Registrarse para obtener un número de impuesto al valor agregado (IVA) en Italia implica cumplir una serie de obligaciones fiscales que van más allá de pagar el impuesto a las ganancias. Entre ellas, el IVA es una de las obligaciones más importantes que se deben gestionar correctamente, tanto para los profesionales independientes como para las empresas que venden bienes o servicios.

Las normas del IVA varían según el régimen fiscal, el tipo de empresa y el mercado objetivo. Las empresas que operan exclusivamente en Italia deben estar familiarizadas con las obligaciones relativas al registro de IVA, la facturación electrónica y la gestión de la tasa impositiva. Las empresas que venden a clientes en otros países de la UE también deben tener en cuenta las normas que rigen las ventas B2C transfronterizas y el régimen de Ventanilla Única (OSS).

En este artículo, explicamos cómo funciona el IVA para los profesionales independientes y las empresas con registro de IVA en Italia, describimos los umbrales clave que se deben monitorear, detallamos cómo gestionar correctamente la facturación electrónica a través del Sistema de Intercambio de Italia (SdI) y describimos las normas que se aplican a las ventas a clientes en otros países de la UE.

Puntos clave

• Registrarse para el impuesto al valor agregado (IVA) implica obligaciones de IVA específicas, que incluyen emitir facturas, aplicar correctamente el impuesto y cumplir las obligaciones legales de declaración.
  
• La facturación electrónica a través del SdI es ahora el estándar para la mayoría de las empresas con registro de IVA en Italia y permite la gestión de facturas en formato digital.
  
• Para las ventas B2C a otros países de la UE, existe un umbral único de €10,000 por año. Por encima de este límite, el IVA generalmente se cobra a la tasa del país del cliente.
  
• Según el régimen de Ventanilla Única (OSS), las empresas y los profesionales independientes pueden declarar y pagar el IVA adeudado en diferentes países de la UE mediante un único registro y una declaración de impuestos que se presenta de forma periódica.
  
• Stripe Tax ayuda a las empresas a monitorear los umbrales impositivos, a calcular automáticamente el IVA aplicable y a cumplir las obligaciones de cumplimiento de la normativa fiscal en los mercados donde operan.
  

Números de IVA y obligaciones

Cuando una empresa se establece de forma regular y continua en Italia, el registro del IVA es necesario en la mayoría de los casos. Un número de IVA es el número de identificación asignado por la Agencia Tributaria italiana que permite a las personas realizar legalmente actividades profesionales, comerciales o artesanales y cumplir con sus obligaciones fiscales relacionadas.

El registro para obtener un número de IVA suele requerir algunos pasos previos:

• Presentar la declaración de inicio de actividad comercial a la Agencia Tributaria italiana a través del Formulario AA9/12 para personas físicas y AA7/10 para empresas, entidades y asociaciones.
  
• Elegir el código de la Clasificación de Actividades Económicas (ATECO) que identifique a la empresa.
  
• Elegir el régimen fiscal aplicable, como el régimen de tarifa plana o el régimen ordinario.
  
• Inscribirse en el Registro Mercantil de la Cámara de Comercio, si el tipo de empresa lo requiere.
  
• Registrarse en la agencia de seguridad social correspondiente, como el Instituto Nacional de Previsión Social (INPS) o un fondo de pensiones profesional.
  

Una vez completado el registro, el profesional o la empresa debe cumplir con una serie de requisitos administrativos y fiscales. Estos incluyen emitir facturas, llevar registros contables, presentar declaraciones de impuestos y, cuando corresponda, gestionar el IVA.

Comprender las obligaciones del IVA que se aplican a la empresa desde el principio puede ayudar a evitar errores administrativos y a gestionar la facturación. Esto se aplica tanto a quienes operan exclusivamente en Italia como a quienes venden bienes o servicios a clientes en el extranjero.

¿Cuáles son las obligaciones del IVA para los trabajadores autónomos?

Con el IVA para los autónomos, uno de los problemas principales involucra el régimen fiscal. A los profesionales que operan bajo el régimen ordinario se les suele exigir cobrar el IVA a los clientes, registrar las transacciones y pagar el impuesto adeudado a la Agencia Tributaria.

Sin embargo, quienes operan en el régimen de tarifa plana siguen reglas diferentes. En este caso, el IVA no se suele cobrar en la factura, y no se aplica el derecho a deducir el impuesto a las compras. Esta es la capacidad de recuperar el IVA que se pagó sobre los bienes y servicios que se compraron con fines comerciales. Sin embargo, en el caso de las transacciones internacionales u otros tipos de transacciones en particular, aún pueden aplicarse ciertos requisitos específicos.

Umbrales fiscales y consideraciones clave

A diferencia de lo que sucede en algunos países, Italia no tiene un umbral de ingresos que permita a las empresas y a los profesionales llevar a cabo actividades económicas de forma rutinaria sin registrarse para obtener un número de IVA. El requisito no depende de los ingresos generados. Por el contrario, depende principalmente de la naturaleza del negocio y de si es continuo.

Esta distinción es importante porque las personas suelen creer que no es necesario registrarse a efectos del IVA si los ingresos se mantienen por debajo de los 5,000 euros. Sin embargo, esta cantidad se asocia en realidad al empleo por cuenta propia ocasional. Una vez que un profesional supera este umbral, pueden surgir obligaciones de contribución específicas para con el INPS.

No obstante, esta cantidad no constituye un umbral general para registrarse a efectos del IVA. Si la actividad comercial se realiza de forma regular y continua, puede aplicarse la obligación de registrarse a efectos del IVA, incluso en el caso de ingresos más bajos.

Después de registrarse a efectos del IVA, es importante llevar un registro de ciertos límites establecidos en la legislación fiscal. Superar ciertos umbrales puede afectar el régimen fiscal aplicable a la empresa o cambiar las obligaciones del IVA asociadas con las transacciones en Italia y en el extranjero.

Algunos de los aspectos más importantes a tener en cuenta son los siguientes:

• Límites establecidos para la elegibilidad y la participación continua en determinados regímenes fiscales, como el régimen de tarifa plana
  
• Volumen de ventas realizadas a clientes residentes en otros países
  
• Umbrales que pueden generar nuevas obligaciones fiscales o de declaración en mercados extranjeros
  

Regímenes y umbrales fiscales

Los umbrales más conocidos son los asociados a los regímenes fiscales preferenciales. Por ejemplo, el régimen de tarifa plana tiene requisitos de elegibilidad y continuidad específicos, incluido el límite anual de ingresos o compensaciones establecido en la legislación actual. Exceder este límite puede resultar en la exclusión del régimen de tarifa plana y la aplicación de reglas fiscales diferentes, incluidas las relativas al IVA.

Ventas en el extranjero y nuevas obligaciones de IVA

A medida que el negocio crece, muchas empresas y profesionales comienzan a vender bienes o servicios a clientes ubicados en otros países. En estos casos, pueden aplicarse nuevas reglas fiscales que son diferentes de las aplicables a las transacciones nacionales.

Según el tipo de empresa y los mercados que se atienden, superar ciertos umbrales puede dar lugar a nuevas obligaciones en materia de registro, declaración o pago del IVA. Uno de los umbrales más importantes para las empresas que operan en la UE se relaciona con las ventas B2C transfronterizas, que examinamos en la siguiente sección sobre el régimen OSS.

Ventas B2C transfronterizas y el régimen OSS

Para simplificar la gestión del IVA en las ventas B2C a otros países de la Unión Europea (UE), se implementó el régimen OSS. Este permite a las empresas declarar y pagar el IVA adeudado en varios Estados miembros mediante un procedimiento centralizado.

¿Cuándo se aplica el OSS?

Para las empresas que venden por Internet a clientes particulares que residen en la UE, uno de los umbrales más importantes es el aplicable a las ventas B2C transfronterizas.

El Decreto Legislativo N.º 83 del 25 de mayo de 2021 introdujo un umbral único de 10,000 euros anuales (sin IVA). Este umbral se aplica al valor total de las siguientes transacciones realizadas con clientes particulares residentes en otros Estados miembros de la UE:

• Ventas a distancia de bienes intracomunitarios
  
• Prestación de servicios de telecomunicaciones, radiodifusión y electrónicos (TBE)
  

Siempre que el valor total de estas transacciones se mantenga por debajo del umbral, por lo general se sigue aplicando la tasa del IVA del país donde está establecida la empresa. Sin embargo, una vez que se supera el umbral, el IVA suele aplicarse a la tasa correspondiente del país del cliente, junto con las obligaciones de declaración y pago.

El régimen OSS en Italia: cómo funciona

El régimen OSS en Italia permite a las empresas evitar abrir cuentas de IVA separadas en cada Estado miembro en el que realizan ventas B2C. De hecho, a través de un único registro, las empresas pueden declarar y pagar el IVA adeudado en varios países europeos a través de un procedimiento centralizado gestionado por la Agencia Tributaria italiana.

Según el tipo de transacción, el régimen OSS y el régimen Import One Stop Shop (IOSS) para importaciones se pueden utilizar para gestionar las siguientes transacciones:

• Ventas a distancia de bienes intracomunitarios
  
• Ventas a distancia de bienes importados de terceros países o territorios (excluidos los bienes sujetos a impuestos especiales) mediante el régimen IOSS
  
• Algunas ventas nacionales de bienes realizadas a través de plataformas en línea u otras interfaces electrónicas que se consideran proveedores a efectos del IVA
  
• Prestación de servicios a particulares por parte de entidades sujetas a impuestos no establecidas en la UE o establecidas en un Estado miembro distinto del de consumo
  

La participación en el régimen OSS es opcional, pero para muchas empresas digitales, es especialmente eficaz para simplificar el cumplimiento de la normativa fiscal internacional.

¿Las empresas necesitan el régimen OSS para vender en el extranjero?

Si las ventas B2C transfronterizas se mantienen por debajo del umbral y se cumplen las condiciones establecidas en la normativa, es posible que no sea necesario unirse al régimen OSS de inmediato. Sin embargo, muchas empresas siguen decidiendo usarlo para simplificar la gestión del IVA europeo y prepararse para el crecimiento futuro del negocio.

Facturación electrónica y el SdI

Para la mayoría de las empresas con registro de IVA en Italia, la facturación electrónica es ahora el método estándar para emitir facturas. A diferencia de una factura tradicional en formato de documento portátil (PDF) enviada por correo electrónico, una factura electrónica se debe generar en un formato estructurado (p. ej., lenguaje de marcado extensible [XML]) y se debe transmitir a través del SdI, que es una plataforma administrada por la Agencia Tributaria de Italia.

El SdI actúa como intermediario entre el emisor y el destinatario de la factura. Cuando un emisor envía una factura, el SdI realiza una serie de verificaciones formales (p. ej., para garantizar que se incluyan todos los datos obligatorios y que el archivo cumpla las especificaciones técnicas establecidas en la normativa). Si la factura pasa las verificaciones, se envía al destinatario. De lo contrario, el sistema la rechaza y señala los errores que se deben corregir.

Para las empresas con registro de IVA, la facturación electrónica también ofrece ciertas ventajas. Como los documentos se transmiten y se almacenan digitalmente, es posible reducir muchas de las tareas manuales asociadas con la declaración fiscal, la búsqueda de facturas y la gestión de tareas administrativas.

¿Cómo funciona la facturación electrónica para las empresas con registro de IVA?

El proceso de emisión de una factura electrónica generalmente sigue estos pasos:

• Creación de facturas a través del software de facturación o de un sistema de gestión empresarial compatible
  
• Generación del documento en formato XML, según lo requerido por la Agencia Tributaria de Italia
  
• Envío de la factura al SdI
  
• Verificación automática de datos por parte del SdI
  
• Entrega de la factura al cliente y almacenamiento digital del documento
  

Para las empresas que emiten una gran cantidad de facturas o que venden en línea, la automatización de estos procesos puede ayudar a reducir los errores administrativos y a simplificar la gestión del cumplimiento de la normativa fiscal.

Tasas impositivas sobre los bienes y servicios

Uno de los aspectos más importantes de la gestión del IVA es aplicar la tasa correcta. En Italia, no hay una tasa impositiva única que se aplique a todas las transacciones. Por el contrario, la tasa aplicable depende de la naturaleza de los bienes o servicios vendidos. En algunos casos, también depende de las características del cliente o del país donde se realiza la transacción.

Las principales tasas impositivas del IVA vigentes actualmente en Italia incluyen las siguientes:

• 22 %: tasa estándar aplicada a la mayoría de los bienes y servicios
  
• 10 %: tasa establecida para categorías específicas de bienes y servicios, como ciertos servicios turísticos, hoteleros y de restaurantes
  
• 5 %: tasa aplicada a bienes y servicios específicos identificados por la ley
  
• 4 %: tasa impositiva reducida aplicable a ciertas categorías de bienes esenciales
  

Para muchas empresas de servicios profesionales, de consultoría y digitales, la tasa impositiva aplicable generalmente es la tasa estándar del 22 %. Sin embargo, existen muchas excepciones y normas específicas que pueden afectar el tratamiento fiscal de transacciones particulares.

El tratamiento de los impuestos puede volverse aún más complicado al vender en el extranjero. En algunos casos, la tasa impositiva aplicable no está determinada por las normas italianas, sino por las del país de origen del cliente. Por este motivo, es importante verificar el tratamiento correcto del IVA de las transacciones, especialmente al vender bienes o servicios en línea a clientes internacionales.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

Stripe Tax reduce la complejidad del cumplimiento de la normativa fiscal para que puedas concentrarte en el crecimiento de tu empresa. Para comenzar a cobrar impuestos en todo el mundo, solo debes agregar una única línea de código a tu integración existente, hacer clic en un botón del Dashboard o utilizar nuestra potente API.

Stripe Tax te ayuda a monitorear tus obligaciones y te avisa cuando superas un umbral de registro fiscal en función de tus transacciones de Stripe. También puede registrarse para cobrar impuestos en tu nombre en EE. UU., automatizar las declaraciones fiscales en EE. UU. en el Dashboard y gestionar las declaraciones fiscales internacionales a través de socios de confianza. Stripe Tax calcula y cobra de forma automática el impuesto sobre las ventas, el IVA y el GST en las siguientes transacciones:

• Bienes y servicios digitales en todos los estados de EE. UU. y en más de 100 países
  
• Bienes físicos en todos los estados de EE. UU. y en 42 países
  

Stripe Tax puede ayudarte con lo siguiente:

• Saber dónde registrarte y cobrar impuestos: consulta dónde tienes que recaudar impuestos basados en tus transacciones con Stripe. Después de registrarte, activa la recaudación de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Para empezar a cobrar impuestos, agrega una línea de código a tu integración actual de Stripe. O bien, agrega el cobro de impuestos con tan solo hacer clic en un botón en el Dashboard de Stripe.

• Registrarte para pagar impuestos: si necesitas registrarte para el impuesto sobre las ventas en EE. UU., deja que Stripe gestione tus registros fiscales. Te beneficiarás de un proceso simplificado que completa previamente los datos de la solicitud, lo que te ahorra tiempo y simplifica el cumplimiento de la normativa local. Si necesitas ayuda para registrarte fuera de EE. UU., Stripe trabaja con Taxually para ayudarte a registrarte ante las autoridades fiscales locales.

• Cobrar impuestos de forma automática: Stripe Tax calcula y recauda el importe correcto de impuestos adeudados, independientemente de lo que vendas o desde dónde lo hagas. Admite cientos de productos y servicios; además, está al día con las normativas fiscales y los cambios de tasas.

• Simplifica las declaraciones fiscales: Stripe Tax automatiza las declaraciones fiscales en EE. UU. en el Dashboard, con la tecnología de TaxJar. En el caso de las declaraciones fiscales internacionales, Stripe Tax se integra sin inconvenientes con los socios que se encargan de las declaraciones fiscales, para que tus declaraciones fiscales internacionales sean precisas y oportunas. Deja que nuestros socios gestionen tus declaraciones fiscales para que puedas centrarte en hacer crecer tu empresa.

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