L'immatriculation d'une entreprise au Royaume-Uni se fait par l'intermédiaire de deux organismes gouvernementaux : Companies House et Sa Majesté des Revenus et des Douanes (HMRC). L'ordre dans lequel vous traitez avec eux dépend de la structure choisie : entrepreneur individuel, société à responsabilité limitée, société à responsabilité limitée (LLP) ou société anonyme (PLC).

D'avril 2025 à mars 2026, plus de 815 000 entreprises ont été immatriculées au Royaume-Uni. Ci-dessous, nous expliquons comment immatriculer une entreprise au Royaume-Uni, comment choisir la bonne structure et les coûts.

L’essentiel à retenir

• Les entrepreneurs individuels s'inscrivent uniquement auprès du HMRC, tandis que les sociétés à responsabilité limitée, les LLP et les PLC s'immatriculent d'abord auprès de Companies House, puis s'inscrivent auprès du HMRC.

• L'immatriculation à l'impôt sur les sociétés doit avoir lieu dans les trois mois suivant le début de l'activité, avec une date limite qui court à partir de votre première activité commerciale plutôt que de votre date de constitution.

• L'immatriculation en ligne via Companies House est généralement traitée dans les 24 heures, ce qui la rend plus rapide et moins chère que la déclaration sur papier.

Comment immatriculer une entreprise au Royaume-Uni ?

L'immatriculation d'une entreprise au Royaume-Uni peut impliquer Companies House, le HMRC ou les deux, selon la structure juridique que vous choisissez. Si vous êtes un entrepreneur individuel, vous n'aurez pas besoin de passer par Companies House. Vous pouvez commencer à faire des affaires sans vous inscrire, mais vous devez généralement vous inscrire auprès du HMRC pour l'auto-évaluation si vos revenus de l'activité commerciale brute dépassent 1 000 £ au cours d'une année fiscale. Sur le plan juridique, il n'y a pas de séparation entre vous et l'entreprise ; vous êtes personnellement responsable de ses dettes et de ses obligations fiscales.

Lorsque vous créez une société à responsabilité limitée ou une PLC, vous devez l'immatriculer auprès de Companies House avant de commencer vos activités. Cela crée une entité juridique distincte de vous en tant qu'individu et donne à l'entreprise un numéro d'immatriculation, un acte constitutif et une inscription au registre public des entreprises. Lors de l'inscription en ligne, l'entreprise est généralement configurée pour l'impôt sur les sociétés en même temps. Une fois que l'entreprise commence ses activités, elle doit informer le HMRC qu'elle est active et peut devoir s'inscrire au Pay As You Earn (PAYE) ou à la TVA, en fonction du fonctionnement de l'entreprise.

Une LLP est également constituée via Companies House, mais son traitement fiscal est différent. La LLP s'inscrit généralement auprès du HMRC en tant que société de personnes pour l'auto-évaluation, et ses membres s'inscrivent séparément pour déclarer et payer l'impôt sur leur part des bénéfices.

Quel est le processus de création d'une société à responsabilité limitée, LLP ou PLC au Royaume-Uni ?

Créer une société à responsabilité limitée implique de suivre une séquence spécifique avec Companies House. Une LLP et une PLC suivent un cheminement presque identique, avec quelques différences notées ci-dessous. Le processus peut passer de la demande au acte constitutif en 24 heures environ.

1. Choisissez et vérifiez le nom de votre entreprise

Le nom doit être unique par rapport au registre existant, ne peut pas être offensant ni suggérer un lien gouvernemental, et doit se terminer par « Limited » ou « Ltd » (ou les équivalents gallois). Assurez-vous de vérifier la disponibilité du nom dans le registre Companies House avant de déposer quoi que ce soit.

2. Définir une adresse de siège social

Il doit s'agir d'une adresse physique au Royaume-Uni dans la même juridiction que celle où vous vous immatriculez, par exemple l'Angleterre et le Pays de Galles, l'Écosse ou l'Irlande du Nord. C'est à cette adresse que sont envoyées la correspondance officielle et les notifications juridiques.

3. Nommer au moins un directeur

Les directeurs doivent être âgés d'au moins 16 ans. En vertu des règles de vérification d'identité introduites par l'Economic Crime and Corporate Transparency Act, ils doivent confirmer leur identité directement auprès de Companies House ou par l'intermédiaire d'un agent autorisé.

4. Assigner les actionnaires et la structure des actions

Même une entreprise à fondateur unique a besoin de au moins un actionnaire. Vous devrez également décider du nombre d'actions existantes et de leur valeur. Toute personne détenant plus de 25 % des actions ou des droits de vote doit également être inscrite dans le registre des personnes exerçant un contrôle important (People with Significant Control register).

5. Préparez votre mémorandum et vos statuts

Le mémorandum est une courte déclaration qui indique essentiellement que les actionnaires fondateurs acceptent de constituer la société ; les statuts définissent les règles internes de fonctionnement de la société. Companies House fournit des modèles standard qui couvrent les configurations simples. Parallèlement à ceux-ci, vous aurez besoin d'un code de classification industrielle standard qui décrit la nature de l'entreprise.

6. Déposez le formulaire IN01 et payez les frais

Vous pouvez soumettre ce formulaire en ligne via Companies House WebFiling, un logiciel tiers ou un service d'immatriculation.

7. Recevoir votre acte constitutif

Ce document confirme votre numéro d'entreprise et la date de création. Vous en aurez besoin pour ouvrir un compte bancaire professionnel et vous inscrire auprès du HMRC.

La formation LLP suit cette séquence mais utilise le formulaire LL IN01 au lieu de l'IN01. Une LLP a également besoin d'au moins deux membres désignés qui assument les responsabilités de conformité qu'un directeur d'entreprise assumerait normalement. Une PLC suit les mêmes exigences mais avec une exigence de capital social supplémentaire et des rapports continus plus stricts une fois qu'elle est en activité.

Comment choisir la bonne structure pour votre entreprise au Royaume-Uni ?

La structure que vous choisissez détermine votre responsabilité personnelle, la manière dont vous êtes imposé et vos formalités administratives chaque année.

Voici ce qu'il faut savoir sur chaque type :

• Entrepreneur individuel : Vous dirigez l'entreprise en tant qu'individu, conservez tous les bénéfices après impôt et déposez une déclaration d'auto-évaluation (Self Assessment) chaque année. Il n'y a pas de séparation légale entre vous et l'entreprise, vos biens personnels sont donc exposés en cas de problème.

• Partenariat : Deux ou plusieurs personnes partagent les bénéfices et la responsabilité dans un arrangement similaire à celui d'un entrepreneur individuel mais réparti entre partenaires. Chaque partenaire s'inscrit individuellement auprès du HMRC et paie l'impôt sur sa part des bénéfices.

• LLP : Les partenaires bénéficient de la protection de responsabilité d'une structure d'entreprise avec le traitement fiscal d'une société de personnes. Une LLP a besoin d'au moins deux membres désignés et doit déposer des comptes annuels auprès de Companies House, mais les partenaires paient toujours l'impôt sur le revenu sur leur part plutôt que l'impôt sur les sociétés.

• Société à responsabilité limitée (Ltd) : L'entreprise est une entité juridique distincte, la responsabilité des actionnaires est limitée à ce qu'ils ont investi, et la société paie l'impôt sur les sociétés sur ses bénéfices. C'est la structure courante pour les entreprises qui prévoient d'embaucher, de lever des capitaux ou qui souhaitent une protection en matière de responsabilité personnelle.

• PLC : Les actions peuvent être proposées au public et la société a besoin de un minimum de 50 000 £ de capital social avec au moins 25 % libéré avant de pouvoir commencer ses activités. Une PLC est également confrontée à des obligations de déclaration plus lourdes, y compris des comptes audités plus détaillés.

Quelles sont les obligations fiscales et d'immatriculation du HMRC lorsque vous immatriculez une entreprise au Royaume-Uni ?

L'immatriculation auprès de Companies House ne vous inscrit pas auprès du HMRC. Dans les trois mois suivant le début de vos activités commerciales, vous devez vous inscrire à l'impôt sur les sociétés. Le HMRC définit cela spécifiquement comme le moment où vous commencez à acheter, vendre ou faire de la publicité ou à employer quelqu'un. Ne le calculez pas à partir de la date de création, sinon vous risquez une pénalité. Une fois que vous êtes inscrit, le HMRC vous attribue un numéro de référence unique (UTR), que vous utiliserez pour chaque déclaration d'impôt sur les sociétés.

L'impôt sur les sociétés fonctionne selon un système à plusieurs niveaux. Le taux sur les petits bénéfices de 19 % s'applique aux entreprises dont les bénéfices vont jusqu'à 50 000 £, mais une fois qu'elles dépassent 250 000 £, le taux principal de 25 % s'applique. Les bénéfices qui se situent entre ces chiffres bénéficient d'un allègement marginal, qui réduit progressivement le taux au lieu de passer directement à 25 %.

Quelques autres inscriptions dépendent du fonctionnement de l'entreprise :

• PAYE : Requis lorsque vous embauchez votre premier employé et avant le premier jour de paie, y compris si vous êtes l'employé qui perçoit son salaire par l'intermédiaire de l'entreprise.

• TVA : Obligatoire une fois que le chiffre d'affaires imposable dépasse 90 000 £ au cours d'une période de 12 mois consécutifs, bien que vous puissiez vous inscrire volontairement en dessous de ce seuil si cela convient à votre entreprise.

• Auto-évaluation : Les directeurs doivent toujours déposer chaque année une déclaration personnelle d'auto-évaluation (Self Assessment) couvrant le salaire, les dividendes et tout autre revenu personnel, séparément de la déclaration de l'impôt sur les sociétés de l'entreprise.

En plus des inscriptions fiscales, Companies House exige une déclaration de confirmation annuelle pour confirmer que les coordonnées de la société sont à jour, ainsi que des comptes annuels déposés dans les neuf mois de la fin de l'exercice financier de l'entreprise.

Combien coûte l'immatriculation d'une entreprise au Royaume-Uni ?

Companies House facture 100 £ pour s'immatriculer en ligne et le traitement prend une journée. Le dépôt sur papier via le formulaire IN01 coûte 124 £ et prend plus de temps, généralement de 8 à 10 jours ouvrables.

Un service le jour même est disponible au prix de 156 £. C'est utile si vous avez besoin du numéro d'entreprise rapidement pour ouvrir un compte bancaire ou signer un contrat. Les LLP suivent la même structure tarifaire car elles déposent via le formulaire équivalent LL IN01. Au-delà de l'immatriculation, il y a des frais annuels de déclaration de confirmation de 50 £ en ligne ou 110 £ sur papier.

Le HMRC ne facture pas de frais distincts pour s'inscrire à l'impôt sur les sociétés, au PAYE ou à la TVA. Cependant, des coûts peuvent survenir ailleurs dans la configuration, notamment les frais de constitution de Companies House, un service d'adresse de siège social si vous n'utilisez pas vos propres locaux, un accompagnement comptable professionnel, et tout service de constitution que vous utilisez pour gérer la paperasse.

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