La registrazione di un'attività nel Regno Unito passa attraverso due enti governativi: Companies House e His Majesty's Revenue and Customs (HMRC). L'ordine in cui ti rivolgi a loro dipende dalla struttura che scegli: ditta individuale (sole trader), società a responsabilità limitata (limited company), società a responsabilità limitata (LLP) o società per azioni (PLC).

Da aprile 2025 a marzo 2026, più di 815.000 società sono state costituite nel Regno Unito. Di seguito, parleremo di come registrare un'attività nel Regno Unito, di come scegliere la struttura giusta e dei costi.

In sintesi

• Le ditte individuali si registrano solo presso HMRC, mentre le società a responsabilità limitata, le LLP e le PLC si costituiscono prima presso Companies House e poi si registrano presso HMRC.

• La registrazione per la Corporation Tax deve avvenire entro tre mesi dall'inizio dell'attività commerciale, con una scadenza che decorre dalla prima attività d'impresa piuttosto che dalla data di costituzione.

• La costituzione online tramite Companies House viene solitamente elaborata entro 24 ore, il che la rende più veloce ed economica rispetto alla presentazione su carta.

Come si registra un'attività nel Regno Unito?

La registrazione di un'attività nel Regno Unito può coinvolgere Companies House, HMRC o entrambi, a seconda della struttura legale scelta. Se hai una ditta individuale, salterai Companies House. Puoi iniziare a operare senza registrarti, ma in genere devi registrarti presso l'HMRC per il Self Assessment (autodichiarazione) se il tuo reddito commerciale lordo supera le 1.000 £ in un anno fiscale. Da un punto di vista legale, non c'è separazione tra te e l'azienda; sei personalmente responsabile per i suoi debiti e gli obblighi fiscali.

Quando costituisci una società a responsabilità limitata o PLC, devi costituirla tramite Companies House prima di operare. Questo crea una persona giuridica distinta da te come persona fisica e conferisce alla società un numero di registrazione, un atto costitutivo e l'iscrizione nel registro pubblico delle imprese. Al momento della registrazione online, la società verrà solitamente impostata anche per la Corporation Tax allo stesso tempo. Una volta che l'azienda inizia a operare, deve notificare all'HMRC che è attiva e potrebbe dover registrarsi per il Pay As You Earn (PAYE) o l'imposta sul valore aggiunto (IVA), a seconda di come opera l'azienda.

Anche una LLP si costituisce tramite Companies House, ma il suo trattamento fiscale è diverso. La LLP in genere si registra presso l'HMRC come partnership per il Self Assessment e i suoi membri si registrano separatamente per dichiarare e pagare le tasse sulle loro quote di profitto.

Qual è il processo per costituire una società a responsabilità limitata, una LLP o una PLC nel Regno Unito?

Costituire una società a responsabilità limitata significa seguire una sequenza specifica con Companies House. Una LLP e una PLC seguono un percorso quasi identico, con alcune differenze indicate di seguito. Il processo può passare dalla richiesta all'atto costitutivo in circa 24 ore.

1. Scegli e controlla il nome della tua azienda

Il nome deve essere univoco rispetto al registro esistente, non può essere offensivo o suggerire un legame con il governo e deve terminare con "Limited" o "Ltd" (o gli equivalenti in gallese). Assicurati di controllare la disponibilità del nome tramite il registro Companies House prima di presentare qualsiasi documento.

2. Imposta un indirizzo per la sede legale

Questo deve essere un indirizzo fisico nel Regno Unito nella stessa giurisdizione in cui ti stai costituendo, come Inghilterra e Galles, Scozia o Irlanda del Nord. L'indirizzo è il luogo a cui vengono inviate le comunicazioni ufficiali e legali.

3. Nomina almeno un membro del consiglio di amministrazione

I membri del consiglio di amministrazione devono avere almeno 16 anni. Secondo le regole di verifica dell'identità introdotte dall'Economic Crime and Corporate Transparency Act, devono confermare la loro identità a Companies House direttamente o tramite un agente autorizzato.

4. Assegna azionisti e struttura azionaria

Anche una società con un solo fondatore necessita di almeno un azionista. Dovrai anche decidere quante azioni esistono e quanto valgono. Chiunque detenga più del 25% delle azioni o dei diritti di voto deve inoltre essere registrato nel registro People with Significant Control (Persone con controllo significativo).

5. Prepara il tuo memorandum e lo statuto

Il memorandum è una breve dichiarazione che afferma essenzialmente che gli azionisti fondatori accettano di costituire la società; gli articoli stabiliscono le regole interne su come viene gestita. Companies House fornisce modelli standard che coprono le configurazioni semplici. Oltre a questi, avrai bisogno di un codice di classificazione industriale standard (SIC) che descrive la natura dell'attività.

6. Compila il modulo IN01 e paga la tariffa

Puoi inviare questo modulo online tramite WebFiling di Companies House, un software di terze parti o un servizio di costituzione.

7. Ricevi l'atto costitutivo

Questo documento conferma il numero della tua azienda e la data di costituzione. Ne avrai bisogno per aprire un conto bancario aziendale e per registrarti presso HMRC.

La costituzione di una LLP segue questa sequenza, ma utilizza il modulo LL IN01 invece dell'IN01. Una LLP necessita anche di almeno due membri designati che si assumano le responsabilità di compliance di cui normalmente si occuperebbe un membro del consiglio di amministrazione di una società. Una PLC segue gli stessi requisiti ma con un requisito aggiuntivo di capitale azionario e una reportistica continua più rigorosa una volta che inizia a operare.

Come si sceglie la struttura giusta per la propria azienda nel Regno Unito?

La struttura che scegli determina la tua responsabilità personale, come vieni tassato e i documenti che devi presentare ogni anno.

Ecco cosa sapere su ogni tipologia:

• Ditta individuale (sole trader): gestisci l'attività come privato, trattieni tutto l'utile al netto delle imposte e presenti ogni anno una dichiarazione dei redditi Self Assessment. Non c'è separazione legale tra te e l'azienda, quindi i tuoi beni personali sono esposti se qualcosa va storto.

• Partnership: due o più persone condividono profitti e responsabilità in un accordo simile a una ditta individuale ma diviso tra i partner. Ogni partner si registra singolarmente presso l'HMRC e paga le tasse sulla sua quota di profitto.

• LLP: i partner ottengono la protezione della responsabilità di una struttura aziendale con il trattamento fiscale di una partnership. Un LLP ha bisogno di almeno due membri designati e deve depositare conti annuali presso Companies House, ma i partner pagano l'imposta sul reddito sulla loro quota anziché sulla Corporation Tax.

• Società privata a responsabilità limitata (Ltd): l'azienda è un'entità legale distinta, la responsabilità degli azionisti è limitata a quanto investito e la società paga la Corporation Tax sui propri profitti. Questa è la struttura comune per le aziende che intendono assumere, raccogliere capitali o desiderano la protezione della responsabilità personale.

• PLC: le azioni possono essere offerte al pubblico e l'azienda ha bisogno di un minimo di 50.000 £ in capitale azionario con almeno il 25% versato prima di poter iniziare a operare. Anche una PLC deve affrontare obblighi di reporting più pesanti, inclusi conti certificati più dettagliati.

Quali sono gli obblighi fiscali e di registrazione HMRC quando si registra un'attività nel Regno Unito?

La costituzione presso Companies House non ti registra presso l'HMRC. Entro tre mesi dall'inizio dell'attività, devi registrarti per la Corporation Tax. HMRC lo definisce specificamente come il momento in cui inizi ad acquistare, vendere, fare pubblicità a qualcosa o assumere qualcuno. Non calcolarlo dalla data di costituzione altrimenti rischi una sanzione. Una volta effettuata la registrazione, l'HMRC emette un Unique Taxpayer Reference (UTR, riferimento univoco del contribuente), che utilizzerai su ogni dichiarazione di Corporation Tax.

La Corporation Tax funziona su un sistema a scaglioni. L'aliquota per i piccoli profitti del 19% si applica alle aziende con profitti fino a 50.000 £, ma una volta superate le 250.000 £, si applica l'aliquota principale del 25%. I profitti che rientrano tra queste cifre ricevono uno sgravio marginale, che riduce gradualmente l'aliquota invece di saltare direttamente al 25%.

Altre registrazioni dipendono da come opera l'azienda:

• PAYE: obbligatorio quando assumi il tuo primo dipendente e prima del primo giorno di paga, anche se sei tu il dipendente che preleva lo stipendio tramite l'azienda.

• IVA: obbligatoria una volta che il fatturato imponibile supera le 90.000 £ in un periodo di 12 mesi consecutivi, sebbene tu possa registrarti volontariamente al di sotto di tale soglia se si adatta alla tua attività.

• Self Assessment: i membri del consiglio di amministrazione devono comunque presentare una dichiarazione dei redditi personale Self Assessment ogni anno che copra stipendio, dividendi e qualsiasi altro reddito personale, separatamente dalla dichiarazione dei redditi per la Corporation Tax della società.

Oltre alle registrazioni fiscali, Companies House richiede un estratto conto di conferma annuale per confermare che i dati dell'azienda siano aggiornati, oltre ai conti annuali depositati entro nove mesi dalla fine dell'anno finanziario dell'azienda.

Quanto costa registrare un'attività nel Regno Unito?

Companies House addebita 100 £ per la costituzione online e l'elaborazione in un giorno. L'invio cartaceo tramite il modulo IN01 costa 124 £ e richiede più tempo, in genere da otto a 10 giorni lavorativi.

È disponibile un servizio in giornata al costo di 156 £. Questo è utile se hai bisogno rapidamente del numero della società per aprire un conto bancario o firmare un contratto. Le LLP seguono la stessa struttura tariffaria perché presentano i moduli equivalenti LL IN01. Oltre alla costituzione, c'è una commissione annuale per l'estratto conto di conferma di 50 £ online o 110 £ su carta.

L'HMRC non addebita una tariffa separata per la registrazione a Corporation Tax, PAYE o IVA. Tuttavia, i costi possono emergere altrove durante la configurazione, tra cui la tariffa per l'incorporazione di Companies House, un servizio di indirizzo della sede legale se non si utilizzano i propri locali, un supporto contabile professionale e qualsiasi servizio di formazione utilizzato per gestire le scartoffie.

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