Tecnicamente, l'aliquota dell'imposta sulle vendite del New Mexico è pari a zero, perché lo stato non ha una imposta sulle vendite tradizionale. Al contrario, applica un'imposta sulle entrate lorde (GRT) alle attività che operano nello stato. Sebbene sia concepita come un'imposta sul venditore e non sull'acquirente, è pratica comune per le attività trasferirla ai propri clienti. L'aliquota GRT statale è del 4,8750%, ma le aliquote combinate che includono i supplementi delle contee e delle città possono essere più alte.

Di seguito, spiegheremo come è strutturata l'aliquota GRT del New Mexico, le aliquote combinate per le principali città e contee e cosa devono sapere le attività in materia di compliance.

In evidenza

• La GRT del New Mexico si applica alla maggior parte dei beni e servizi.

• L'aliquota GRT corretta per una transazione dipende dal luogo in cui vengono consegnati i beni o utilizzati i servizi.

• Le attività fuori dallo stato che superano la soglia annuale di entrate imponibili sono tenute a registrarsi e a riscuotere la GRT.

Qual è l'aliquota dell'imposta sulle vendite del New Mexico?

Sebbene il New Mexico non abbia un'imposta sulle vendite, esiste un'aliquota GRT di base a livello statale del 4,8750%. Le giurisdizioni locali aggiungono le proprie aliquote per un intervallo di aliquote combinate del 5,2500%-9,4375%.

La GRT è tecnicamente un'imposta a carico del venditore che svolge un'attività nel New Mexico. In pratica, è comune che le attività addebitino il costo ai propri clienti, ma la GRT deve essere indicata separatamente sulla fattura o ricevuta. Ancora più importante, le attività con presenza fisica o economic nexus nel New Mexico sono soggette alla GRT, anche se ne addebitano il costo ai clienti.

Ogni anno, il New Mexico Taxation and Revenue Department (TRD) pubblica tabelle delle imposte che mostrano la GRT combinata in ciascun comune o contea. Ricorda di controllare gli aggiornamenti del programma delle aliquote verso la metà dell'anno.

Che cosa è imponibile nel New Mexico?

Molte transazioni generali sono soggette alla GRT del New Mexico. Gli acquisti imponibili includono abbigliamento, beni digitali e gran parte dei servizi, tra cui software-as-a-service (SaaS).

Ecco alcune esenzioni alla GRT:

• Generi alimentari: il cibo per il consumo domestico è esente; il cibo preparato non lo è.

• Agricoltura e bestiame: le vendite di bestiame, prodotti agricoli non trasformati e servizi sono esenti.

• Organizzazioni non profit e associazioni: le quote di iscrizione per organizzazioni sociali o professionali e le quote per associazioni di proprietari di case sono esenti.

• Carburante, petrolio e risorse naturali: il carburante per il quale è stata pagata l'accisa e determinate vendite di petrolio e gas per la rivendita o l'uso fuori dallo Stato sono esenti.

Sono previste ulteriori esenzioni per le telecomunicazioni, la ricerca e lo sviluppo, le vincite negli ippodromi, le vendite di libri di testo da parte di librerie universitarie idonee e le transazioni all'interno del territorio delle nazioni indiane. Consulta il TRD per i dettagli.

Quali imposte locali sulle vendite si applicano nel New Mexico?

Le aliquote delle imposte locali nel New Mexico possono essere stabilite dalle contee e dai singoli comuni. A partire dal 2025, possono variare una volta all'anno a luglio; quindi è importante controllare gli aggiornamenti. Strumenti come Stripe Tax tengono traccia delle variazioni delle aliquote e possono aiutarti a rimanere aggiornato.

Le aliquote delle contee, delle città e dei distretti speciali sono stabilite a livello locale e si aggiungono alla GRT statale del 4,8750%. L'aliquota totale per un determinato indirizzo è la somma di tutti i livelli che si applicano a tale località.

Qual è l'aliquota dell'imposta sulle vendite del New Mexico per città?

Le aliquote delle città variano notevolmente. La tabella seguente mostra le aliquote GRT combinate per le principali città del New Mexico, in vigore fino al giorno 30 giugno 2026. Monitora le tabelle delle aliquote aggiornate sul sito web del TRD.

Qual è l'aliquota dell'imposta sulle vendite del New Mexico per contea?

Le aliquote a livello di contea sono l'unico livello aggiuntivo per le attività che operano in aree non incorporate. Le attività all'interno delle città devono aggiungere l'aliquota della città. Le cifre di seguito mostrano le aliquote combinate (Stato più contea) per le aree non incorporate nelle contee più grandi del New Mexico, in vigore fino al 30 giugno 2026.

Come funziona l'imposta sulle vendite del New Mexico per le attività?

Il New Mexico utilizza l'approvvigionamento basato sulla destinazione, in base al quale l'aliquota dell'imposta sulle entrate lorde (GRT) è determinata dal luogo in cui vengono consegnati i beni o vengono utilizzati per la prima volta i servizi. Questo si applica anche ai servizi eseguiti fuori dallo stato ma utilizzati al suo interno. L'aliquota dipende dalla località del cliente.

La dichiarazione e il versamento avvengono tramite il sistema Taxpayer Access Point del TRD. Le dichiarazioni e i pagamenti sono dovuti entro il 25° giorno del mese successivo a ogni periodo di rendicontazione. Ad esempio, per le attività di gennaio, la scadenza è il giorno 25 febbraio. Il TRD assegna la frequenza di dichiarazione in base alla tua responsabilità GRT totale; sarà mensile se la tua responsabilità media supera i 200 $ al mese.

Il calcolatore dell'imposta sulle vendite di Stripe include l'aliquota GRT per specifiche località. Se non vuoi calcolarla manualmente, Stripe Tax gestisce automaticamente il calcolo dell'aliquota, la riscossione e la rendicontazione tra le combinazioni di giurisdizione del New Mexico. Utilizza la geolocalizzazione a livello di indirizzo per applicare l'aliquota combinata corretta per ogni transazione.

Chi deve riscuotere l'imposta sulle vendite del New Mexico?

Due categorie di attività hanno obblighi legati alla GRT: quelle con una presenza fisica nel New Mexico e quelle che superano la soglia di economic nexus dello Stato.

La presenza fisica nel New Mexico richiede la registrazione immediata alla GRT, indipendentemente dal volume delle vendite. Ciò include:

• Il mantenimento di un ufficio, di una sede per il commercio al dettaglio o di un magazzino nello Stato.

• Lo stoccaggio dell'inventario in un centro di evasione degli ordini del New Mexico, compresi i magazzini di terzi.

• L'impiego di lavoratori o appaltatori che svolgono lavori nello Stato, compresi i dipendenti da remoto.

Le attività fuori dallo Stato stabiliscono un economic nexus nel New Mexico una volta che superano $100.000 di entrate lorde imponibili annuali all'interno dello Stato. Il New Mexico utilizza solo la misurazione dell'anno precedente. Ad esempio, le tue vendite del 2024 determinano i tuoi obblighi del 2025, le vendite del 2025 determinano gli obblighi del 2026 e così via. Una volta superata la soglia, gli obblighi di riscossione iniziano il 1° gennaio dell'anno successivo.

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