande formen av personbolag som föreskrivs i italiensk lag. Det används för att bedriva icke-kommersiell verksamhet, dvs. alla verksamheter som inte omfattas av definitionen av affärsverksamhet i den italienska civillagen.

Därför anses ett enkelt personbolag ofta vara ett icke-kommersiellt företag som används för att hantera fastigheter, familjetillgångar, jordbruksinvesteringar och förvaltning som inte är relaterad till affärsverksamhet. Hur ett enkelt personbolag fungerar beror på några viktiga funktioner, som vi kommer att undersöka nedan.

Lätt att bilda

Inget lägsta kapital krävs. Bolagsordningen för ett enkelt personbolag kan upprättas i ett privat dokument, även utan attestering, till skillnad från aktiebolag. Det är dock fortfarande nödvändigt att registrera ett enkelt personbolag hos den italienska skattemyndigheten.

Betydande avtalsmässig självständighet

Delägare kan definiera roller, befogenheter, vinstdelning och ansvarsområden i partnerskapsavtalet.

Obegränsat ansvar

I ett enkelt personbolag är delägarna solidariskt ansvariga för personbolagets skyldigheter, såvida inte annat avtalats för delägare som inte är ledande. Detta är en av anledningarna till att enkla personbolag främst används i familje- eller kapitalförvaltningssammanhang.

Avsaknad av kommersiella ändamål

Det som skiljer ett enkelt personbolag från andra typer av företag är dess icke-kommersiella karaktär. Det kan därför endast användas för aktiviteter som inte är av entreprenörskaraktär, till exempel förvaltning och administration av familjetillgångar eller egendom.

Denna egenskap förklarar den utbredda användningen av enkla personbolag i olika praktiska tillämpningar, inklusive:

• Enkelt personbolag för fastigheter: Används för att förvalta en eller flera fastigheter utan handelsaktiviteter eller kommersiella hyresavtal

• Enkelt personbolag inom jordbruk: Lämpligt för att driva familjeägda jordbruk eller jordbruksföretag

• Enkelt personbolag för holdingföretag: Används för att inneha företagsaktier i syfte att organisera och skydda tillgångar

När ett enkelt personbolag ska användas

Att förstå om ett enkelt personbolag i Italien är rätt lösning för dig beror till stor del på vilken typ av företag du vill driva och dina långsiktiga mål. Låt oss undersöka i vilka sammanhang ett enkelt personbolag är särskilt lämpligt.

Förvaltning av fastighetstillgångar

Ett enkelt personbolag kan användas för att inneha och förvalta familjefastigheter. Det är lämpligt när:

• Du vill skilja fastighetsförvaltning från dina personliga tillgångar
  
• Du vill ha en enkel lösning för att hantera arv eller familjeandelar
  
• Du bedriver inte kommersiell verksamhet, t.ex. kortfristig leasing eller spekulativ handel
  

Markförvaltning och icke-kommersiell jordbruksverksamhet

Enkla personbolag för jordbruk är mycket vanliga inom primärsektorn när jordbruksverksamhet inte är kommersiell eller företagande till sin natur. Enkla personbolag passar bra för familjer som förvaltar mark eller små jordbruk.

Icke-kommersiellt holdingbolag

Ett enkelt holdingbolag används för att inneha aktier i andra företag. Det bedriver inte kommersiell verksamhet, men är användbart i samband med arvsplanering, familjestyrning eller centraliserad aktieförvaltning.

Tillgångsplanering och generationsskiften

Tack vare dess avtalsflexibilitet och låga kostnader används ett enkelt personbolag ofta för att:

• Strukturera successionen av komplexa tillgångar
  
• Ge delägare olika rättigheter
  
• Skydda och separera familjetillgångar
  

Icke-kommersiell verksamhet

Ett enkelt personbolag är lämpligt för verksamheter som inte är av entreprenöriell karaktär. Detta inkluderar till exempel förvaltning och bevarande av familjetillgångar, förvaltning av icke-kommersiella fastighetstillgångar och inkassering av passiva inkomst, till exempel hyresbetalningar för bostäder eller finansiell inkomst. Det är därför en lämplig struktur när målet är att förvalta tillgångar eller investeringar på ett ordnat och gemensamt sätt, utan att bedriva någon verklig affärsverksamhet.

När är det lämpligt att bilda ett enkelt personbolag?

Det är bra att bilda ett enkelt personbolag när ditt mål inte är att driva ett företag, utan att förvalta och administrera tillgångar på ett ordnat och ekonomiskt sätt. Det passar bra om du vill:

• Hantera fastigheter eller mark med andra familjemedlemmar
  
• Organisera ägandet av tillgångar på ett enklare och mer transparent sätt
  
• Inneha aktier i andra företag genom ett icke-kommersiellt holdingbolag
  
• Förenkla bouppteckningen, dvs. bestäm hur tillgångar ska delas upp och förvaltas i framtiden
  

Skillnader mellan ett enkelt personbolag (S.s.) och ett begränsat personbolag (S.a.s.)

Eftersom namnen liknar varandra blandar många ihop ett enkelt personbolag (S.s.) med ett begränsat personbolag (S.a.s.). I själva verket handlar det om två strukturer med helt olika syften, typer av delägare, tillgångsansvar, skatteskyldigheter och användningsområde.

Syfte med företaget

Detta skiljer sig beroende på om det är ett S.s. eller ett S.a.s.:

• S.s.: Får endast bedriva icke-kommersiell verksamhet
  
• S.a.s.: Ett kommersiellt företag i alla avseenden
  

Om du bedriver affärsverksamhet (försäljning, tillverkning, tjänster) kan du inte använda ett enkelt personbolag.

Typer av delägare

I ett S.a.s. finns det:

• Allmänna delägare, med obegränsat ansvar och administrativa befogenheter
  
• Begränsade delägare, som har begränsat ansvar men inte kan leda företaget
  

I ett enkelt personbolag finns dock inte denna skillnad.

Tillgångsskyldighet

• S.s.: Alla delägare kan hållas ansvariga utan begränsning.
  
• S.a.s.: Begränsade delägare är endast ansvariga upp till beloppet för sin tillskjutna andel.
  

Skattefrågor

Både ett S.s. och ett S.a.s. tillämpar transparent beskattning, vilket innebär att inkomsten som genereras av företaget helt enkelt hänförs till delägarna och beskattas i deras personliga inkomstdeklarationer, i proportion till deras andelar. Ett S.a.s. är dock ett kommersiellt företag och omfattas därför av mer komplexa skyldigheter, såsom regelbunden redovisning och, när företaget är organiserat som ett företag, betalning av regional produktionsskatt (IRAP).

Användningsområde

Ett S.s. är lämpligt för kapitalförvaltning. Ett S.a.s. är lämpligt för entreprenörsverksamhet.

Skillnader mellan ett enkelt personbolag (S.s.) och ett företag med begränsat ansvar (S.r.l.)

Innan du jämför ett S.s. med ett S.r.l. är det bra att komma ihåg den underliggande skillnaden mellan personbolag och aktiebolag:

• Personbolag: Dessa kan inkludera ett enkelt personbolag (S.s.), ett allmänt personbolag (S.n.c.) eller ett begränsat personbolag (S.a.s.). Personbolag är baserade på den personliga relationen mellan delägarna och ger, utom i särskilda fall, obegränsat ansvar för företagets skyldigheter.
  
• Aktiebolag: Dessa typer av bolag, till exempel ett S.r.l. eller ett S.p.A., är strukturerade för att separera företagets tillgångar från aktieägarnas, vilket säkerställer begränsat ansvar och en mer formell organisation som är typisk för entreprenörsverksamhet.
  

I detta sammanhang tillgodoser ett S.s. och ett S.r.l. mycket olika behov. Ett S.s. är ett icke-kommersiellt personbolag som lämpar sig för att hantera tillgångar och aktiviteter som inte är av entreprenörsmässig karaktär. Å andra sidan är ett S.r.l. ett företag som är utformat för att bedriva kommersiell verksamhet under förhållanden med större tillgångsskydd. Här är några viktiga skillnader mellan de två strukturerna.

Tillgångsskyldighet

• S.s.: Delägarna är solidariskt ansvariga, utan begränsning, för personbolagets skulder.
  
• S.r.l.: Ansvaret är begränsat till det tillskjutna kapitalet, utom i undantagsfall då förvaltningen missköts.
  

Juridisk ram och verksamhetsområde

• S.s.: Ett enkelt personbolag kan endast bedriva icke-kommersiell verksamhet.
  
• S.r.l.: Ett S.r.l. är den typiska enheten för att bedriva affärsverksamhet.
  

Kostnader och administrativa avgifter

Kostnaderna för att driva ett S.s. är låga: inget minimikapital, färre krav och förenklad redovisning. Ett S.r.l. kräver däremot:

• Obligatorisk notariehandling
  
• Registrering i företagsregistret
  
• Standardredovisning
  
• Deklaration av årsredovisning
  

Beskattning

Som redan nämnts är beskattningen av ett S.s. baserad på transparens. Eftersom ett S.r.l. beskattas för bolagsskatt (IRES) och regional produktionsskatt beskattas det som ett kommersiellt företag.

Jämförelse mellan ett enkelt personbolag, ett begränsat personbolag och ett företag med begränsat ansvar

Skattekonsekvenser

Beskattningen av enkla personbolag är en av de främsta anledningarna till att de väljs för kapitalförvaltning. Enkla personbolag omfattas inte av bolagsskatt, regional produktionsskatt eller andra skatter som vanligtvis tas ut av kommersiella företag. Beskattningen är transparent, vilket innebär att den tillämpas direkt på delägare. Det är en funktion som skiljer det från andra typer av företag. Det här är de viktigaste beskattningsfaktorerna att tänka på:

Transparent beskattning

Vinster som genereras av ett enkelt personbolag fördelas direkt till delägarna i proportion till deras andel i bolaget, oavsett den faktiska vinstfördelningen. Enligt artikel 6 i den italienska lagen om konsoliderad inkomstskatt kan inkomsten för delägare i ett enkelt personbolag beskattas som:

• Inkomst från fastighet
  
• Kapitalinkomst
  
• Inkomst av anställning
  
• Inkomst från egen verksamhet
  
• Annan inkomst
  

Ingen inkomstskatt för företag

Till skillnad från aktiebolag omfattas inte enkla personbolag av bolagsskatt, vilket förenklar beskattningen avsevärt.

Indirekta skatter

Vid förvaltning av fastigheter måste det enkla personbolaget ta hänsyn till:

• Kommunal fastighetsskatt
  
• Registreringsskatt på inköp
  
• Arvs- och gåvoskatt (ofta med betydande skattelättnader)
  

Skattefördelar med enkla holdingbolag

Ett enkelt personbolag som används som ett holdingbolag kan erbjuda särskilt förmånlig beskattning i förvaltningen av aktieinnehav. Utdelningar och kapitalvinster som realiseras genom ett enkelt personbolag beskattas inte direkt på personbolaget, utan hänförs till aktieägarna enligt regler som ofta är förmånligare än de som gäller för kommersiella företag.

Möjliga skattefördelar vid omvandling

Under de senaste åren har det talats mycket om att underlätta omvandling till ett enkelt personbolag. Även om hänvisningar till lagstiftning ändras från ett år till ett annat är det centrala konceptet att omvandling av kommersiella företag till enkla personbolag i vissa fall kan gynnas av skattelättnader. Regelverk förändras över tid, så det är viktigt att övervaka uppdateringar.

Sammanfattning: Hur beskattning fungerar för ett enkelt personbolag

Här är de viktigaste punkterna för beskattning av ett enkelt personbolag:

• Beskattningen av enkla personbolag är baserad på transparens. Inkomsten som genereras beskattas inte av företaget, utan fördelas direkt till delägarna i förhållande till deras andelar, oavsett vinstfördelning.
  
• Ett enkelt personbolag omfattas inte av bolagsskatt och beskattas inte heller för regional produktionsskatt, förutom i särskilda fall.
  
• Inkomst som tillskrivs aktieägare faller inom de kategorier som anges i artikel 6 i den italienska lagen om konsoliderad inkomstskatt, såsom fastighetsinkomst, kapitalinkomst eller annan inkomst.
  

Fördelar med ett enkelt personbolag

Ett enkelt personbolag har många fördelar, till exempel:

Låga driftskostnader

Kostnaderna för ett enkelt personbolag är bland de lägsta som finns:

• Inga minimikrav på kapital
  
• Grundläggande bokföring
  
• Ingen skyldighet att upprätta finansiella rapporter
  
• Färre skatteskyldigheter
  
• Ingen skyldighet till extern revision
  

Bolagsordningens flexibilitet

Avtalsautonomi gör det möjligt för delägare att upprätta anpassade regler, till exempel för förvaltningen av familjetillgångar.

Gynnsam beskattning

Beskattning av enkla personbolag kan vara fördelaktigt, särskilt i följande fall:

• Långsiktigt hyrda fastigheter
  
• Enkla holdingbolag
  
• Jordbruksverksamhet
  

Primärt verktyg för tillgångsplanering

Tack vare sin enkla struktur och låga kostnader används ett enkelt personbolag ofta för:

• Skydd av tillgångar
  
• Familjestyrning
  
• Generationsskiften
  

Begränsningar med ett enkelt personbolag

Förutom fördelarna har ett enkelt personbolag vissa begränsningar som du bör ta hänsyn till när du väljer juridisk struktur för ditt företag. De främsta begränsningarna är:

• Ingen ansvarsbegränsning: I ett personbolag är delägarna utan begränsning och med sina personliga tillgångar ansvariga för företagets skulder. Detta kan utgöra en betydande risk om förvaltningen involverar tillgångar som kan generera betydande förpliktelser.

• Det går inte att bedriva kommersiell verksamhet: Om du har ett entreprenörsprojekt är detta inte rätt typ av företag för dig.

• Begränsat erkännande av banker och institutioner: Vissa institutioner föredrar att arbeta med aktiebolag, särskilt när det gäller finansiering.

• Inte lämplig för operativ verksamhet: För förvaltning eller operativ verksamhet är ett kommersiellt företag som S.n.c., S.r.l. eller S.a.s. att föredra.

Så kan Stripe Tax hjälpa dig

Om du funderar på om du ska bedriva verksamhet genom ett enkelt personbolag eller en annan bolagsform funderar du förmodligen redan på hur du effektivt ska hantera de skatteskyldigheter som är förknippade med din onlineförsäljning. Oavsett vilket alternativ du väljer måste du se till att din försäljning följer skatteregler på de marknader där du är verksam. Det är här Stripe Tax kommer in i bilden, så att du kan hantera dessa skyldigheter på ett automatiserat och regelenligt sätt.

Stripe Tax minskar komplexiteten med efterlevnad av skatteregler så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, klicka på en knapp i Dashboard eller använda vårt kraftfulla API.

Stripe Tax hjälper dig att övervaka dina skyldigheter och varnar dig när du överskrider en tröskel för registrering av omsättningsskatt baserat på dina Stripe-transaktioner. Det kan också registrera sig för att ta ut skatt för din räkning i USA och hantera deklarationer via betrodda partner. Stripe Tax beräknar och tar automatiskt ut omsättningsskatt, moms och GST på:

• Digitala varor och tjänster i alla delstater i USA och över 100 länder
  
• Fysiska varor i alla USA:s delstater och 42 länder
  

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda rad kod i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatteuppbörd med ett enda klick i Stripe Dashboard.

• Registrera sig för att betala skatt: Om ditt företag är baserat i USA kan du låta Stripe hantera dina skatteregistreringar. Du får en förenklad process som förifyller ansökningsuppgifter – vilket besparar dig tid och förenklar efterlevnaden av lokala regler. Om du behöver hjälp med registrering utanför USA samarbetar Stripe med Taxually för att hjälpa dig registrera dig hos lokala skattemyndigheter.

• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatsändringarna.

• Enklare deklaration: Stripe Tax integreras sömlöst med deklarationspartner så att dina globala deklarationer är korrekta och aktuella. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att utveckla ditt företag.

Läs mer om Stripe Tax eller börja idag.